征管分局房地產(chǎn)稅收征管工作調(diào)研報(bào)告

征管分局房地產(chǎn)稅收征管工作調(diào)研報(bào)告

201*年，我縣地稅系統(tǒng)稅收工作以房地產(chǎn)稅收"先稅后證"為把手，以信息共享、數(shù)據(jù)比對和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，以優(yōu)化服務(wù)，方便納稅人為宗旨，加強(qiáng)部門配合、環(huán)節(jié)控制、資源整合和監(jiān)督制約，深入開展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，全面推行房地產(chǎn)稅收一體化管理工作，使全縣房地產(chǎn)稅收取得了顯著成效。截至201*年6月30日，全縣累計(jì)完成營業(yè)稅收入1112萬元,比上年同期增收674萬元，增長153.887%。其中：契稅收入為102萬元，同比增收8萬元，增長9％；營業(yè)稅入庫10萬元，同比減收3萬元，減少29％；個(gè)人所得稅征收8萬元，同比增收7萬元，增長700％。這些成績的取得，很重要的一點(diǎn)上是依托房地產(chǎn)稅收一體化管理。房地產(chǎn)稅收一體化管理是一種創(chuàng)新的管理方式，它打破了傳統(tǒng)的各稅種各自為戰(zhàn)的征管模式，是從系統(tǒng)的角度對房地產(chǎn)稅收所采取的一種突破式管理模式，對充分發(fā)揮稅收的宏觀調(diào)控職能，促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)健康有序發(fā)展有著十分重要的意義。

一、我縣房地產(chǎn)稅收管理工作現(xiàn)狀

為進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)稅一體化管理工作，有效杜絕稅收流失，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于征收機(jī)關(guān)直接征收契稅的通知》、《省地稅局房地產(chǎn)稅收一體化管理實(shí)施方案》等文件要求，從201*年開始，市地稅局全面啟動(dòng)了全市地稅系統(tǒng)

房地產(chǎn)稅收一體化管理工作，并以縣地稅局為試點(diǎn)，于201*年1月，由縣地稅、房管、國土局、公證處、中國銀行等五部門組建了同在一個(gè)場所合署辦公的"房地產(chǎn)交易服務(wù)中心"，實(shí)現(xiàn)了地稅系統(tǒng)與房管部門的微機(jī)聯(lián)網(wǎng)，而且與地稅數(shù)據(jù)大集中進(jìn)行了網(wǎng)絡(luò)連接，信息共享，以有效的科技手段杜絕了稅收流失，防止了跑、冒、滴、漏，進(jìn)一步提高了房地產(chǎn)稅收管理工作效率，并且為準(zhǔn)確掌握房地產(chǎn)稅源基礎(chǔ)信息和為各個(gè)部門相互監(jiān)督，相互制約起到了積極的促進(jìn)作用。201*年，房管部門更新了業(yè)務(wù)軟件，《房地產(chǎn)稅收一體化稅源管理系統(tǒng)》失去了原有的作用，但地稅局仍堅(jiān)持"先稅后證"的征收管理措施，與房管部門商定，由房管部門定期向地稅房地產(chǎn)稅收一體化征收窗口，以手工傳遞方式提供納稅人辦理房屋產(chǎn)權(quán)證情況信息，保證"先稅后證"，確保了房地產(chǎn)稅收的穩(wěn)步增長。

201*年，為適當(dāng)減輕個(gè)人住房交易的稅收負(fù)擔(dān)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局先后出臺了稅收優(yōu)惠政策，即：《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔201*〕137號）、《關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅〔201*〕174號）和《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)全市房地產(chǎn)市場健康發(fā)展的實(shí)施意見的通知》等文件，使全市房地產(chǎn)市場總體上呈現(xiàn)出快速、健康、持續(xù)發(fā)展的良好態(tài)勢，各項(xiàng)指標(biāo)大幅增長，投資與消費(fèi)同步發(fā)展，存量與增量相互拉動(dòng)，居民辦理房屋產(chǎn)權(quán)意識

明顯提高，二手房交易市場明顯活躍，使房地產(chǎn)稅收收入明顯增加。從201*年6月底全市房屋存在形態(tài)分析來看，增量房和存量房的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移及土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移數(shù)量比上年同期有較大幅度增加勢態(tài)，按類別劃分：增量房契稅收入96萬元，比上年同期增收20萬元，增長17％；銷售面積為70549平方米，比上年同期增加21199平方米，共計(jì)銷售550套，比上年同期增加132套；存量房契稅收入38萬元，比上年同期增收16萬元，增長72％，銷售面積為45438平方米，比上年同期增加26139平方米；共計(jì)銷售410套，比上年同期增加212套；土地出讓契稅收入772萬元，比上年同期增收729萬元，增長695％；出讓面積為3170292平方米，比上年同期增加3037053平方米；土地轉(zhuǎn)讓契稅收入206萬元，比上年同期減收51萬元，減少20％；轉(zhuǎn)讓面積為284981平方米，比上年同期減少284079平方米。二、房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管存在的問題及建議

（一）加快信息化建設(shè)步伐，提高工作效率。加快征管信息化建設(shè)，是現(xiàn)代稅收管理的發(fā)展方向，是準(zhǔn)確掌握稅源資料，實(shí)行源頭控管的關(guān)鍵。但從全市情況來看，因房管部門更新系統(tǒng)，與地稅部門斷網(wǎng)，使地產(chǎn)稅收的微機(jī)應(yīng)用水平還停留在開票和儲存數(shù)據(jù)資料上，尚未確保同房管、土管、財(cái)政部門的聯(lián)網(wǎng)，信息化建設(shè)嚴(yán)重滯后，難于實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)資源共享。建議各級地稅部門盡快與各級黨政部門協(xié)調(diào)，與各級

房管、土管、財(cái)政部門聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)資源共享，強(qiáng)化房地產(chǎn)稅收征管，提高稅收管理效率和質(zhì)量。同時(shí)，通過信息技術(shù)的應(yīng)用，減輕征管人員的工作強(qiáng)度，使他們有更多的時(shí)間調(diào)查研究如何提高征管水平、完善征管辦法。

（二）強(qiáng)化稅收政策宣傳，營造濃厚的納稅氛圍。全市各級地稅機(jī)關(guān)要加大對房地產(chǎn)稅收政策的宣傳力度，因地制宜，采取群眾喜聞樂見的形式組織稅收政策宣傳。通過送政策上門、納稅輔導(dǎo)上門、組織培訓(xùn)等方式理順、溝通征納關(guān)系。利用新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)開辟、房地產(chǎn)行業(yè)稅收專欄，建立相關(guān)網(wǎng)站，啟動(dòng)相關(guān)稅收政策語音熱線、廣播，印制宣傳手冊，舉辦相關(guān)政策培訓(xùn)班等，有針對性、有重點(diǎn)地進(jìn)行宣傳，增強(qiáng)房地產(chǎn)業(yè)納稅人的納稅意識，營造房地產(chǎn)行業(yè)稅收良好的征收環(huán)境。

（三）加大培訓(xùn)力度，提高干部隊(duì)伍素質(zhì)。房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管工作與稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、執(zhí)法水平也有著密不可分的關(guān)系。因此，在對其稅收實(shí)施一體化管理的問題上，要有針對性的開展房地產(chǎn)稅收政策和會(huì)計(jì)核算制度的培訓(xùn)，加強(qiáng)稅務(wù)人員對房地產(chǎn)相關(guān)稅收政策的學(xué)習(xí)，讓稅收征管人員熟悉掌握房地產(chǎn)相關(guān)稅收政策法規(guī)，了解整個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)交易的全過程，能夠掌握房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算方式，進(jìn)行納稅調(diào)整和查帳核算工作，適應(yīng)復(fù)雜的房地產(chǎn)稅收征管工作。（四）鞏固建筑安裝業(yè)"以票管稅"的辦法，確保建筑安

裝稅收收入的穩(wěn)定增長。根據(jù)稅收征管法和發(fā)票管理辦法的規(guī)定，對銷售不動(dòng)產(chǎn)稅收實(shí)行"以發(fā)票管理稅收"。采取這一措施，還可以解決過去發(fā)生過的因違規(guī)集資合作建房所造成的稅收遺留問題。

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地稅局長關(guān)于稅收征管工作調(diào)研報(bào)告

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他們在稅收工作與現(xiàn)代化技術(shù)之間的橋梁作用。

加快信息化建設(shè)解決存在的突出問題努力提高稅收征管的質(zhì)量和效率

隨著稅收征管改革的不斷深入，科學(xué)管理和現(xiàn)代化科技手段在稅收工作中發(fā)揮著越來越重要的作用。依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的先進(jìn)手段強(qiáng)化稅收管理，提高征管質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化，做好地稅信息化軟硬件的配置和協(xié)調(diào)，大力強(qiáng)化地稅干部的計(jì)算機(jī)操作水平，已成為現(xiàn)行和今后稅收征管努力發(fā)展的方向。近期，按照深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的要求，我們下到基層第一線對信息化建設(shè)和稅收征管工作進(jìn)行了深入細(xì)致的調(diào)研，從調(diào)研的情況來看，雖然信息化建設(shè)通過幾年的建設(shè)和發(fā)展，已經(jīng)有了長足的進(jìn)步，稅收征管依托信息化建設(shè)，征管的質(zhì)量和效率有了較大的提高，但仍然存在諸多需要解決的問題，通過具體問題的分析，對稅務(wù)信息化建設(shè)以及其對稅收征管的促進(jìn)作用有了更加透徹的認(rèn)識。一、州直地稅系統(tǒng)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀和存在的突出問題

州直地稅系統(tǒng)信息化建設(shè)在信息化浪潮的推動(dòng)下，經(jīng)過全系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)和同志們多年的艱苦奮斗，已經(jīng)取得了一定的成績，尤其通過近幾年的跨越式發(fā)展，信息化已經(jīng)廣泛應(yīng)用在稅務(wù)系統(tǒng)稅收征管的各個(gè)領(lǐng)域，從業(yè)務(wù)管理到事務(wù)管理，從基層到機(jī)關(guān)，信息化已經(jīng)深入到我們工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)。稅收征管軟件的廣泛應(yīng)用推動(dòng)了業(yè)務(wù)管理現(xiàn)代化;辦公自動(dòng)化軟件的應(yīng)用推動(dòng)了事務(wù)管理現(xiàn)代化;深入廣泛的信息技術(shù)培訓(xùn)推動(dòng)了信息技術(shù)素質(zhì)的普遍提高。信息化大大降低了勞動(dòng)強(qiáng)度，提高了工作效率，改善了對納稅人的服務(wù)，并從根本上改變著全體稅務(wù)干部的思想和行為。

