納稅評(píng)估工作思路

納稅評(píng)估工作思路

一、以案頭分析為重點(diǎn)，提高評(píng)估效率

進(jìn)一步明確以專業(yè)化評(píng)估來(lái)保障評(píng)估的質(zhì)量和效率的專項(xiàng)職能，將評(píng)估工作的重點(diǎn)前移到案頭分析環(huán)節(jié)，從以下三個(gè)方面入手提高案頭分析的質(zhì)量：

1、全面收集納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)。通過(guò)稅收征管綜合系統(tǒng)、發(fā)票查詢系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)暴露出的疑點(diǎn)進(jìn)行分析，對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行邏輯和勾稽關(guān)系的審核，深度發(fā)掘納稅人可能存在的問(wèn)題，從源頭上阻擋違規(guī)行為。

2、內(nèi)外信息結(jié)合進(jìn)行評(píng)估分析。對(duì)收集的系統(tǒng)資料與同行業(yè)同等規(guī)模甚至與外地同行業(yè)平均值進(jìn)行比對(duì)分析，還可以結(jié)合公安、工商、物價(jià)、統(tǒng)征等部門(mén)提供的涉稅信息比較分析，以辨別是否存在異常申報(bào)，做到“分析有重點(diǎn)、確認(rèn)有依據(jù)”。

3、對(duì)疑點(diǎn)戶進(jìn)行重點(diǎn)分析討論。對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)戶，組織評(píng)估人員對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行二次分析和討論，擬定詳細(xì)的約談提綱，做到有的放矢，增強(qiáng)納稅評(píng)估的針對(duì)性。

二、以行業(yè)評(píng)估為重點(diǎn)，規(guī)范行業(yè)納稅秩序

要在全市明確幾個(gè)行業(yè)作為重點(diǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)各稅源管理單位也要根據(jù)自身實(shí)際確定行業(yè)實(shí)施行業(yè)評(píng)估，對(duì)完成時(shí)間、進(jìn)度和結(jié)果實(shí)行考核，針對(duì)存在的問(wèn)題要求制定行業(yè)稅收管理整改措施，完善行業(yè)評(píng)估模型，做到分析、評(píng)估、整改、完善一條龍，為征收管理提供一種管理思路和具體的操作模式。

三、以重點(diǎn)稅源監(jiān)控為重點(diǎn)，保障稅收收入

圍繞稅源監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)納稅申報(bào)及相關(guān)納稅事宜的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，把同類企業(yè)的銷售收入、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額、稅負(fù)率及其他的相關(guān)

指標(biāo)進(jìn)行橫向比對(duì)，將企業(yè)二年甚至多年來(lái)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和其他信息資料進(jìn)行縱向比對(duì)，運(yùn)用多種評(píng)估指標(biāo)和行業(yè)預(yù)警值同申報(bào)情況進(jìn)行比對(duì)，通過(guò)納稅評(píng)估，為下一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理提供目標(biāo)和方向。

四、以提高評(píng)估人員業(yè)務(wù)素質(zhì)為重點(diǎn)，確保評(píng)估質(zhì)量

我們要把全面提升納稅評(píng)估專業(yè)人員的專業(yè)化能力和水平作為一個(gè)重要環(huán)節(jié)來(lái)抓，要組織一至二輪的納稅評(píng)估專業(yè)技能培訓(xùn)，在條件允許的情況下，到專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行短期強(qiáng)化培訓(xùn)。

擴(kuò)展閱讀：納稅評(píng)估工作思路(新)

稅源管理工作思路

稅源管理局的總體工作思路，以推動(dòng)一體化管理系統(tǒng)為出發(fā)點(diǎn)，以提高納稅評(píng)估工作效率和質(zhì)量，規(guī)范、優(yōu)化評(píng)估流程為落腳點(diǎn)，將“打基礎(chǔ)、求規(guī)范、抓重點(diǎn)、堵漏洞、建制度、促落實(shí)”做為我科的工作思路，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，積極探索評(píng)估管理新模式，強(qiáng)化行業(yè)涉稅信息采集，嚴(yán)格評(píng)估程序，開(kāi)拓多元化評(píng)估辦法，增強(qiáng)評(píng)估實(shí)效，逐步建立起一個(gè)規(guī)范的納稅評(píng)估體系，力爭(zhēng)使我局納稅評(píng)估工作再上一個(gè)臺(tái)階，真正實(shí)現(xiàn)“以評(píng)促改、以評(píng)促管、以評(píng)促查、以評(píng)促收”的工作要求。根據(jù)這一指導(dǎo)思想，制定我科：

