醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)目錄

第六章：醫(yī)院管理：第六節(jié)：財(cái)務(wù)與價(jià)格管理

6.6.66.6.6.1

1、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定（審計(jì)署令第4號(hào)）....………12、衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（衛(wèi)生部令51號(hào)）………………..33、四川省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定…………………………74、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度………………………………………………...115、內(nèi)部審計(jì)工作制度………………………………………………..136、財(cái)務(wù)科內(nèi)部牽制、監(jiān)督、檢查工作制度………………………..167、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范……………………………………..178、XX醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度………………………………..189、XX醫(yī)院審計(jì)科工作制度…………………………………..2110、XX醫(yī)院關(guān)于成立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的通知…………………2211、XX醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)科管理職能…………………………….2312、XX醫(yī)院監(jiān)察、審計(jì)科職責(zé)和工作人員崗位職責(zé)………2413、XX醫(yī)院審計(jì)科工作職責(zé)…………………………………2514、XX醫(yī)院審計(jì)員工作職責(zé)…………………………………2715、XX醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)流程圖…………………………………2816、201*年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃...……………………………………2917、201*年內(nèi)部審計(jì)工作記錄……………………………………...3118、201*年內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)……………………………………...42

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19、201*年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃………………………………………4420、201*年內(nèi)部審計(jì)工作記錄………………………………………4621、201*年內(nèi)部審計(jì)通知書發(fā)送登記本……………………………5522、201*年內(nèi)部審計(jì)報(bào)告發(fā)送登記本………………………………5923、201*年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-201*年財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)報(bào)告…..6324、201*年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-201*年度藥品采購、材料物資采購、設(shè)備采購審計(jì)報(bào)告……………………………………………………..7025、201*年內(nèi)部審計(jì)報(bào)告-病理設(shè)備設(shè)施采購審計(jì)報(bào)告……………8426、201*年內(nèi)部審計(jì)總結(jié)……………………………………………10327、XX醫(yī)院關(guān)于調(diào)整審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的通知…………………10628、201*年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃……………………………………………10729、201*年內(nèi)部審計(jì)會(huì)議記錄………………………………………10930、201*年內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)記錄………………………………………12031、201*年內(nèi)部審計(jì)通知書發(fā)送登記本…………………………..12232、201*年內(nèi)部審計(jì)報(bào)告發(fā)送登記本……………………………..12734、201*年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-201*年財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)表審計(jì)報(bào)告……………………………………………………………………...13235、201*年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-201*年設(shè)備采購、藥品、材料物資審計(jì)報(bào)告………………………………………………………………...14236、201*年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-手術(shù)術(shù)改建工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告….15637、201*年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-消毒供應(yīng)室改造工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告………………………………………………………………………173

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醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)初探

一、引言醫(yī)保政策的出臺(tái)，使得信息化支持的必要性逐漸加強(qiáng)。在醫(yī)保信息化新一波建設(shè)中，醫(yī)院的信息化工作已初具規(guī)模，各種現(xiàn)代化的信息管理手段在醫(yī)院管理中得到了廣泛的應(yīng)用。在中共十七屆中央委員會(huì)第五次全體會(huì)議通過的《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃的建議》中，提出了健全覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保

障體系的要求，其中指出，加強(qiáng)社會(huì)保障信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，推進(jìn)社會(huì)保障卡應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)精確管理。這與醫(yī)院當(dāng)前正在推行的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的HIS（HospitalInformationSystem）系統(tǒng)密不可分。對(duì)于傳統(tǒng)的手工審計(jì)技術(shù)，存在效率低下的問題，隨著辦公自動(dòng)化的實(shí)施，審計(jì)對(duì)象也日益發(fā)生變動(dòng)，從而使得醫(yī)院的發(fā)展需要與之適應(yīng)。加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)勢(shì)在必行，本文將初步探討醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)的相關(guān)問題。二、內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的必要性當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)正逐漸參與信息化建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理，該技術(shù)將使得衡量潛在的可貨幣化或因暴露對(duì)組織產(chǎn)生的不利影響成為可能。其必要性主要有如下方面：

1.內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)職能的要求。內(nèi)部審計(jì)，是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它既可用于對(duì)內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，又可用于對(duì)會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，對(duì)資產(chǎn)的安全、完整，對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，從而幫助組織目標(biāo)的達(dá)成。上述定義表明，內(nèi)部審計(jì)的工作范圍涉及與組織價(jià)值和運(yùn)營相關(guān)的活動(dòng)。為獲得組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)必須精確的對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)。在醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)中，從單純的財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主發(fā)展成為以效益審計(jì)等增值審計(jì)為重，其職能導(dǎo)向從監(jiān)督向管理轉(zhuǎn)變，信息化的管理方式必將成為未來內(nèi)部審計(jì)的核心。