看到發(fā)展也要看到問題的存在，在目前仍然存在諸多問題，首先是人的問題�？茖W(xué)發(fā)展觀的核心是以人為本，在稅務(wù)信息化建設(shè)中，人的問題就表現(xiàn)的相當(dāng)突出。主要表現(xiàn)為人員素質(zhì)參差不齊，尤其是既懂計(jì)算機(jī)又精通稅收業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才極為匱乏，計(jì)算機(jī)操作技能比較低，應(yīng)用水平較差。其次是對信息化建設(shè)的認(rèn)識問題，目前多數(shù)同志對信息化的重要性有了一定認(rèn)識，但僅停留在一般認(rèn)識上，長期形成的思維方式仍很難轉(zhuǎn)變。因此，必要盡快轉(zhuǎn)變觀念，真正從思想上、理念上認(rèn)識到加快稅收信息化建設(shè)的必要性和緊迫性，樹立危機(jī)意識和責(zé)任意識。三是注重硬件的建設(shè)，對軟件的應(yīng)用上，數(shù)據(jù)的采集上，數(shù)據(jù)的分析運(yùn)用上不到位。四是外部信息的采集和信息的共享上存在很多問題。

二、對加快信息化建設(shè)，解決突出問題，不斷提升稅收征管質(zhì)量和效率的幾點(diǎn)思考：(一)、解決人的問題首先是領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)識的問題。作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的各級主要領(lǐng)導(dǎo)，要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)代化管理的需要，很顯然，原來的知識結(jié)構(gòu)，甚至思維方式已明顯不相適應(yīng)，必須在較短的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行知識更新，轉(zhuǎn)變觀念，掌握現(xiàn)代化管理手段，否則就要落伍，甚至給稅收事業(yè)造成難以挽回的損失。面對迅速變化的形勢和繁重而艱巨的任務(wù)，如果各級領(lǐng)導(dǎo)干部尤其是一把手不能跟上時(shí)代的步伐，要搞好信息化建設(shè)是不可能的。其次是隊(duì)伍素質(zhì)的問題。目前整個(gè)稅務(wù)干部隊(duì)伍的科技素質(zhì)較低，廣大干部職工的主觀能動(dòng)性還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有調(diào)動(dòng)起來。要下決心把干部隊(duì)伍素質(zhì)的提高與其切身利益緊密聯(lián)系起來，通過強(qiáng)化和固化激勵(lì)、淘汰機(jī)制，促成“要我學(xué)”到“我要學(xué)”的真正轉(zhuǎn)變。同時(shí)，要切實(shí)加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)。由于技術(shù)人員的培養(yǎng)周期長、成本高，我們應(yīng)當(dāng)立足于穩(wěn)定和提高現(xiàn)有隊(duì)伍，同時(shí)積極引進(jìn)人才、培養(yǎng)后備力量。要重視現(xiàn)代化管理對高科技和復(fù)合型人才的客觀需求及其在科學(xué)決策、規(guī)范管理中的作用和價(jià)值，重點(diǎn)培養(yǎng)既懂稅收業(yè)務(wù)又精通計(jì)算機(jī)技術(shù)、德才兼?zhèn)涞膹?fù)合型人才，充分發(fā)揮他們在稅收工作與現(xiàn)代化技術(shù)之間的橋梁作用。

2、認(rèn)真做到稅收信息化建設(shè)發(fā)展與全體稅務(wù)干部計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平相適應(yīng)

隨著稅收信息化建設(shè)的步伐不斷加快，對地稅干部信息化應(yīng)用水平的提高也就提出了更高的要求。為了更快適應(yīng)信息化建設(shè)發(fā)展與地稅干部信息化應(yīng)用水平同步，必須定期對地稅干部進(jìn)行全員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，由淺入深，循序漸進(jìn)，步步提高，做好計(jì)算機(jī)日常應(yīng)用、各操作軟件應(yīng)用及網(wǎng)絡(luò)知識的掌握與提高。(五)重視信息安全問題

在網(wǎng)絡(luò)覆蓋面、數(shù)據(jù)集中度迅速提高的情況下，信息安全工作應(yīng)當(dāng)納入重要的議事日程。當(dāng)前主要是防范對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的破壞和利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行的職務(wù)犯罪活動(dòng)。計(jì)算機(jī)應(yīng)用的違規(guī)、違法犯罪則可能發(fā)生在戶籍管理、發(fā)票管理、稅款征收、處罰、退稅、稽查選案等環(huán)節(jié)，還有泄露納稅人商業(yè)機(jī)密的問題。

加強(qiáng)安全管理應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、對外信息交流，特別是內(nèi)部業(yè)務(wù)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)等公網(wǎng)連接時(shí)，在目前安全技術(shù)尚有待完善的情況下，要把握好“度”，把防范病毒、黑客和防止信息損失放在首位;軟件設(shè)計(jì)、應(yīng)用，特別是操作權(quán)限設(shè)置要做到各環(huán)節(jié)互相牽制、互相審核;要對原始數(shù)據(jù)的產(chǎn)生變化過程全面進(jìn)行記錄和監(jiān)控;嚴(yán)密監(jiān)控違規(guī)和異常操作，并及時(shí)查處。(六)、全方位嚴(yán)密稅源監(jiān)控，盡快實(shí)現(xiàn)稅收信息與社會(huì)相關(guān)部門信息的聯(lián)通與共享一是與工商、技術(shù)監(jiān)督部門實(shí)現(xiàn)納稅人辦理工商登記和全國企事業(yè)單位機(jī)構(gòu)編碼系統(tǒng)的信息交流，從源頭控制漏征漏管戶，追查失蹤業(yè)戶，防止利用假停、歇業(yè)等手段偷稅。二是國地稅機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)，交流相關(guān)稅種申報(bào)繳納和其它經(jīng)營狀況指標(biāo)情況;與銀行、保險(xiǎn)、建設(shè)、土地管理、交通(車輛管理)部門交流納稅人金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等信息，掌握納稅人經(jīng)營、資產(chǎn)狀況。為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料。三是與公安部門實(shí)現(xiàn)人員戶籍、流動(dòng)情況的交流，對納稅企業(yè)主要經(jīng)營人員的情況進(jìn)行了解，并為查處“非正常戶”提供線索。

當(dāng)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)與社會(huì)信息的聯(lián)通和共享還存在一些現(xiàn)實(shí)的困難，跨部門信息交流僅靠自行協(xié)調(diào)是很難穩(wěn)定和長久的，這需要當(dāng)?shù)攸h委、政府的高度支持。新的稅收征管法在這方面有一定進(jìn)展，但力度仍然不夠。再就是相關(guān)政府部門的信息化建設(shè)水平也直接決定了雙方信息交流的實(shí)效。對于這項(xiàng)工作可以立足于各方信息共享、互助互惠，由點(diǎn)到面、自淺至深、循序漸進(jìn)地進(jìn)行。，嚴(yán)格統(tǒng)一了每位干部的登錄編碼，對每位登錄人員的操作都記錄在線，這樣個(gè)人在嚴(yán)格自身登錄權(quán)限的同時(shí)，也對自身管理權(quán)限負(fù)有直接的責(zé)任，一但出現(xiàn)問題，由于服務(wù)器在自治區(qū)局，各項(xiàng)權(quán)限也集中到了中軟公司和自治區(qū)局，問題必會(huì)暴露在全區(qū)視野范圍內(nèi)，解決也要通過區(qū)局解決，對于具體操作干部就提出了高素質(zhì)、高責(zé)任心的要求。各縣(市)局科、所、室工作人員要認(rèn)真按工作流程和要求嚴(yán)格操作，確保軟件運(yùn)行正確流程和無差錯(cuò)。

2、認(rèn)真做到稅收信息化建設(shè)發(fā)展與全體稅務(wù)干部計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平相適應(yīng)

隨著稅收信息化建設(shè)的步伐不斷加快，對地稅干部信息化應(yīng)用水平的提高也就提出了更高的要求。為了更快適應(yīng)信息化建設(shè)發(fā)展與地稅干部信息化應(yīng)用水平同步，必須定期對地稅干部進(jìn)行全員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，由淺入深，循序漸進(jìn)，步步提高，做好計(jì)算機(jī)日常應(yīng)用、各操作軟件應(yīng)用及網(wǎng)絡(luò)知識的掌握與提高。(五)重視信息安全問題

在網(wǎng)絡(luò)覆蓋面、數(shù)據(jù)集中度迅速提高的情況下，信息安全工作應(yīng)當(dāng)納入重要的議事日程。當(dāng)前主要是防范對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的破壞和利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行的職務(wù)犯罪活動(dòng)。計(jì)算機(jī)應(yīng)用的違規(guī)、違法犯罪則可能發(fā)生在戶籍管理、發(fā)票管理、稅款征收、處罰、退稅、稽查選案等環(huán)節(jié)，還有泄露納稅人商業(yè)機(jī)密的問題。

加強(qiáng)安全管理應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、對外信息交流，特別是內(nèi)部業(yè)務(wù)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)等公網(wǎng)連接時(shí)，在目前安全技術(shù)尚有待完善的情況下，要把握好“度”，把防范病毒、黑客和防止信息損失放在首位;軟件設(shè)計(jì)、應(yīng)用，特別是操作權(quán)限設(shè)置要做到各環(huán)節(jié)互相牽制、互相審核;要對原始數(shù)據(jù)的產(chǎn)生變化過程全面進(jìn)行記錄和監(jiān)控;嚴(yán)密監(jiān)控違規(guī)和異常操作，并及時(shí)查處。(六)、全方位嚴(yán)密稅源監(jiān)控，盡快實(shí)現(xiàn)稅收信息與社會(huì)相關(guān)部門信息的聯(lián)通與共享一是與工商、技術(shù)監(jiān)督部門實(shí)現(xiàn)納稅人辦理工商登記和全國企事業(yè)單位機(jī)構(gòu)編碼系統(tǒng)的信息交流，從源頭控制漏征漏管戶，追查失蹤業(yè)戶，防止利用假停、歇業(yè)等手段偷稅。二是國地稅機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)，交流相關(guān)稅種申報(bào)繳納和其它經(jīng)營狀況指標(biāo)情況;與銀行、保險(xiǎn)、建設(shè)、土地管理、交通(車輛管理)部門交流納稅人金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等信息，掌握納稅人經(jīng)營、資產(chǎn)狀況。為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料。三是與公安部門實(shí)現(xiàn)人員戶籍、流動(dòng)情況的交流，對納稅企業(yè)主要經(jīng)營人員的情況進(jìn)行了解，并為查處“非正常戶”提供線索。

