區(qū)個(gè)體的稅收征管情況匯報(bào)

區(qū)個(gè)體的稅收征管情況匯報(bào)

1、個(gè)體戶和市場(chǎng)的基本情況

201*年1-5月，我局共管轄專業(yè)性市場(chǎng)14家，21個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，共計(jì)個(gè)體工商戶13750戶（其中起征點(diǎn)以上5416戶，占總個(gè)體戶數(shù)的42%），

2、201*年1-5月收入情況、增減的主要原因和已經(jīng)采取的措

施

201*年1-5月收入1878.8萬(wàn)元累計(jì)為上年89%,已經(jīng)采取的措施起征點(diǎn)以上定額調(diào)高20%。3、政策調(diào)整對(duì)個(gè)體稅收的影響程度

1、征收率下調(diào)影響201*年1月份起，小規(guī)模納稅人征收率下調(diào)為3%，在個(gè)體工商戶定額不變的情況下，將直接下降稅收收入25%以上，換算成個(gè)體稅收1000余萬(wàn)元。08年我局超過定額申報(bào)的個(gè)體戶每月500戶左右，稅款近50萬(wàn)元，征收率下調(diào)后，申報(bào)同樣的銷售收入，超定額部分預(yù)計(jì)每月稅收收入減少10萬(wàn)元，全年影響稅收下降近120萬(wàn)元。2、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)個(gè)體稅收的影響。201*年，我局達(dá)到新一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶數(shù)為138戶，稅款達(dá)900萬(wàn)元。

4、個(gè)體定額調(diào)整初步打算（下半年實(shí)施）

起征點(diǎn)以上定額調(diào)高30%以上。5、個(gè)體戶營(yíng)業(yè)額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的處理辦法和建議

我局認(rèn)為個(gè)體工商戶銷售額在達(dá)到新認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)后，絕大多數(shù)不會(huì)申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人，而是采取人為控制并分散銷售收入的方式，比如將需開票的銷售收入分解到多本稅務(wù)登記證上開票，并確保每本證的開票量低于認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；又或者在達(dá)到認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)后進(jìn)行注銷，并重新領(lǐng)取稅務(wù)登記證的方式。

6、起征點(diǎn)以下納稅人的征管改進(jìn)措施

加強(qiáng)對(duì)起征點(diǎn)以下納稅人的日常巡查，充分發(fā)揮納稅人所

在街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)的作用，及時(shí)掌握該類納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況與動(dòng)態(tài)，對(duì)達(dá)到起征點(diǎn)的納稅人及時(shí)進(jìn)行定額調(diào)整。

7、下半年收入預(yù)測(cè)，以及對(duì)加強(qiáng)個(gè)體戶和市場(chǎng)稅收征管的建議措施由于個(gè)體定額的總體調(diào)整因?yàn)檎魇章实南抡{(diào)，兩相抵消，實(shí)際定額稅款調(diào)增為零，無(wú)法提供稅收增長(zhǎng)，而因各種原因?qū)е碌臏p收因素又將使我局個(gè)體稅收下降1000萬(wàn)元以上，所以今年我局個(gè)體稅收會(huì)有較大幅度下降，總體形勢(shì)不容樂觀。為此，我局準(zhǔn)備在挖掘新增稅源、加強(qiáng)個(gè)體征管上下功夫加強(qiáng)個(gè)體稅收征管措施。

（一）健全協(xié)稅護(hù)稅組織：要按照《協(xié)稅護(hù)稅章程》的要求，建立完善協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，形成對(duì)個(gè)體集貿(mào)稅收齊抓共管態(tài)勢(shì)。各地要密切同地方黨政部門的關(guān)系，取得他們對(duì)個(gè)體集貿(mào)稅收征管工作積極支持；要加強(qiáng)與銀行的配合，積極推行稅銀一體化；要不斷鞏固和擴(kuò)大協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，堅(jiān)持專業(yè)管理與社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的原則，進(jìn)一步發(fā)展與街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及其他部門的協(xié)作關(guān)系。逐步建立起正常的工作制度和獎(jiǎng)勵(lì)制度，形成對(duì)個(gè)體集貿(mào)稅收綜合治理的態(tài)勢(shì).