一、按照征管一體化管理系統(tǒng)的要求，按時(shí)保質(zhì)、保量地完成省局、市局、區(qū)局下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。認(rèn)真開(kāi)展好201*年重點(diǎn)企業(yè)征管服務(wù)質(zhì)量綜合績(jī)效評(píng)估工作，并嚴(yán)格按照上級(jí)要求的時(shí)限高質(zhì)量的上報(bào)有關(guān)評(píng)估材料。

二、選優(yōu)擇新，建立科學(xué)規(guī)范的納稅評(píng)估體系，強(qiáng)化稅源管理。

強(qiáng)化稅源管理，建立科學(xué)規(guī)范的納稅評(píng)估體系是關(guān)鍵。我們將結(jié)合區(qū)局的實(shí)際，首先是確立專項(xiàng)評(píng)估和日常評(píng)估相

１結(jié)合的工作格局。日常工作中以區(qū)局下達(dá)的專項(xiàng)評(píng)估任務(wù)為工作重點(diǎn)，保正計(jì)劃的實(shí)施率百分之百，同時(shí)抓住日常評(píng)估不放松，堅(jiān)持專項(xiàng)評(píng)估和日常評(píng)估相結(jié)合。對(duì)評(píng)估出的突出問(wèn)題，重點(diǎn)問(wèn)題和帶有代表性的問(wèn)題，集中人力物力重點(diǎn)解決，保證評(píng)估質(zhì)量。其次是制定符合我局實(shí)際工作的納稅評(píng)估管理辦法。

我們將依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《納稅評(píng)估管理辦法（試行）》、《稅收管理員制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合東區(qū)國(guó)家稅務(wù)局實(shí)際情況制定納稅評(píng)估工作規(guī)程；以便達(dá)到納稅評(píng)估工作效率和質(zhì)量的進(jìn)一步提高。

三是實(shí)行多元化的評(píng)估方法，由單一稅種的評(píng)估向多稅種全面評(píng)估過(guò)度。從整體工作出發(fā)，實(shí)行多稅種同時(shí)評(píng)估的模式，做到評(píng)一戶規(guī)范一戶。就評(píng)估對(duì)象的復(fù)雜化問(wèn)題，即現(xiàn)金交易的擴(kuò)大以及不開(kāi)發(fā)票收入不入賬、做假賬、二套賬等情況時(shí)有發(fā)生，偷稅隱蔽性越來(lái)越強(qiáng)。我們?cè)谠u(píng)估過(guò)程中將深入到企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，了解各個(gè)納稅環(huán)節(jié)，采用實(shí)物與數(shù)字相核對(duì)、帳內(nèi)和帳外相核對(duì)等，就財(cái)務(wù)而言我們將采用順查法、比對(duì)法等多種方法，以便從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出問(wèn)題的根源，保證稅源不流失。四是抓住選評(píng)對(duì)象的源頭，將評(píng)估效果最大化。在選擇評(píng)估對(duì)象過(guò)程中，我們采用人機(jī)結(jié)合的

２辦法，首先從納稅申報(bào)入手，核對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)指標(biāo)，與同行業(yè)以及歷年指標(biāo)數(shù)相核對(duì)，依托計(jì)算機(jī)，從管理軟件中調(diào)取相關(guān)數(shù)字，集中比對(duì)，從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，確立評(píng)估對(duì)象，以便提高評(píng)估效率；在挖掘稅源的同時(shí)，在事前或事中減少了涉稅違法行為的發(fā)生。