當(dāng)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)與社會(huì)信息的聯(lián)通和共享還存在一些現(xiàn)實(shí)的困難，跨部門信息交流僅靠自行協(xié)調(diào)是很難穩(wěn)定和長久的，這需要當(dāng)?shù)攸h委、政府的高度支持。新的稅收征管法在這方面有一定進(jìn)展，但力度仍然不夠。再就是相關(guān)政府部門的信息化建設(shè)水平也直接決定了雙方信息交流的實(shí)效。對于這項(xiàng)工作可以立足于各方信息共享、互助互惠，由點(diǎn)到面、自淺至深、循序漸進(jìn)地進(jìn)行。，嚴(yán)格統(tǒng)一了每位干部的登錄編碼，對每位登錄人員的操作都記錄在線，這樣個(gè)人在嚴(yán)格自身登錄權(quán)限的同時(shí)，也對自身管理權(quán)限負(fù)有直接的責(zé)任，一但出現(xiàn)問題，由于服務(wù)器在自治區(qū)局，各項(xiàng)權(quán)限也集中到了中軟公司和自治區(qū)局，問題必會(huì)暴露在全區(qū)視野范圍內(nèi)，解決也要通過區(qū)局解決，對于具體操作干部就提出了高素質(zhì)、高責(zé)任心的要求。各縣(市)局科、所、室工作人員要認(rèn)真按工作流程和要求嚴(yán)格操作，確保軟件運(yùn)行正確流程和無差錯(cuò)。

2、認(rèn)真做到稅收信息化建設(shè)發(fā)展與全體稅務(wù)干部計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平相適應(yīng)

隨著稅收信息化建設(shè)的步伐不斷加快，對地稅干部信息化應(yīng)用水平的提高也就提出了更高的要求。為了更快適應(yīng)信息化建設(shè)發(fā)展與地稅干部信息化應(yīng)用水平同步，必須定期對地稅干部進(jìn)行全員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，由淺入深，循序漸進(jìn)，步步提高，做好計(jì)算機(jī)日常應(yīng)用、各操作軟件應(yīng)用及網(wǎng)絡(luò)知識的掌握與提高。(五)重視信息安全問題

在網(wǎng)絡(luò)覆蓋面、數(shù)據(jù)集中度迅速提高的情況下，信息安全工作應(yīng)當(dāng)納入重要的議事日程。當(dāng)前主要是防范對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的破壞和利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行的職務(wù)犯罪活動(dòng)。計(jì)算機(jī)應(yīng)用的違規(guī)、違法犯罪則可能發(fā)生在戶籍管理、發(fā)票管理、稅款征收、處罰、退稅、稽查選案等環(huán)節(jié)，還有泄露納稅人商業(yè)機(jī)密的問題。

加強(qiáng)安全管理應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、對外信息交流，特別是內(nèi)部業(yè)務(wù)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)等公網(wǎng)連接時(shí)，在目前安全技術(shù)尚有待完善的情況下，要把握好“度”，把防范病毒、黑客和防止信息損失放在首位;軟件設(shè)計(jì)、應(yīng)用，特別是操作權(quán)限設(shè)置要做到各環(huán)節(jié)互相牽制、互相審核;要對原始數(shù)據(jù)的產(chǎn)生變化過程全面進(jìn)行記錄和監(jiān)控;嚴(yán)密監(jiān)控違規(guī)和異常操作，并及時(shí)查處。(六)、全方位嚴(yán)密稅源監(jiān)控，盡快實(shí)現(xiàn)稅收信息與社會(huì)相關(guān)部門信息的聯(lián)通與共享一是與工商、技術(shù)監(jiān)督部門實(shí)現(xiàn)納稅人辦理工商登記和全國企事業(yè)單位機(jī)構(gòu)編碼系統(tǒng)的信息交流，從源頭控制漏征漏管戶，追查失蹤業(yè)戶，防止利用假停、歇業(yè)等手段偷稅。二是國地稅機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)，交流相關(guān)稅種申報(bào)繳納和其它經(jīng)營狀況指標(biāo)情況;與銀行、保險(xiǎn)、建設(shè)、土地管理、交通(車輛管理)部門交流納稅人金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等信息，掌握納稅人經(jīng)營、資產(chǎn)狀況。為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料。三是與公安部門實(shí)現(xiàn)人員戶籍、流動(dòng)情況的交流，對納稅企業(yè)主要經(jīng)營人員的情況進(jìn)行了解，并為查處“非正常戶”提供線索。

當(dāng)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)與社會(huì)信息的聯(lián)通和共享還存在一些現(xiàn)實(shí)的困難，跨部門信息交流僅靠自行協(xié)調(diào)是很難穩(wěn)定和長久的，這需要當(dāng)?shù)攸h委、政府的高度支持。新的稅收征管法在這方面有一定進(jìn)展，但力度仍然不夠。再就是相關(guān)政府部門的信息化建設(shè)水平也直接決定了雙方信息交流的實(shí)效。對于這項(xiàng)工作可以立足于各方信息共享、互助互惠，由點(diǎn)到面、自淺至深、循序漸進(jìn)地進(jìn)行。，嚴(yán)格統(tǒng)一了每位干部的登錄編碼，對每位登錄人員的操作都記錄在線，這樣個(gè)人在嚴(yán)格自身登錄權(quán)限的同時(shí)，也對自身管理權(quán)限負(fù)有直接的責(zé)任，一但出現(xiàn)問題，由于服務(wù)器在自治區(qū)局，各項(xiàng)權(quán)限也集中到了中軟公司和自治區(qū)局，問題必會(huì)暴露在全區(qū)視野范圍內(nèi)，解決也要通過區(qū)局解決，對于具體操作干部就提出了高素質(zhì)、高責(zé)任心的要求。各縣(市)局科、所、室工作人員要認(rèn)真按工作流程和要求嚴(yán)格操作，確保軟件運(yùn)行正確流程和無差錯(cuò)。

2、認(rèn)真做到稅收信息化建設(shè)發(fā)展與全體稅務(wù)干部計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平相適應(yīng)

隨著稅收信息化建設(shè)的步伐不斷加快，對地稅干部信息化應(yīng)用水平的提高也就提出了更高的要求。為了更快適應(yīng)信息化建設(shè)發(fā)展與地稅干部信息化應(yīng)用水平同步，必須定期對地稅干部進(jìn)行全員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，由淺入深，循序漸進(jìn)，步步提高，做好計(jì)算機(jī)日常應(yīng)用、各操作軟件應(yīng)用及網(wǎng)絡(luò)知識的掌握與提高。(五)重視信息安全問題

在網(wǎng)絡(luò)覆蓋面、數(shù)據(jù)集中度迅速提高的情況下，信息安全工作應(yīng)當(dāng)納入重要的議事日程。當(dāng)前主要是防范對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的破壞和利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行的職務(wù)犯罪活動(dòng)。計(jì)算機(jī)應(yīng)用的違規(guī)、違法犯罪則可能發(fā)生在戶籍管理、發(fā)票管理、稅款征收、處罰、退稅、稽查選案等環(huán)節(jié)，還有泄露納稅人商業(yè)機(jī)密的問題。

加強(qiáng)安全管理應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、對外信息交流，特別是內(nèi)部業(yè)務(wù)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)等公網(wǎng)連接時(shí)，在目前安全技術(shù)尚有待完善的情況下，要把握好“度”，把防范病毒、黑客和防止信息損失放在首位;軟件設(shè)計(jì)、應(yīng)用，特別是操作權(quán)限設(shè)置要做到各環(huán)節(jié)互相牽制、互相審核;要對原始數(shù)據(jù)的產(chǎn)生變化過程全面進(jìn)行記錄和監(jiān)控;嚴(yán)密監(jiān)控違規(guī)和異常操作，并及時(shí)查處。(六)、全方位嚴(yán)密稅源監(jiān)控，盡快實(shí)現(xiàn)稅收信息與社會(huì)相關(guān)部門信息的聯(lián)通與共享一是與工商、技術(shù)監(jiān)督部門實(shí)現(xiàn)納稅人辦理工商登記和全國企事業(yè)單位機(jī)構(gòu)編碼系統(tǒng)的信息交流，從源頭控制漏征

對廣州地稅重點(diǎn)稅源管理的調(diào)查報(bào)告

作者：帥慧芳日期：201*年12月01日

針對稅源戶數(shù)（約13000戶）占總數(shù)的2.5%，稅收貢獻(xiàn)卻超過85%的年納稅額50萬元以上的重點(diǎn)稅源戶，廣州市地稅局采取切實(shí)有效的稅源管理措施，即借鑒管理學(xué)中的“二八原理”，提出了“以優(yōu)化稅源分類管理為突破，增創(chuàng)稅費(fèi)專業(yè)化管理新優(yōu)勢，建立以分類管理為要求的梯級稅源管理模式”，按照“抓大、控中、規(guī)范小”的稅源分類管理思路，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源集約化管理、一般稅源標(biāo)準(zhǔn)化管理、零散稅源社會(huì)化管理。本文對廣州市地稅局的重點(diǎn)稅源管理情況進(jìn)行了調(diào)查，并結(jié)合江西地稅的實(shí)際分析重點(diǎn)稅源管理存在的問題，提出了一些完善重點(diǎn)稅源管理的構(gòu)想和建議。

一、廣州地稅重點(diǎn)稅源精細(xì)化控管的主要作法

（一）設(shè)機(jī)構(gòu)，完善監(jiān)控體系

為了牽好重點(diǎn)稅源這個(gè)組織收入的“牛鼻子”，廣州地稅按照國家稅務(wù)總局設(shè)立大企業(yè)稅收管理司專職管理重點(diǎn)稅源的精神，在市局成立了稅源管理辦公室和納稅評估辦公室，在基層設(shè)立重點(diǎn)稅源管理專職部門，并通過聘用前臺協(xié)稅員，將更多的稅務(wù)干部充實(shí)到管理一線。在基層，各區(qū)地稅局根據(jù)轄區(qū)重點(diǎn)稅源分布情況選用兩種模式實(shí)施管理：

1、城區(qū)稅務(wù)局設(shè)置重點(diǎn)稅源管理科（分局）。具有代表性的是重點(diǎn)稅源高度集中的城區(qū)地方稅務(wù)局如越秀區(qū)、天河區(qū)地方稅務(wù)局，其中越秀區(qū)地方稅務(wù)局根據(jù)實(shí)際情況按行業(yè)，并結(jié)合稅源分布情況，設(shè)置重點(diǎn)稅源管理科管理重點(diǎn)稅源，各重點(diǎn)稅源管理科設(shè)專門小組或?qū)ｉT人員按行業(yè)管理重點(diǎn)稅源戶，年納稅額在1億元（含1億元）以上的A類重點(diǎn)稅源戶稅收管理員人均管理戶數(shù)為2戶、年納稅額在1000萬元（含1000萬元）-----1億元的B類重點(diǎn)稅源戶稅收管理員人均管理戶數(shù)為10戶、年納稅額在100萬元（含100萬元）----1000萬元的C類重點(diǎn)稅源戶稅收管理員人均管理戶數(shù)為30戶、年納稅額在50萬元（含50萬元）----100萬元的D類重點(diǎn)稅源戶稅收管理員人均管理戶數(shù)為30戶。