（二）國(guó)地稅協(xié)作：要按照《國(guó)地稅協(xié)作管理辦法》的要求，緊密國(guó)地稅配合，確定工作流程和工作職責(zé)，規(guī)范工作行為，開展協(xié)稅護(hù)稅組織管理、日常工作協(xié)同、戶籍管理、定期定額戶管理、市場(chǎng)稅收管理、漏征漏管戶檢查、稅法宣傳、延伸服務(wù)等工作。

（三）加強(qiáng)市場(chǎng)稅收管理：要按“政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門參與、社會(huì)協(xié)同”的模式，開展市場(chǎng)稅收的整頓工作，以進(jìn)一步加強(qiáng)市場(chǎng)稅收的管理。

（四）科學(xué)合理調(diào)整定額：一是要規(guī)范定期定額評(píng)定工作程序，做到公平、公正、透明；二是要抓基礎(chǔ)信息的正確性工作，對(duì)于新辦戶一定要實(shí)地核實(shí)，正確錄入；對(duì)于已錄入有誤的，要逐步糾正；三是要按結(jié)合個(gè)體五單工程考核的有關(guān)指標(biāo)，結(jié)合收入、調(diào)整幅度等情況，來(lái)分期分批調(diào)整定額。

（五）強(qiáng)調(diào)規(guī)范執(zhí)法工作：要按照規(guī)范執(zhí)法的要求，對(duì)現(xiàn)行工作進(jìn)行梳理、檢查，重點(diǎn)要圍繞委托代征單位的管理、發(fā)票代開單位管理、漏管市場(chǎng)檢查等工作開展。

（六）進(jìn)行工作質(zhì)量考評(píng)：為激勵(lì)個(gè)體集貿(mào)稅收管理人員提高工作責(zé)任心和積極性，提升我局個(gè)體集貿(mào)稅收管理工作質(zhì)量和工作效率。我區(qū)制定了《個(gè)體集貿(mào)稅收管理工作專項(xiàng)考核辦法》，將按季對(duì)各地個(gè)體集貿(mào)稅收管理工作進(jìn)行考評(píng)，并對(duì)前兩名予以表彰。要求各地深化、細(xì)化考核工作，明確考核工作職責(zé)，將有關(guān)考核指標(biāo)落實(shí)到每個(gè)相關(guān)崗位。

擴(kuò)展閱讀：關(guān)于我市個(gè)體工商戶稅收征收管理情況的調(diào)研報(bào)告

關(guān)于我市個(gè)體工商戶稅收征收管理情況的

調(diào)研報(bào)告

個(gè)體工商戶稅收征管因其涉及面廣，影響范圍大，人員構(gòu)成復(fù)雜，歷來(lái)是稅收征管的難點(diǎn)，也是社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。雖然個(gè)體工商戶稅收收入占稅收總量的比例不高，但卻是衡量各地稅收征管水平高低的重要標(biāo)志之一。為進(jìn)一步了解我市個(gè)體工商戶稅收征管現(xiàn)狀，研究并解決個(gè)體戶稅收征管存在的問題，全面提高我市個(gè)體稅收征收管理水平，貫徹落實(shí)“科學(xué)化、精細(xì)化”管理目標(biāo)，市財(cái)稅辦在四個(gè)城區(qū)抽取調(diào)查了154戶個(gè)體工商戶201*～201*年6月的稅費(fèi)上繳情況進(jìn)行了專項(xiàng)調(diào)查。現(xiàn)將調(diào)查情況整理如下：