2.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的信息化管理具有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。由于內(nèi)部審計(jì)處在醫(yī)院的內(nèi)部控制環(huán)境下，具有其特殊的地位。就醫(yī)院管理風(fēng)格、醫(yī)院文化、會(huì)計(jì)核算和控制程序等方面，均非常熟悉，并了解各方面業(yè)務(wù)開展的流程和關(guān)鍵點(diǎn)。對(duì)于外部人員和軟件開發(fā)商來說，內(nèi)部審計(jì)人員還需要更加熟練的掌握醫(yī)院流程和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。由于內(nèi)部審計(jì)具有較高的獨(dú)立性，它能夠憑借“局外人”的身份對(duì)醫(yī)院的經(jīng)營活動(dòng)給予客觀評(píng)價(jià)，充分汲取經(jīng)營方面的情況，從全局出發(fā)，而非單個(gè)部門視角對(duì)醫(yī)院的經(jīng)營給予評(píng)價(jià)，從而對(duì)經(jīng)營的洞察能夠更加清晰，確保醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)的開展。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)中的問題

1.觀念認(rèn)識(shí)不足。觀念方面，涉及醫(yī)院在其內(nèi)部審計(jì)信息化過程中，往往受思想觀念的束縛，認(rèn)識(shí)不到位。對(duì)于該問題，就管理者而言，醫(yī)院的主要任務(wù)或主要職能在于診療，從而使得內(nèi)審工作并不關(guān)鍵。因此，內(nèi)審的信息化也在某種程度上缺乏足夠重視；與此同時(shí)，在實(shí)踐中，沿襲傳統(tǒng)操作途徑的內(nèi)審工作[論文網(wǎng)]人員為數(shù)不少，缺乏對(duì)新形勢(shì)下的內(nèi)審信息化理念的深刻意識(shí)，從而延緩了組織推進(jìn)內(nèi)審工作信息化的力度。2.工作表面化。在一些企業(yè)的內(nèi)審部門中，對(duì)信息化的概念缺乏深入認(rèn)識(shí)，缺乏對(duì)信息化本質(zhì)是數(shù)據(jù)信息共享和交換的理念，從而簡單的將筆變成鍵盤，計(jì)算器變成計(jì)算機(jī)，這種缺乏效率的做法還導(dǎo)致一些醫(yī)院在信息化工作中負(fù)擔(dān)的加重，對(duì)于審計(jì)人員來說，需要將人工完成紙質(zhì)賬目和電子賬目同步實(shí)施。這顯然是對(duì)信息化高效原則的背離。

3.信息共享欠缺。在醫(yī)院內(nèi)審部門中，盡管計(jì)算機(jī)均已接入網(wǎng)絡(luò)，但當(dāng)前適用于醫(yī)院內(nèi)審的成熟軟件比較欠缺。在審計(jì)流程上，各種信息存在離散的狀態(tài)，審計(jì)人員的信息均位于不同的電腦上，難以有效實(shí)現(xiàn)管理平臺(tái)之間的信息共享。在審計(jì)實(shí)踐中，涉及到上級(jí)主管部門和內(nèi)部職能部門之間的有效溝通，審計(jì)報(bào)告也需要相關(guān)部門的傳達(dá)或批復(fù)，但這些批復(fù)大多以紙質(zhì)形式下達(dá)，其信息化的處理相對(duì)滯后，從而延緩審計(jì)速度，影響結(jié)果處理效率，增加成本。

四、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的對(duì)策

為使審計(jì)工作適應(yīng)衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展及市場經(jīng)濟(jì)的客觀需要，必須加快醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)信息化管理的步伐。筆者認(rèn)為應(yīng)從如下方面加強(qiáng)工作：

1.提升內(nèi)部審計(jì)信息化管理的理念認(rèn)識(shí)。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，醫(yī)院各部門通過廣泛的技術(shù)應(yīng)用，將推動(dòng)醫(yī)院整體管理水平的提高，從而調(diào)整了審計(jì)的范圍和內(nèi)容、方式手段。醫(yī)院的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及內(nèi)審人員，要認(rèn)識(shí)到醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的信息化管理是保證審計(jì)質(zhì)量，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率，適應(yīng)衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展，以及加強(qiáng)內(nèi)部管理的客觀需要，有利于促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度的完善。

2.提升審計(jì)資源的信息共享力度。通過應(yīng)用信息管理系統(tǒng)，可以達(dá)到對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程、全方位的監(jiān)督。從財(cái)務(wù)審計(jì)上講，通過建立聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的信息管理，能夠節(jié)約審計(jì)資源，提高審計(jì)效率，減少審計(jì)成本。通過審計(jì)資源的充分利用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息的共享，以達(dá)到規(guī)范經(jīng)營行為的目的。

3.提升審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)。作為審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)突破對(duì)一般辦公軟件、文檔處理、數(shù)字輸入的掌握，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代審計(jì)手段，借助計(jì)算機(jī)技術(shù)的使用，提供審計(jì)信息加工處理的結(jié)果，為決策和管理提供有價(jià)值的信息。為此，要加大培訓(xùn)工作力度，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和對(duì)信息加工處理的能力；并通過引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才逐步優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)人員配置的科學(xué)合理。

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