2、稅務(wù)所（分局）設(shè)置重點(diǎn)稅源管理管理股（組）。具有代表性的重點(diǎn)稅源分布不均衡的白云區(qū)、花都區(qū)、番禺區(qū)、增城市和從化市等城鄉(xiāng)結(jié)合部的地方稅務(wù)局，其中白云區(qū)三元里稅務(wù)所在重點(diǎn)稅源管理中條塊管理，點(diǎn)面結(jié)合，有所側(cè)重，即抓住重點(diǎn)稅源這個(gè)點(diǎn)，實(shí)行分行業(yè)管理，將重點(diǎn)稅源分成房地產(chǎn)建安行業(yè)、金融行業(yè)、飲食娛樂行業(yè)、交通運(yùn)輸行業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織等幾大行業(yè)為主的條塊結(jié)合行業(yè)管理的管戶模式，每兩名稅收管理員負(fù)責(zé)一個(gè)行業(yè)，分工合作，人均管戶大約為110戶。

（二）重評估，提升管理效能

1、“審計(jì)式評估”豐富評估方法。廣州地稅局借鑒審計(jì)機(jī)關(guān)的模式、工作流程開展納稅評估工作。它以標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)工作模式開展審計(jì)式納稅評估為基本原則，在市、區(qū)“兩級”審計(jì)式納稅評估領(lǐng)導(dǎo)小組及下設(shè)的審計(jì)式納稅評估專項(xiàng)工作辦公室的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下開展工作，以征收、登記、稽查三大系列的業(yè)務(wù)骨干組成12個(gè)納稅評估小組，體現(xiàn)納稅評估作為稅源管理工具無處不在的特性，評估按照評前調(diào)查、評估實(shí)施、結(jié)果復(fù)核、管理建議四個(gè)步驟組織開展工作，達(dá)到揭示征管薄弱環(huán)節(jié)、堵塞征管漏洞、規(guī)范征管行為、提高重點(diǎn)稅源管理質(zhì)量的目的。

2、“二級雙向納稅評估”監(jiān)控重點(diǎn)稅源。如從化地稅局成立納稅評估工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室(設(shè)在征管科),各稅務(wù)分局分別設(shè)立一個(gè)以上納稅評估小組。劃分分局納稅評估與市局抽查(或?qū)ｍ?xiàng))納稅評估；分局納稅評估小組開展納稅評估工作后，將評估結(jié)果交給稅管員核實(shí)和處理，稅管員核實(shí)和處理后將意見反饋給分局納稅評估小組；局納稅評估工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對分局的納稅評估結(jié)果進(jìn)行抽樣檢查后，將抽查結(jié)果回復(fù)分局納稅評估小組；局納稅評估工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)工作需要開展專項(xiàng)納稅評估后，將專項(xiàng)評估結(jié)果交給稅管員核實(shí)和處理，稅管員核實(shí)和處理后將意見反饋給局納稅評估工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室；經(jīng)納稅評估后需移交給稽查局處理的業(yè)戶，由分局納稅評估小組按程序要求及時(shí)移交。

（三）抓監(jiān)控，健全分析機(jī)制

1、落實(shí)監(jiān)控制度，實(shí)施重點(diǎn)稅源全面監(jiān)控。為確保重點(diǎn)稅源管理的實(shí)際效果，廣州地稅以強(qiáng)化督導(dǎo)檢查為著力點(diǎn)，狠抓重點(diǎn)稅源管理辦法和相關(guān)制度的完善和落實(shí)，促使稅收管理員深入重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)地調(diào)研，及時(shí)了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、稅源變化以及稅款繳納情況，增強(qiáng)組織稅收收入工作的預(yù)見性和主動(dòng)性，達(dá)到管住稅源、管好稅源的目的。在重點(diǎn)稅源管理機(jī)制上，各單位稅源管理機(jī)制上，各單位采取以旬為單位，開展各有側(cè)重的管理工作。上旬主要監(jiān)控企業(yè)申報(bào)情況，保證準(zhǔn)期申報(bào)率。中旬側(cè)重監(jiān)控稅款入庫，對企業(yè)申報(bào)情況進(jìn)行分析。下旬一般深入企業(yè)了解情況，對下期稅收開展預(yù)測。

2、健全分析機(jī)制，突出重點(diǎn)稅源監(jiān)控成效。廣州市各區(qū)地方稅務(wù)局按照市局要求加強(qiáng)對轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)稅源納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算、申報(bào)納稅、綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、行業(yè)稅負(fù)及稅務(wù)檢查等各類動(dòng)態(tài)情況的分析監(jiān)控，及時(shí)對照上級稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布同行業(yè)稅負(fù)及其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用信息化手段進(jìn)行綜合分析。稅源監(jiān)控部門在對重點(diǎn)稅源進(jìn)行稅源分析時(shí)既注重稅收收入總量與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的比較分析，又注重各稅種收入增長與稅基增長的對比分析，進(jìn)一步提高稅源管理的質(zhì)量與效率。稅收管理員通過加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析的增值利用對征管軟件的申報(bào)征收數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，實(shí)施案頭評估，通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)有偷稅、逃稅嫌疑的企業(yè)轉(zhuǎn)交稽查部門進(jìn)行立案查處。在加強(qiáng)重點(diǎn)稅源分析的同時(shí)，廣州地稅通過分月編制《重點(diǎn)稅源監(jiān)控月報(bào)表》，及時(shí)收集各區(qū)局重點(diǎn)稅源變動(dòng)情況，對稅收收入變動(dòng)大的重點(diǎn)稅源企業(yè)及時(shí)預(yù)警并說明原因，為各級領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握重點(diǎn)稅源情況提供了有效信息，同時(shí)對各區(qū)地方稅務(wù)局重點(diǎn)稅源管理的質(zhì)量效果進(jìn)行分析點(diǎn)評，突出重點(diǎn)稅源監(jiān)控成效。

（四）建網(wǎng)絡(luò)，推進(jìn)信息管稅

1、稅收管理員平臺方便實(shí)用。平臺分任務(wù)管理、文檔管理、日志管理、綜合管理、報(bào)表管理、稅源管理六大模塊。其中綜合管理中的短信功能可以由稅管員向已采集手機(jī)號碼的納稅人發(fā)送短信，進(jìn)入稅務(wù)電子郵局可以隨時(shí)向企業(yè)發(fā)送電子郵件，方便稅企交流，減少管理員下戶次數(shù)。

2、重點(diǎn)稅源管理系統(tǒng)功能強(qiáng)大。系統(tǒng)分名單管理、納稅人檔案、綜合分析、監(jiān)控預(yù)測、疑點(diǎn)挖掘、臺帳管理、工作評價(jià)、報(bào)表查閱、信息共享、催報(bào)催繳管理、稅企交流、系統(tǒng)管理十二大模塊�？刹樵儍�(nèi)容多，重點(diǎn)稅源分析比較全面，對稅收收入、發(fā)票管理、財(cái)務(wù)報(bào)表等有納稅異常的企業(yè)會(huì)自動(dòng)亮黃燈提示管理員加強(qiáng)管理。

（五）強(qiáng)隊(duì)伍，明確管理職責(zé)

在對重點(diǎn)稅源實(shí)施分類管理的基礎(chǔ)上，廣州地稅按照“統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，突出重點(diǎn)，全面推進(jìn)”的原則，確定“分戶到人，明晰職責(zé)，績效考核”的工作機(jī)制。

1、優(yōu)化稅收管理員配置，建立重點(diǎn)稅源監(jiān)控專職隊(duì)伍。各區(qū)局綜合考慮所管轄的重點(diǎn)稅源數(shù)量，稅源結(jié)構(gòu)，稅源分布等因素，按照“二八定律”的要求配備重點(diǎn)稅源稅收管理員，加強(qiáng)了重點(diǎn)稅源管理質(zhì)量，將熟悉稅收政策，精通財(cái)務(wù)管理，熟練掌握納稅評估的人才充實(shí)到重點(diǎn)稅源管理科（組）。目前，全系統(tǒng)共有1329名稅管員，其中重點(diǎn)稅源管理員504名，全系統(tǒng)稅收管理員配備比例達(dá)到征收系列在職干部總?cè)藬?shù)55%以上，重點(diǎn)稅源管理員配備達(dá)到管理員總?cè)藬?shù)的36%。

2、健全重點(diǎn)稅源管理制度，明確重點(diǎn)稅源稅收管理職責(zé)。廣州地稅制發(fā)了《進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理的意見》等規(guī)范文件，明確了改革的基本目標(biāo)、原則范疇、分步走策略等事項(xiàng)，推動(dòng)和規(guī)范各基層單位改革試點(diǎn)。市內(nèi)各征收單位結(jié)合轄區(qū)稅源實(shí)際，因地制宜制定了《重點(diǎn)稅源管理辦法》等系列配套制度，對重點(diǎn)稅源征管提出了清晰、明確的量化指標(biāo)要求，明確稅收管理員新的工作內(nèi)涵，通過實(shí)施條條塊塊的結(jié)合、管事與管戶的結(jié)合，加強(qiáng)對重點(diǎn)稅源的管理。

3、采取考試考察相互結(jié)合，開展管理崗位能級資格評定。201*年，廣州地稅正式啟動(dòng)能級管理，開辟重能力、重實(shí)績的職務(wù)晉升和能級提升雙通道，201*年4月，全市地稅系統(tǒng)2466人參加了稅收管理員能級資格考試。對沒有通過資格認(rèn)定的14名干部進(jìn)行離崗培訓(xùn)。201*年1月，1277名稅收管理員參加了稅收管理員能級評定考試，按照考試、民主測評、能級審定、能級公示、結(jié)果公布程序?qū)Χ愂展芾韱T能級進(jìn)行評定，共分五個(gè)等級，其中未達(dá)三級以上的稅管員不得從事重點(diǎn)稅源管理。