一、個(gè)體工商戶上繳稅費(fèi)情況

從調(diào)查154戶資料情況來(lái)看，201*年、201*年1-6月同時(shí)上繳國(guó)稅和地稅的16戶，占調(diào)查戶10.39%，只上繳國(guó)稅的59戶，占調(diào)查戶的38.31%，只上繳地稅28戶，占8.44%，未交兩稅的52戶，占33.77%；在調(diào)查154戶中，實(shí)行定稅制有68戶，占44.16%，享受免稅（下崗、退伍軍人、殘疾人等）17戶，占11.04%，其它的9戶，占5.84%，有6戶按稅款機(jī)開票繳稅和代交稅款，占3.9%。201*年上半年68戶中，有13戶1-6月未上繳稅收，也不知道自己稅收定額是多少。201*年上半年與201*年上交各項(xiàng)費(fèi)用下降了75%，

主因是取消了工商費(fèi)。這次調(diào)查的主要行業(yè)是批發(fā)零售、汽車配件、汽車修理、餐飲、其他服務(wù)業(yè)等幾大行業(yè)。在繳稅戶中定稅額大都集中在100-300元之間，定稅在200元占60%以上。

二、當(dāng)前個(gè)體工商戶稅款征收工作的現(xiàn)狀

個(gè)體工商戶具有分布零散且經(jīng)營(yíng)規(guī)模小等特點(diǎn)。近年來(lái)稅務(wù)部門在稅源監(jiān)控方面做了大量的工作，但是征收效果仍不太理想。據(jù)第二次經(jīng)濟(jì)普查初步結(jié)果，全市有個(gè)體工商17多萬(wàn)個(gè)，而實(shí)際交稅戶只在20%左右，據(jù)調(diào)查測(cè)算達(dá)到起征點(diǎn)而應(yīng)該在40%左右，因此稅款流失比較嚴(yán)重。經(jīng)調(diào)查分析主要有以下三方面原因：

1、稅管員嚴(yán)重不足，征管力度小。街、鄉(xiāng)投入人員少，一個(gè)稅管員要包幾條街道或幾個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，又沒有相應(yīng)的控管措施，征收方式單一，缺乏必要的監(jiān)控手段和執(zhí)法力度。

2、部門間缺乏有效的溝通機(jī)制，致使對(duì)稅源的基本情況和變動(dòng)情況難以掌握。個(gè)體工商戶具有流動(dòng)性大、經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定等特點(diǎn)。而稅務(wù)機(jī)關(guān)又缺乏與工商、衛(wèi)生防疫等部門間的情報(bào)交換，對(duì)許多非正常戶和注銷戶都不能及時(shí)掌握，在征管工作中缺少必要的基礎(chǔ)信息，從而大大削弱了征管力度。

3、征收方式單一，征管存在漏洞。個(gè)體工商戶稅源散，稅款少，同時(shí)又缺乏健全的財(cái)務(wù)核算機(jī)制，難以準(zhǔn)確核算經(jīng)營(yíng)收入。在實(shí)行定期定額征收方式時(shí)，存在定額征收方式不

規(guī)范、定額普遍偏低、不能按規(guī)定調(diào)整定額或者長(zhǎng)期不調(diào)整定額的情況，造成稅款流失。

三、當(dāng)前工商個(gè)體稅收征管中存在的主要問題從調(diào)查結(jié)果分析，當(dāng)前我市在個(gè)體稅收征管中主要存在以下幾個(gè)問題：

1、個(gè)體稅收征管的重視不夠。個(gè)體稅收收入占稅收收入的比例低，對(duì)完成稅收任務(wù)貢獻(xiàn)較小，個(gè)別個(gè)體經(jīng)營(yíng)業(yè)主的素質(zhì)偏低、難管理，征管時(shí)，還要對(duì)這一類納稅人投入大量的人力、精力、物力和時(shí)間，從面造成了征管部門在實(shí)際工作中想管好又管不好的尷尬局面�，F(xiàn)實(shí)中，征管人員配備結(jié)構(gòu)上既不能不考慮又不能多考慮，難以取舍，這也使部分個(gè)體稅收管理崗位上的工作人員對(duì)工作抱有一種輕視的心理，工作時(shí)不專心、不用心和不盡心。