二、我局重點(diǎn)稅源管理存在的主要問題

按照《江西省地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)稅源建設(shè)的意見》，要從專業(yè)化、精細(xì)化管理的角度實(shí)施稅源分類管理；要建立分行業(yè)、分規(guī)模、分稅種、分區(qū)域的稅源分類管理制度；對重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)工程要實(shí)行跟蹤管理服務(wù)方式。按照辦法要求，不少基層地稅局在重點(diǎn)稅源管理上都做了許多有益的探索，也取得了一些好的經(jīng)驗(yàn)，但仍然存在一些問題需要解決。

（一）配套管理制度尚需完善

一是分類管理制度落實(shí)不到位。如有的基層分局沒落實(shí)專人管理重點(diǎn)稅源，有些城區(qū)分局管理重點(diǎn)稅源的還兼管個(gè)體零散稅收，二是對現(xiàn)行管理辦法要進(jìn)行相應(yīng)的修訂和完善。需要進(jìn)一步建立和完善配套管理制度，如納稅評估、分級分類管理、稅收預(yù)警、駐企制度、重點(diǎn)稅源績效考核等。

（二）信息監(jiān)控水平有待提高一是缺乏一個(gè)實(shí)用性強(qiáng)的重點(diǎn)稅源管理系統(tǒng)，必須以科學(xué)手段支持稅收預(yù)測、預(yù)警和分析的實(shí)施。二是稅源監(jiān)控方式與過去相比雖然有了很大改進(jìn)，但計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用和征管信息化仍處在初級階段。國稅、地稅、工商、金融、房管等部門尚未真正聯(lián)網(wǎng)，部門之間信息共享受到制約，三是重點(diǎn)稅源外部數(shù)據(jù)信息處理上：由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊，有的納稅人反映的財(cái)務(wù)狀況并不真實(shí)，影響企業(yè)資料報(bào)送質(zhì)量。四是稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅源掌握的深入程度還不夠，對重點(diǎn)企業(yè)的發(fā)展前景、發(fā)展規(guī)模的預(yù)計(jì)等具有監(jiān)控價(jià)值的動(dòng)態(tài)資料掌握知之甚少，監(jiān)控面狹窄，缺乏全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。

（三）納稅評估工作仍需深入

從整體看，全系統(tǒng)納稅評估工作仍處于較初級的階段。除了企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)評估之外，其他專項(xiàng)評估較少主動(dòng)發(fā)起，納稅評估遠(yuǎn)未成為稅收管理員的常規(guī)武器。較完整的納稅評估組織體系、可動(dòng)態(tài)維護(hù)的評估指標(biāo)體系及功能先進(jìn)、切實(shí)有效的計(jì)算機(jī)輔助評估系統(tǒng)尚未建立，另外還有稅收管理員素質(zhì)參差不齊、事務(wù)性工作纏身，尤其是數(shù)據(jù)不夠用、不通用等制約因素。

（四）專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)相對滯后

一是部分稅收管理員的管理理念與專業(yè)化管理要求不相適應(yīng)�，F(xiàn)實(shí)中，部分稅收管理員仍存在“重管事輕管戶”的思想，缺乏深入實(shí)際、腳踏實(shí)地的精神，調(diào)查了解不深入，工作上過于依賴征管系統(tǒng)，管理上依然停留在看報(bào)表、查電腦、打電話等表面、靜態(tài)管理上，很少積極主動(dòng)地動(dòng)態(tài)了解、分析判斷企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變動(dòng)情況和稅收征管存在的實(shí)際問題，相應(yīng)調(diào)整管理策略、方法。二是業(yè)務(wù)人員在綜合素質(zhì)上存在“短板”。稅源管理、納稅評估是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)、難度較大的工作，不僅要求具備較寬的知識面、較高的信息化應(yīng)用水平，以及較強(qiáng)的邏輯分析、溝通協(xié)調(diào)、風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對復(fù)雜局面的能力，也需要有較豐富的稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和對涉稅問題較強(qiáng)的敏銳性。目前我省在崗稅收管理員（評估人員）中，這種復(fù)合型人才可謂鳳毛麟角。有的缺乏財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識，難以理解應(yīng)用會(huì)計(jì)科目、財(cái)務(wù)報(bào)表和疑點(diǎn)評估指標(biāo)；有的不熟悉相關(guān)信息化系統(tǒng)，難以充分利用系統(tǒng)功能及數(shù)據(jù)資源；有的不懂常用的納稅評估、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)方法，難以深度分析評估企業(yè)的納稅遵從度及其納稅潛力。

三、完善重點(diǎn)稅源管理的構(gòu)想和建議

針對存在問題，結(jié)合工作實(shí)際，我局應(yīng)不斷創(chuàng)新管理模式，著力構(gòu)建科學(xué)合理、有章可行、責(zé)任落實(shí)的重點(diǎn)稅源管理長效機(jī)制。（一）健全完善相關(guān)配套制度

1、建立重點(diǎn)稅源分級分類制度。重點(diǎn)稅源的分級分類管理是明確層級管理職責(zé)的有效途徑。重點(diǎn)稅源的標(biāo)準(zhǔn)不僅以納稅額劃分，應(yīng)結(jié)合行業(yè)、企業(yè)組合方式和發(fā)展趨勢等因素確定重點(diǎn)稅源管理監(jiān)控范圍。具體而言，應(yīng)包括重點(diǎn)稅源戶、重點(diǎn)稅源行業(yè)和重點(diǎn)稅源戶下屬或關(guān)聯(lián)企業(yè)。各縣（市）局可將重點(diǎn)稅源按照年納稅額多少的標(biāo)準(zhǔn)劃分為四類，這四類重點(diǎn)稅源戶分別由局領(lǐng)導(dǎo)、分局領(lǐng)導(dǎo)、分局重點(diǎn)稅源管理股長和重點(diǎn)稅源管理員負(fù)責(zé)牽頭聯(lián)系、監(jiān)管�；鶎臃志衷O(shè)立重點(diǎn)稅源管理機(jī)構(gòu)，同時(shí)，在屬地管理的基礎(chǔ)上，由各分局根據(jù)轄區(qū)稅源實(shí)際，按行業(yè)特點(diǎn)對重點(diǎn)稅源進(jìn)行分類，對重點(diǎn)行業(yè)要選擇對管理此類行業(yè)有經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)水平扎實(shí)的稅管員來進(jìn)行管理，提高重點(diǎn)稅源管理的專業(yè)化水平。與此相對應(yīng)，各稽查局也應(yīng)在按行業(yè)類別重新劃分管理范圍和稽查對象的基礎(chǔ)上，適當(dāng)考慮稽查對象稅收規(guī)模和難度等因素探索實(shí)行分級、分類稽查管理辦法。

2、完善重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控制度。實(shí)行靜態(tài)與動(dòng)態(tài)相結(jié)合的分析監(jiān)控制度：靜態(tài)方面，重點(diǎn)抓好對重點(diǎn)稅源生產(chǎn)經(jīng)營收入、成本、利潤和稅負(fù)等指標(biāo)的分析，評估重點(diǎn)稅源的納稅申報(bào)和財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，對月度收入同比增減幅度超過20%的重點(diǎn)稅源，重點(diǎn)查找引起收入異常變動(dòng)的客觀原因；動(dòng)態(tài)方面，要建立重點(diǎn)稅源行業(yè)平均增值率、平均利潤率、平均稅負(fù)、平均物耗能耗等指標(biāo)體系和分析模型，動(dòng)態(tài)跟蹤和評估重點(diǎn)稅源的生產(chǎn)經(jīng)營及稅收收入趨勢，同時(shí)要對非重點(diǎn)稅源和重點(diǎn)稅源進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，只要條件具備，非重點(diǎn)稅源就要及時(shí)調(diào)整為重點(diǎn)稅源、納入重點(diǎn)管理。

3、推行重點(diǎn)稅源績效考核制度。利用我局已有的績效考核機(jī)制，增加對重點(diǎn)稅源管理員工作質(zhì)量的考核，將稅管員是否全面、及時(shí)掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營動(dòng)態(tài)情況、納稅情況、是否了解企業(yè)有否涉稅違法行為、能否通過重點(diǎn)管理落實(shí)好稅法、執(zhí)行好稅法等內(nèi)容納入績效考核體系。依照以上內(nèi)容設(shè)定科學(xué)的、操作性強(qiáng)調(diào)工作實(shí)績測評指標(biāo)，考核組成員中應(yīng)有相關(guān)業(yè)務(wù)科室骨干人員，通過抽查、詢問來評價(jià)稅管員管戶質(zhì)量到底如何。對重點(diǎn)稅源企業(yè)管理跟蹤不夠、信息掌握不準(zhǔn)的情況，在納稅評估過程被發(fā)現(xiàn)管戶不到位的，應(yīng)嚴(yán)格按照考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行責(zé)任追究，對多次考核不合格的，應(yīng)對其通報(bào)批評并調(diào)整使用。

（二）逐步推進(jìn)專業(yè)納稅評估

1、整合納稅評估人力資源。借鑒廣州地稅的納稅評估經(jīng)驗(yàn)，建議采取“交叉評估”模式，變“自行評估”為“交叉評估”，避免稅收管理員對自行管戶進(jìn)行評估造成的弊端，達(dá)到交叉評估和交叉檢查的效果。面對當(dāng)前我局人力資源的有限性，我們可以在設(shè)區(qū)市局建立專職的納稅評估機(jī)構(gòu)，指導(dǎo)和督促基層分局將納稅評估納入日常管理的范疇，逐步建立“評估式的綜合管理”，在此基礎(chǔ)上逐步推動(dòng)部分稅收管理員向?qū)�業(yè)納稅評估員轉(zhuǎn)變。各縣（市）局也可在全局抽調(diào)人員組成納稅評估小組對各分局重點(diǎn)稅源戶開展納稅評估，在條件成熟的時(shí)候成立一定規(guī)模的評稅員隊(duì)伍，將目前“既管理，又評估”的雜合分工進(jìn)行重新調(diào)整，稅收管理員除涉及較大征管問題時(shí)參與評估外，原則上不再從事納稅評估工作，逐步建立和落實(shí)專門的納稅評估員制度，使納稅評估隊(duì)伍形成一個(gè)專門的系列。

2、健全納稅評估工作機(jī)制。一是細(xì)化已有的評估辦法。明確納稅評估工作的主要任務(wù)、工作職責(zé)、組織機(jī)構(gòu)、評估程序、執(zhí)法權(quán)限、操作人員技能標(biāo)準(zhǔn)要求和工作紀(jì)律等方面的內(nèi)容。二是規(guī)范納稅評估工作業(yè)務(wù)流程。把評估對象確定、案頭初評、組織自查、審核分析、約談舉證、評定處理和成果分析作為納稅評估的七個(gè)基本環(huán)節(jié)，并通過各個(gè)評估環(huán)節(jié)的相互分離制約，有效監(jiān)控納稅評估工作的過程，確保評估工作的規(guī)范、有序。三是實(shí)行納稅評估報(bào)告制度。評估人員在每期納稅評估任務(wù)完成后，向稅源管理部門按時(shí)報(bào)送《納稅評估工作報(bào)告》，匯報(bào)納稅評估工作的開展情況，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，并就如何進(jìn)一步加強(qiáng)稅源管理提出建議。