2、公民依法納稅意識(shí)不高。無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)體，經(jīng)營(yíng)者的追求目標(biāo)是利益最大化，而稅款就是直接關(guān)系到納稅人的利益。目前，社會(huì)公民法治觀念淡薄對(duì)稅收缺乏全面、準(zhǔn)確的理解和認(rèn)識(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間必然發(fā)生利益沖突，形成矛盾，從面上看有不少個(gè)體業(yè)主對(duì)繳納稅款抱有抵觸情緒，能拖就拖、能少就少、互相觀望、盡量不繳。

3、個(gè)體營(yíng)業(yè)額核定偏低。新《征管法》已明確對(duì)不建帳的個(gè)體工商戶，可以采取不同方法核定其營(yíng)業(yè)額，但在實(shí)際操作中，由于一些個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)收入、經(jīng)營(yíng)成本不能準(zhǔn)確提供，稅收核定工作依據(jù)不足，隨意性很大，測(cè)算方法也

不是很嚴(yán)密，導(dǎo)致名義稅率很高，而實(shí)際稅率很低，稅收負(fù)擔(dān)率明顯偏低。

4、個(gè)體稅收征管缺乏必要的系統(tǒng)性和統(tǒng)一性。由于個(gè)體稅收占全市稅收收入的比重不大，因此長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)個(gè)體工商戶的管理，只是由相關(guān)的處室分別就各自分管的業(yè)務(wù)明確管理內(nèi)容和提出要求，造成了個(gè)體稅收管理缺乏必要的系統(tǒng)性和統(tǒng)一性。

5、優(yōu)惠政策實(shí)施不配套，極易造成避稅空間。由于稅務(wù)部門對(duì)適用下崗職工再就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策的個(gè)體戶監(jiān)控手段有限，對(duì)其發(fā)票使用量控管有一定難度，再就業(yè)優(yōu)惠政策在某種程度上說(shuō)容易產(chǎn)生避稅空間。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)征管工作的意見和建議

針對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響下的稅收形勢(shì)，稅務(wù)部門堅(jiān)決貫徹市政府提出的“一打擊四強(qiáng)化”，要轉(zhuǎn)變思想，建立“大個(gè)體”工作格局，將個(gè)體稅收征管由以前各征收部門分別管理的“松散型”結(jié)構(gòu)調(diào)整為由一個(gè)部門集中管理的“集約型”結(jié)構(gòu)，全面推進(jìn)個(gè)體稅收征管工作開展。

1、摸清底子、核準(zhǔn)戶數(shù)，加強(qiáng)對(duì)個(gè)體戶的動(dòng)態(tài)管理。下半年國(guó)稅和地稅要集中一段時(shí)間對(duì)個(gè)體工商稅收進(jìn)行全面清理整頓。一是加強(qiáng)調(diào)查研究，及時(shí)掌握個(gè)體戶增減變化情況。在稅款征收過程中向街道、社區(qū)及時(shí)了解個(gè)體工商戶新開業(yè)、歇業(yè)的情況；二是與工商部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)合作，加強(qiáng)同工商部門的聯(lián)系，定期與工商部門核對(duì)戶數(shù)，以控制稅源

流失；適時(shí)向工商部門通報(bào)個(gè)體工商戶的變動(dòng)情況，特別是對(duì)一些重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)戶的管理，必須經(jīng)雙方商定協(xié)調(diào)配合工作；三是透過經(jīng)濟(jì)管理部門的報(bào)表資料，了解個(gè)體工商戶的發(fā)展情況，從中分析個(gè)體工商戶的變動(dòng)情況，了解經(jīng)濟(jì)管理部門的發(fā)展規(guī)劃及個(gè)體戶分布情況，了解經(jīng)濟(jì)管理部門的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃，準(zhǔn)確推算個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)情況。