（三）大力提升信息管稅水平

1、加快重點(diǎn)稅源網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。完善稅收管理員平臺功能，建立重點(diǎn)稅源監(jiān)控平臺，建立重點(diǎn)稅源企業(yè)信息庫，特別要開發(fā)稅收收入入庫對比等報(bào)表自動(dòng)生成模塊。在當(dāng)前法制尚不健全的情況下，積極推動(dòng)地方政府牽頭，成立綜合護(hù)稅協(xié)稅組織架構(gòu)，建立起信息傳遞機(jī)制，要求相關(guān)部門定期提供信息，明確信息采集的要求和標(biāo)準(zhǔn)。條件成熟時(shí)，實(shí)現(xiàn)與國稅、工商、銀行、城建、房管、國土等部門的數(shù)據(jù)共享，最大限度地掌握各種涉稅信息。同時(shí)，與征收、管理、稽查各部門加強(qiáng)信息傳遞共享，建立起完善的、可內(nèi)部共享的評估數(shù)據(jù)庫。

2、完善信息采集更新維護(hù)。重點(diǎn)稅源企業(yè)的基礎(chǔ)資料和經(jīng)營策略分析數(shù)據(jù)由稅收管理崗按規(guī)定的時(shí)間和格式收集錄入完成，而從其他渠道收集到的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等信息也應(yīng)當(dāng)及時(shí)錄入，并更新原有數(shù)據(jù)。重點(diǎn)稅源企業(yè)信息的錄入和維護(hù)應(yīng)納入相應(yīng)考核機(jī)制進(jìn)行考核，以監(jiān)控各個(gè)分局重點(diǎn)稅源企業(yè)信息管理的進(jìn)度質(zhì)量。

3、實(shí)現(xiàn)稅企信息定期交流。一方面，稅源管理崗和稅收分析崗應(yīng)經(jīng)常深入重點(diǎn)稅源企業(yè)，實(shí)地了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和稅收動(dòng)態(tài)情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決；另一方面，基層分局也可以定期或不定期召開重點(diǎn)稅源企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員會(huì)議，聽取情況介紹，掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，分析影響稅收收入的因素。這種交流應(yīng)結(jié)合重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收調(diào)查工作一起進(jìn)行，每次交流后應(yīng)將收集到的信息形成表格數(shù)據(jù)及相應(yīng)文字分析材料，作為重點(diǎn)稅源企業(yè)信息庫必須錄入的資料。

4、加強(qiáng)崗位人員素質(zhì)建設(shè)。一是把好人員使用關(guān)口。要把有豐富稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)水平高、責(zé)任心強(qiáng)的優(yōu)秀管理員安排到重點(diǎn)稅源管理崗位上來，保證最強(qiáng)征管力量用于重點(diǎn)稅源管理。二是加大培訓(xùn)學(xué)習(xí)力度。對重點(diǎn)稅源管理崗位的人員，多給培訓(xùn)機(jī)會(huì)，特別是加強(qiáng)財(cái)會(huì)知識、統(tǒng)計(jì)知識、稅收政策等的培訓(xùn)，經(jīng)常參與交叉評估，提高稅收政策實(shí)際運(yùn)用能力和分析水平，也可安排到會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)實(shí)際操作能力。三是適當(dāng)引入激勵(lì)機(jī)制。激發(fā)重點(diǎn)稅源管理員的工作積極性，具體可以通過在考核中對重點(diǎn)稅源管理工作出色的部門予以加分，在個(gè)人評優(yōu)評先時(shí)優(yōu)先考慮能高質(zhì)量完成重點(diǎn)稅源企業(yè)管理等辦法來實(shí)現(xiàn)。

對市地稅重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理

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稅收征管的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作就是稅務(wù)部門對轄區(qū)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理。重點(diǎn)納稅大戶往往也是在不同地區(qū)其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不同，對納稅大戶的介定不盡相同。根據(jù)**市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，**市地稅部門將市局、縣局、分局所管轄的納稅業(yè)戶稅額在50萬元、5萬元、2萬元以上的業(yè)戶劃分為稅源重點(diǎn)戶。因此**市地稅部門加強(qiáng)對重點(diǎn)稅源的管理監(jiān)控，做到應(yīng)收盡收，不收過頭稅，對完成全年的稅收任務(wù)，增強(qiáng)地方財(cái)力具有重要的作用。

一、**市重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)的稅源分布情況及特點(diǎn)：一行業(yè)分布情況。**市營業(yè)稅重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)主要集中在房地產(chǎn)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、建筑業(yè)、電信業(yè)、服務(wù)業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)。其中：房地產(chǎn)業(yè)188戶，金融保險(xiǎn)業(yè)242戶，建筑業(yè)309戶，交通運(yùn)輸倉儲和郵政業(yè)3267戶。從監(jiān)控戶數(shù)看，各行業(yè)所占比重不同，交通運(yùn)輸倉儲和郵政業(yè)戶數(shù)最多，2個(gè)行業(yè)的重點(diǎn)監(jiān)控戶數(shù)占總監(jiān)控戶數(shù)的比重為81.56%。二從營業(yè)稅重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)繳納稅收情況分析。金融保險(xiǎn)業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)的營業(yè)稅收入較高，其占總監(jiān)控企業(yè)營業(yè)稅收入的比重為52.4%。三特點(diǎn)：1．統(tǒng)一思想，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級地稅機(jī)關(guān)按照國家稅務(wù)總局制定的“以納稅申報(bào)和優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理”的征管模式，切實(shí)強(qiáng)化稅源的管理及稅收征管的基礎(chǔ)性地位。樹立了抓住稅源的管理即抓住稅收工作主要矛盾，分析解決稅源監(jiān)控存在問題即解決了稅收工作的主要問題的思想覺悟。本著解放思想、開拓創(chuàng)新、結(jié)合實(shí)際制定稅源管理的新辦法、新措施，切實(shí)把稅源管理工作提高到新的水平。2．建立完善重點(diǎn)稅源管理制度。為加強(qiáng)重點(diǎn)稅的管理與監(jiān)控，保障稅收收入任務(wù)的完成，我市、縣、分局三級地稅機(jī)關(guān)分別結(jié)合各自的實(shí)際特點(diǎn)，制定一系列重點(diǎn)稅源管理與監(jiān)控的制度。建立和完善重點(diǎn)稅源的制定體系。區(qū)局制定了重點(diǎn)稅源管理辦法，及重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)統(tǒng)一報(bào)表的上報(bào)制度。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)還結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際分別制定了有針對性的稅源管理辦法及規(guī)定。3．開拓創(chuàng)新、勇于實(shí)踐，“塔式”級次管理機(jī)制已形成�！八�式”重點(diǎn)稅源監(jiān)控體系的核心作用是對重點(diǎn)項(xiàng)目、工程、行業(yè)和重點(diǎn)納稅稅源戶實(shí)施長效管理、動(dòng)態(tài)監(jiān)控。針對各地稅源分布廣、層次深、隱蔽性較強(qiáng)，合理使用征管力量和資源，對重點(diǎn)稅源實(shí)行梯級式的監(jiān)控。全市形成市、縣、鎮(zhèn)三級“塔式”，全市形成市、縣、所三級“塔式”管理，將重點(diǎn)稅源層層管住.全面監(jiān)控。并相應(yīng)建立了配套的片管員監(jiān)控點(diǎn)、股所監(jiān)控組、市縣重點(diǎn)稅源監(jiān)控辦公室等組織措施，構(gòu)成“塔式”管理的體系核心。以崗位目標(biāo)責(zé)任考核制度、稅收執(zhí)法過錯(cuò)追究制度對稅源監(jiān)控的結(jié)合實(shí)施考評與監(jiān)督，提高了稅源管理與監(jiān)控的質(zhì)量與效率。4．堅(jiān)持“片管員”制度、基層管理部門責(zé)任人走訪跟蹤制度。市縣市稅源監(jiān)控責(zé)任人員定期聯(lián)系、分析、解決問題合議制度等。及時(shí)準(zhǔn)確掌握重點(diǎn)稅源戶的稅源變化情況、稅收政策執(zhí)行情況、稅收管理情況。全面收集重點(diǎn)納稅戶的經(jīng)營與納稅方面的相關(guān)數(shù)據(jù)及憑證。分析、查找納稅戶的稅源增減變化的因素。提供應(yīng)對措施，為各級領(lǐng)導(dǎo)決策提供了客觀、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。5．優(yōu)化了納稅服務(wù)，為稅源管理與監(jiān)控創(chuàng)造了條件。全市各地按照優(yōu)化納稅服務(wù)的要求，樹立了為納稅人辦實(shí)事的治稅思想，并通過聯(lián)合辦；開展“一窗式”、“一站式”稅收事務(wù)辦理方式；開設(shè)納稅咨詢專線電話，辦納稅人提供了廣泛、周到、形式多樣的納稅服務(wù)形式，平緩了納稅人的抵觸情緒，增強(qiáng)了納稅人依法納稅自覺性和合作意識。