2、完善個(gè)體定額核定方法，進(jìn)一步提高征管效能。積極、穩(wěn)妥、創(chuàng)新地推進(jìn)定額核定工作，確保稅收定額核定公平、公正、公開。應(yīng)綜合考慮納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的行業(yè)、地段、主要設(shè)備、從業(yè)人數(shù)、經(jīng)營(yíng)面積、房租、人員工資等各方面因素，根據(jù)部分行業(yè)的特殊性，分別制定出適應(yīng)不同經(jīng)營(yíng)規(guī)模的個(gè)體工商戶定額核定程序和適應(yīng)不同行業(yè)特點(diǎn)的個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)額或銷售額測(cè)算核定方法，在定額核定方法上，克服要素系數(shù)法的片面性，參照成本費(fèi)用法、核定法、以票核稅法等多種核定方法，優(yōu)化定額核定方法，提高核定水平。同時(shí)對(duì)不同的程序和辦法，在具體的定稅實(shí)踐中進(jìn)行科學(xué)合理的綜合利用，尤其對(duì)證據(jù)不夠充分、容易產(chǎn)生沖突的納稅人，應(yīng)當(dāng)多角度、多層面進(jìn)行分析，確保核定結(jié)果的真實(shí)準(zhǔn)確。

3、明確職責(zé)抓責(zé)任。一是抓崗前培訓(xùn)。針對(duì)人員調(diào)整，對(duì)現(xiàn)有稅收管理員全部進(jìn)行崗前培訓(xùn)。重點(diǎn)對(duì)一些日常管理方法進(jìn)行統(tǒng)一和規(guī)范：具體包括個(gè)體戶開業(yè)、變更、停復(fù)業(yè)、注銷、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記管理；稅收政策宣傳送達(dá)；應(yīng)納稅

額核定前的調(diào)查；未按期申報(bào)繳稅的催報(bào)催繳；發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量、品種的調(diào)查和使用情況的管理；稅源管理資料與信息的收集、整理和傳遞；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的實(shí)地檢查了解內(nèi)容等。二是抓職責(zé)明確。要求稅收管理員通過對(duì)轄區(qū)內(nèi)個(gè)體工商戶巡視、檢查，履行戶籍管理、信息采集、催報(bào)催繳、日常檢查、發(fā)票管理和咨詢服務(wù)等職能的履行，加強(qiáng)對(duì)戶籍的了解和管理。三是抓責(zé)任到人。為將責(zé)任落實(shí)到人，對(duì)個(gè)體稅收實(shí)行分片、分類的管理辦法，以街道和路段劃片，每片明確一名稅收管理員，將所有個(gè)體工商戶全部劃分到人，統(tǒng)一制定管戶清冊(cè)，對(duì)征管情況進(jìn)行全程監(jiān)控和責(zé)任追究。

4、明確目標(biāo)抓落實(shí)。一是加強(qiáng)個(gè)體零散稅收征管。召開由各街道領(lǐng)導(dǎo)、代征處主任和稅收管理員參加的工作會(huì)議，各級(jí)政府年初下達(dá)對(duì)各街道的代征任務(wù)并納入考核，對(duì)完不成代征任務(wù)的街道扣除一定分?jǐn)?shù)，提高各街道對(duì)代征工作的重視程度，同時(shí)抽調(diào)骨干人員進(jìn)駐代征處工作，加強(qiáng)零散稅收征管力度。二是加強(qiáng)代開發(fā)票管理。要求代征部門在代開國(guó)稅發(fā)票時(shí)，必須附征地稅收入，分局不定期對(duì)代開情況進(jìn)行檢查。三是加強(qiáng)對(duì)出租房屋的房產(chǎn)稅、土地使用稅的清查工作。四是加強(qiáng)對(duì)個(gè)體減免稅管理。加大對(duì)個(gè)體減免稅到期個(gè)體業(yè)戶的檢查力度，對(duì)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)減免稅到期的個(gè)體業(yè)戶，按規(guī)定稅，納入正常管理。

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