二、**市地方稅重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理的基本情況一建立了市級局、縣級局二級管理的營業(yè)稅重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫管理體系為加強(qiáng)對營業(yè)稅重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控管理，201*年初國家稅務(wù)總局制定了《重點(diǎn)企業(yè)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫管理暫行辦法》，根據(jù)國家稅務(wù)總局要求，**市地稅部門實(shí)現(xiàn)了對全市營業(yè)稅重點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和稅收數(shù)據(jù)的直接監(jiān)控。營業(yè)稅重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)的確定是以營業(yè)稅納稅人為對象，以上年實(shí)際入庫營業(yè)稅收入為標(biāo)準(zhǔn)。幾年來，在各級地稅機(jī)關(guān)的共同努力下，營業(yè)稅重點(diǎn)稅源監(jiān)控面逐年擴(kuò)大，重點(diǎn)監(jiān)控年納稅額在100萬元以上，重點(diǎn)稅源監(jiān)控戶數(shù)逐年上升。目前全市地稅系統(tǒng)七個(gè)縣市地方稅務(wù)局、市局直屬征收管理局均上報(bào)了數(shù)據(jù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)201*年，全市地稅系統(tǒng)年納稅額超10萬元50萬元的重點(diǎn)納稅業(yè)戶376戶，共繳納地方各稅11788萬元，占全年地稅各項(xiàng)收入80268萬元的14.69%，年納稅額超50萬元以上的重點(diǎn)納稅戶66戶，共繳納地方各稅18965萬元，占201*年全市地稅各項(xiàng)收入的23.63%。二各市、縣級地稅局及基層征收分局初步建立了本轄區(qū)范圍內(nèi)的地方稅重點(diǎn)稅源監(jiān)控網(wǎng)各市、縣地稅局以及基層征收單位除了完成以上兩項(xiàng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作外，還根據(jù)其所轄范圍內(nèi)稅源實(shí)際情況，開展轄區(qū)范圍內(nèi)的重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作，重點(diǎn)稅源監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)或監(jiān)控辦法由各地自行制定。在重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)的選取標(biāo)準(zhǔn)上，一是按企業(yè)年繳納地方稅收入情況設(shè)立監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)，如按年繳納地方稅100萬元、50萬元、10萬元、5萬元以上等設(shè)置監(jiān)控企業(yè)選取標(biāo)準(zhǔn)；二是按分局所轄納稅戶繳納地方稅的前若干名作為監(jiān)控企業(yè)選取標(biāo)準(zhǔn)；三是按照行業(yè)分類設(shè)立重點(diǎn)稅源監(jiān)控范圍；四是對轄區(qū)內(nèi)投資規(guī)模較大的重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)工程實(shí)施監(jiān)控。在對重點(diǎn)稅源監(jiān)控指標(biāo)內(nèi)容以及監(jiān)控辦法的設(shè)定上，主要根據(jù)稅收業(yè)務(wù)需求以及監(jiān)控手段來決定。綜合**地稅系統(tǒng)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對重點(diǎn)稅源監(jiān)控情況，主要實(shí)現(xiàn)了對重點(diǎn)納稅企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營收入、納稅情況的監(jiān)控。在監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的采集、匯總、分析上，主要采取手工采集、錄入監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的方式，應(yīng)用EXCEL電子報(bào)表軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析處理。三**地稅系統(tǒng)各級地稅機(jī)關(guān)的地方稅重點(diǎn)稅源監(jiān)控面和監(jiān)控的側(cè)重點(diǎn)由于轄區(qū)稅源性質(zhì)的不同而有所不同：從稅源監(jiān)控的行業(yè)看，目前我市各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的重點(diǎn)稅源企業(yè)分布于房地產(chǎn)、交通運(yùn)輸、建筑安裝、建材、金融保險(xiǎn)、郵電通訊行業(yè)。集中地反映了我市地方稅的行業(yè)分布，較客觀真實(shí)地映證了各市重要稅源量與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的優(yōu)勢項(xiàng)目相一致的特征，即優(yōu)勢行業(yè)經(jīng)濟(jì)總量大，其稅收收入總量也大。從重點(diǎn)稅源監(jiān)控的內(nèi)容看，通過對重點(diǎn)稅源監(jiān)控對象的報(bào)表、數(shù)據(jù)、納稅憑證、稅收法律文書的收集，并運(yùn)用地稅計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)整理、分析，實(shí)施對重點(diǎn)稅源的納稅申報(bào)、實(shí)際繳納、欠稅、稅負(fù)、稅收入庫率、處罰率、稅收問題等環(huán)節(jié)和內(nèi)容上監(jiān)控，制訂有針對性的征管監(jiān)控措施，通過以上重點(diǎn)稅源監(jiān)控制度和措施的建立與實(shí)施，對完成各級地稅機(jī)關(guān)的組織稅收任務(wù)筑起了堅(jiān)固的防線。透析目前我市重點(diǎn)稅源的現(xiàn)狀。我市的稅源呈現(xiàn)以下幾點(diǎn)特征：⑴規(guī)模較大的稅源少，目前1050萬元的重點(diǎn)業(yè)戶376戶。但市級監(jiān)控的重點(diǎn)稅源年納營業(yè)稅在100萬元以上的僅5戶。⑵稅源收入規(guī)模與經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)一致。經(jīng)濟(jì)總量與稅收收入規(guī)模同步變動(dòng)，經(jīng)濟(jì)總量大，稅收總量也大。⑶從稅源的行業(yè)分布看，重點(diǎn)稅源在行業(yè)上相對集中。主要分布于金融保險(xiǎn)、通信、交通運(yùn)輸、建筑安裝、房地產(chǎn)等行。⑷從所有制結(jié)構(gòu)上看，稅收結(jié)構(gòu)的調(diào)整與經(jīng)濟(jì)改革同步。隨著經(jīng)濟(jì)改革的深化和現(xiàn)代化企業(yè)制度的建立，迅速發(fā)展壯大的非公有制經(jīng)濟(jì)已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有生力量，稅收收入在所有制結(jié)構(gòu)也發(fā)生了較大的變化，突出表現(xiàn)在國有和集體經(jīng)濟(jì)稅收比重逐漸下降，而涉外和股份制經(jīng)濟(jì)稅收比重逐年提高。⑸從公平稅負(fù)情況看，隨著經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，股份制經(jīng)濟(jì)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)不斷壯大，其稅源的變化也隨之發(fā)生了較大的變化。個(gè)人所得稅及股份制經(jīng)濟(jì)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)稅源呈上升趨勢。及時(shí)調(diào)整和強(qiáng)化監(jiān)控的方向和手段，是當(dāng)前我市地方稅稅源管理和監(jiān)控的重要方面。

三、重點(diǎn)稅源監(jiān)控中存在的問題一治稅思想認(rèn)識的誤區(qū)和管理理念上的狹隘，導(dǎo)致稅源管理的弱化。長期以來，在稅收工作中，無論各級政府還是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)都已形成了“收入第一”、“一俊遮百丑”主觀思想，簡單片面地將稅收任務(wù)等同政治任務(wù)。在“收入第一”的思想意識的感召與支配下，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)將主要精力集中于稅收任務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上，缺乏對稅收工作內(nèi)容規(guī)律及稅收管理發(fā)展規(guī)律的分析與研究，缺乏對國家經(jīng)濟(jì)政策和現(xiàn)行的稅收政策的學(xué)習(xí)研究。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷健全和完善過程中，稅源的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、方式、存在特點(diǎn)都隨時(shí)發(fā)生變化，稅收政策的學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)、稅收征管的形成都應(yīng)隨之變化而變異及時(shí)到位，而思想認(rèn)識誤區(qū)直接導(dǎo)致了各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在這一變化中缺少必要的分析與監(jiān)控。而管理理念上的狹隘，使得重點(diǎn)稅源管理與監(jiān)控的基礎(chǔ)性作用仍缺乏足夠重視，淡化責(zé)任，疏于管理，造成原已制定的各項(xiàng)管理制度落實(shí)力度不夠，稅源管理的全面性、規(guī)范性、實(shí)用性不強(qiáng)。對重點(diǎn)稅源在日常檢查、稅源調(diào)查、數(shù)據(jù)采集、預(yù)測分析、納稅服務(wù)等諸環(huán)節(jié)上，還處在粗放型、輕責(zé)任、低標(biāo)準(zhǔn)的層面上，甚至一些地方在這方面處于空白狀態(tài)。這樣就使組織收入工作陷于被動(dòng)和疲于應(yīng)付的局面，不僅弱化了稅源的管理，也導(dǎo)致了正常的稅收工作秩序難以進(jìn)行。二稅源管理缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性。經(jīng)濟(jì)體制改革的縱深推進(jìn)，使企業(yè)在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中更具有其主動(dòng)性和靈活性。這給我們的稅源管理帶來了新的課題和目標(biāo)要求。伴隨稅收體制的改革，“保姆”式管理形式將消失。新的征管模式中，納稅人申報(bào)的方式、優(yōu)化服務(wù)的水平、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展、集中征收的程度，重點(diǎn)檢查的力度，強(qiáng)化管理的深度，將形成一個(gè)齊頭并進(jìn)、環(huán)環(huán)相扣、相互聯(lián)系的新的稅收管理鏈。而我們在稅源管理某些環(huán)節(jié)的力度的弱化，對稅源管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性造成了負(fù)面影響，導(dǎo)致稅收收入的流失。結(jié)果是“重點(diǎn)稅源管不了，普通稅源管理不住”，直接影響稅源管理和監(jiān)控的質(zhì)量和效率。三信息化水平不高，管理手段落后。盡管近年來各級稅務(wù)系統(tǒng)不斷加大了對計(jì)算機(jī)硬件的投入，實(shí)現(xiàn)了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解過程的信息化管理。但由于軟件開發(fā)的相對滯后，使我市目前重點(diǎn)稅源的管理與監(jiān)控仍無法實(shí)現(xiàn)信息化管理�；�本上依賴于人工操作。對稅源的發(fā)展?fàn)顩r無法運(yùn)用大量的信息數(shù)據(jù)庫進(jìn)行調(diào)研、分析和預(yù)測。對重點(diǎn)稅源管理與監(jiān)控缺乏與配套的制度支撐，使得管理缺章少序、各施其法，管理與監(jiān)控的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化無法統(tǒng)一，到不了一定的高度。四管理力度薄弱，管理責(zé)任淡化。目前地方稅源管理的點(diǎn)多、面廣、任務(wù)重，而相應(yīng)配備的管理人員較少。雖然目前我市各地市稅源的源泉控管上已基本做到稅務(wù)登記、催報(bào)催繳、發(fā)票管理等方面的管理。但在深入企業(yè)了解情況，掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營財(cái)務(wù)核算等涉稅信息的動(dòng)態(tài)管理上缺乏深入，對重點(diǎn)稅源也只是心存關(guān)注、實(shí)缺監(jiān)控，無法達(dá)到真正意義上的重點(diǎn)稅源監(jiān)控。以玉州分局為例，現(xiàn)有管戶17333戶，一線管理人員162人，人均管戶106戶。而隨著征管模式的轉(zhuǎn)變，管束制度代替了管戶制度，征納雙方直接接觸的機(jī)會(huì)相對減少，并伴著機(jī)構(gòu)的調(diào)整，人員的變動(dòng)過于頻繁，崗責(zé)體系尚未完善，考評力度不夠，管理責(zé)任相對淡化，影響了稅源管理水平的提升，也造成了稅源的流失。五社會(huì)各部門多方位的稅收協(xié)調(diào)機(jī)制尚未建立完善。無法實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、稅收信息共享，從而無法及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握稅源的信息，加之部門工作的不協(xié)調(diào)，客觀上削弱了稅源監(jiān)控的能力，造成了采集信息難、收集證據(jù)難、稅收執(zhí)法難、稅款征收難的局面。

四、加強(qiáng)地方稅源管理和監(jiān)控，減少稅收流失的措施一轉(zhuǎn)變觀念，明確職責(zé)，健全稅源監(jiān)控的組織體系任何工作，領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，稅源的監(jiān)控也是如此。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)樹立科學(xué)的發(fā)展觀，高度重視支持這項(xiàng)工作，明確分管領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)專人負(fù)責(zé)，健全稅源監(jiān)控的組織機(jī)構(gòu)。明確職責(zé)，營造稅源監(jiān)控的組織網(wǎng)絡(luò)，重點(diǎn)建立直接與間接二級監(jiān)控組織，保證組織到位，人員到位，制度措施落實(shí)到位。一級抓一級，實(shí)行有效的層級管理，堅(jiān)持不懈的開展工作。二建立完善的納稅服務(wù)和納稅信譽(yù)等級管理制度稅務(wù)機(jī)關(guān)作為政府的重要職能部門，是黨和政府聯(lián)系納稅人的橋梁賀紐帶。建立健全納稅服務(wù)制度，并切實(shí)開展優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)工作，是新時(shí)期法制、公平、文明、效率的體現(xiàn)，是國家稅務(wù)總局《關(guān)于深化稅收征管改革的方案》中確立的新的征管模式的根本要求，更是稅收征管法規(guī)定征納雙方的權(quán)利與義務(wù)。只有納稅人真切感受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，才能增強(qiáng)納稅人依法納稅的意識和認(rèn)知水平，而納稅信譽(yù)等級制度的建立和實(shí)施，能有效地彌補(bǔ)稅務(wù)機(jī)關(guān)人、財(cái)、物等條件不足的限制。三實(shí)行稅源分類管理，合理確定重點(diǎn)稅源監(jiān)控的對象、范圍、劃分原則和標(biāo)準(zhǔn)在目前條件下，單純依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)施全面監(jiān)控是不現(xiàn)實(shí)的。因此，必須遵循質(zhì)量、效率的原則，對納稅人進(jìn)行科學(xué)的分類，實(shí)行分類管理是節(jié)約稅收成本的有效手段。1．實(shí)行分類管理，按層次確定重點(diǎn)稅源監(jiān)控的對象、范圍、標(biāo)準(zhǔn)。所謂分類管理，就是針對不同類型的納稅人，根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營狀況和納稅信譽(yù)好壞程度，進(jìn)行科學(xué)合理地分類后，實(shí)施與之相對應(yīng)的監(jiān)控辦法，從而不斷強(qiáng)化稅源監(jiān)控。一是對重點(diǎn)稅源實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)管理。重點(diǎn)稅源企業(yè)一般具有財(cái)務(wù)核算健全、財(cái)務(wù)電子化管理程度高、納稅意識較強(qiáng)、社會(huì)影響力大等特點(diǎn)，這就決定了稅務(wù)部門重點(diǎn)監(jiān)控并不需要過多的集中人員，而是集中人才，把那些具有較高知識，特別是既懂稅收征管又精通計(jì)算機(jī)操作應(yīng)用的復(fù)合型人才集中起來，運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理手段實(shí)施監(jiān)控。稅務(wù)部門根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)財(cái)務(wù)軟件難易程度分行業(yè)分別培訓(xùn)稅務(wù)管理人員，其職責(zé)就是專門研究企業(yè)軟件，根據(jù)企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)開展納稅評估，不斷提高稽核水平。二是對市場稅源實(shí)行集中征收劃片管理。市場具有人員集中，地點(diǎn)固定，行業(yè)穩(wěn)定，稅源可觀等特點(diǎn)，對市場稅收適用電子申報(bào)納稅方式，實(shí)現(xiàn)稅款集中征收。因此，稅務(wù)部門應(yīng)充實(shí)這方面的管理人員，實(shí)行劃片管理，并逐步推行交流制和回避制。其管理職責(zé)是催報(bào)催繳、稅法宣傳、清理漏征漏管，而不負(fù)責(zé)征收；加強(qiáng)臨時(shí)經(jīng)營業(yè)戶的管理，開展稅源調(diào)查和行業(yè)調(diào)查。其管理措施是抓住大戶，推行建賬建制；管住中戶，完善核準(zhǔn)定額；穩(wěn)定小戶，實(shí)行簡便征收。其管理手段是全面推行辦稅公開制。三是對零星稅源實(shí)行源泉控管綜合治理。由于這部分納稅人分散，經(jīng)營規(guī)模小，發(fā)展不平衡，稅源難控管等特點(diǎn)，可將其分為固定業(yè)戶、集貿(mào)市場經(jīng)營戶和臨時(shí)經(jīng)營戶三種，分別采取不同辦法治理。對固定業(yè)戶要加強(qiáng)戶籍管理，實(shí)行源泉控管。嚴(yán)格稅務(wù)登記審批，將辦證業(yè)戶納入戶籍管理，對申請注銷、停歇業(yè)戶的嚴(yán)格核查審批，審批前繳清稅款。同時(shí)建立定稅、調(diào)查、繳稅、調(diào)整稅額檔案，偏遠(yuǎn)地區(qū)也可實(shí)行委托代征。對集貿(mào)市場稅收要加強(qiáng)部門配合，實(shí)施綜合治理。對臨時(shí)戶要加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)控，健全防范體系。要借助社會(huì)協(xié)稅、護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，爭取黨政領(lǐng)導(dǎo)和部門對稅收工作的關(guān)心支持。要建立信息情報(bào)點(diǎn)，定期走訪，了解情況，巡回管理。對釘子戶、難纏戶，要加強(qiáng)與工商、公安部門的聯(lián)系，實(shí)行綜合治理。2．劃分原則。一是要與稅制結(jié)構(gòu)相適應(yīng)原則。我國現(xiàn)有的稅制結(jié)構(gòu)仍然是以流轉(zhuǎn)稅為主體的復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)。其特點(diǎn)是稅種多，納稅程序繁雜，政策法規(guī)變化性強(qiáng)。在這種稅制結(jié)構(gòu)下；稅源監(jiān)控既要重視源頭監(jiān)控，又要重視過程監(jiān)控。對監(jiān)控稅種和行業(yè)主要實(shí)施過程監(jiān)控，要全面、深入、準(zhǔn)確地了解和掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運(yùn)用、財(cái)務(wù)核算等各個(gè)環(huán)節(jié)的情況，有效控制稅源去向和真實(shí)性，光靠企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠；二是要與納稅人的素質(zhì)狀況相適應(yīng)原則。目前完全靠納稅人自覺反映稅源的真實(shí)性是很困難的。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須把稅源監(jiān)控的著力點(diǎn)放在對納稅人的日常管理上�？刹捎脤χ攸c(diǎn)企業(yè)實(shí)行專門管理，對零星稅源實(shí)行“分段”管理等方式，隨時(shí)掌握和控制稅源的變化情況。積極推行納稅信譽(yù)等級差別管理方式，對依法自覺納稅的納稅人予以表彰和鼓勵(lì)，對納稅信譽(yù)很差的納稅人實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。同時(shí)，還要健全納稅輔導(dǎo)機(jī)制和納稅督查機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正納稅各環(huán)節(jié)中存在的問題；三是要與現(xiàn)代化的科技手段相結(jié)合原則。要提高稅源監(jiān)控的科學(xué)性和有效性，必須充分運(yùn)用現(xiàn)代化手段，特別是要積極推行多元化申報(bào)方式，尤其是電子申報(bào)方式，建立強(qiáng)有力的信息化支撐體系，積極與銀行、工商行政管理、審計(jì)、海關(guān)等部門實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，廣泛推行稅控機(jī)。建立嚴(yán)密的發(fā)票管理及防偽系統(tǒng)，改革銀行結(jié)算方式，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算的范圍和數(shù)量，使稅源監(jiān)控的方式更加科學(xué)嚴(yán)密；四是要與社會(huì)力量有機(jī)結(jié)合的原則。有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的地方就有稅源存在，既有顯性稅源，也有隱性稅源；既有固定稅源，也有流動(dòng)稅源。稅務(wù)機(jī)關(guān)由于受人力、財(cái)力的制約，不可大秘書網(wǎng)-d能將所有的稅源都納入控制范圍內(nèi)。這就需要充分調(diào)動(dòng)社會(huì)各階層人員的積極性，建立起覆蓋面廣的社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，形成全方位協(xié)稅護(hù)稅的格局。四合理設(shè)置重點(diǎn)稅源管理崗位、職責(zé)和人員配備，保證重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的有效進(jìn)行按分稅種劃分管理部門，主要分為流轉(zhuǎn)稅部門、所得稅部門、地方稅部門、個(gè)體稅收管理部門。在此基礎(chǔ)上，依照分類管理的思想，在部門內(nèi)，按照方便征管、便于監(jiān)控的原則，對稅源進(jìn)行層層細(xì)化，并落實(shí)到具體的管理人員，分類采取不同的管理方式。征管各部門間應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息共享、溝通協(xié)作、互相監(jiān)督。征管各系列應(yīng)成為相互聯(lián)系的有機(jī)整體，不僅要加強(qiáng)對納稅人信息的全面了解，更要加強(qiáng)銀行等部門間的信息聯(lián)系、溝通和反饋，使各部門都能充分利用好征管資料。為強(qiáng)化重點(diǎn)稅源管理，可以適當(dāng)增設(shè)“稅源監(jiān)控”職能機(jī)構(gòu)�！岸愒幢O(jiān)控”機(jī)構(gòu)通過對稅源實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，及時(shí)掌握納稅人的基本情況和稅源變化情況，并及時(shí)向基層反饋和向上級匯報(bào)。壯大和充實(shí)稅源管理人員隊(duì)伍，明確稅源管理工作職責(zé)，并量化進(jìn)目標(biāo)責(zé)任制考核內(nèi)容中，在實(shí)行稅收片管制度后，要將重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作納入稅收片管員的職責(zé)范圍，對重點(diǎn)稅源實(shí)施納稅人分類管理，確定按區(qū)域和行業(yè)劃分的重點(diǎn)稅源戶，在分類管理的基礎(chǔ)上，劃分出稅收片管員的職責(zé)。稅源監(jiān)控管理工作是一項(xiàng)長期性的工作，各級稅務(wù)部門要清醒地認(rèn)識到稅源監(jiān)控工作的重要性。稅務(wù)部門只有采取措施和辦法對納稅業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行事前、事中、事后的全方位的監(jiān)控管理，才能實(shí)現(xiàn)將納稅人全部納入稅務(wù)登記管理，才能全面掌握和監(jiān)控納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，才能實(shí)現(xiàn)納人完全按照稅源情況進(jìn)行納稅申報(bào)等，才能實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控管理的工作目標(biāo)。對市地稅重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理責(zé)任編輯：飛雪閱讀：261人次

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