今年我科將加大納稅評(píng)估力度，從深度和廣度兩個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估，其重點(diǎn)是對(duì)區(qū)局的重點(diǎn)稅源戶、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)、稅負(fù)異常變化、長(zhǎng)時(shí)間零申報(bào)和負(fù)稅負(fù)、連續(xù)幾年虧損（長(zhǎng)虧不倒）的納稅人以及在日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問(wèn)題的納稅人列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象。從中發(fā)現(xiàn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)分析被評(píng)估對(duì)象存在問(wèn)題的共同點(diǎn)和不同點(diǎn)，從而幫助納稅人提高其納稅遵從度，集中行業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行研討，提高納稅人落實(shí)國(guó)家稅收政策的水平。

五是進(jìn)一步增強(qiáng)納稅評(píng)估工作的前瞻性，積極尋找區(qū)局征管工作中的風(fēng)險(xiǎn)和隱患（如房地產(chǎn)業(yè)、連續(xù)多年虧損、運(yùn)輸發(fā)票等問(wèn)題）

三、根據(jù)納稅人的實(shí)際情況測(cè)算區(qū)局的納稅評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值，對(duì)所篩選出的異常情況進(jìn)行深人分析并作出定性和定量的判斷；對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門(mén)查處等方

３法進(jìn)行處理。

四是要根據(jù)各類納稅信息資料，稅收管理員通過(guò)日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，省、市國(guó)稅局發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負(fù)的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，各類評(píng)估指標(biāo)的預(yù)暫值以及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，外部交換信息，納稅人申報(bào)納稅相關(guān)的其他信息。采取案頭審核比對(duì)，設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警值，與同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較，與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較；與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況相對(duì)照等方法，進(jìn)一步確認(rèn)納稅人在納稅過(guò)程中所存在的問(wèn)題。

五是納稅評(píng)估結(jié)束后根據(jù)納稅人存在一般的稅務(wù)問(wèn)題的應(yīng)提出具體“補(bǔ)稅及加收滯納金”的處理意見(jiàn)；納稅人存在嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為并涉及行政處罰的，應(yīng)向稅源管理部門(mén)提出處理和處罰建議和意見(jiàn)；納稅人存在虛開(kāi)或接受虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅等行為的應(yīng)制作《實(shí)施稽查建議書(shū)》，轉(zhuǎn)交稽查部門(mén)處理。

六是每月或每季度要根據(jù)納稅評(píng)估結(jié)果就我局稅源部門(mén)在日常稅收管理中存在的問(wèn)題向各稅源管理部門(mén)提出進(jìn)一步加強(qiáng)征管工作的建議和意見(jiàn)。

七是要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等工作實(shí)際情

４況，結(jié)合自身納稅評(píng)估的工作能力，制定評(píng)估工作計(jì)劃，合理確定納稅評(píng)估工作量，對(duì)重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次。同時(shí)要做好評(píng)估資料整理工作，本著"簡(jiǎn)便、實(shí)用"的原則，建立納稅評(píng)估檔案，妥善保管納稅人報(bào)送的各類資料，并注重保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私；

八、以案幫學(xué)，促管增收，不斷提高納稅評(píng)估工作人員的綜合素質(zhì)和評(píng)估能力。

保證評(píng)估質(zhì)量，提高評(píng)估人員素質(zhì)是關(guān)鍵。在促管增收，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)方面，我們重點(diǎn)將做好以下幾項(xiàng)工作。一是采用以評(píng)估實(shí)例為載體，強(qiáng)化干部的業(yè)務(wù)素質(zhì)。通過(guò)學(xué)習(xí)研究其他各局的評(píng)估實(shí)例，學(xué)習(xí)其中的評(píng)估方法，評(píng)估程序，評(píng)估指標(biāo)以及評(píng)估管理等，總結(jié)先進(jìn)的科學(xué)的經(jīng)驗(yàn)為我所用，提高干部的綜合評(píng)估能力，使我們的評(píng)估工作不斷進(jìn)步和完善。二是通過(guò)主評(píng)人員逐案講評(píng)，來(lái)提高干部的法律意識(shí)、程序意識(shí)、服務(wù)意識(shí)。在日常工作中，將實(shí)行一戶一評(píng)的管理辦法，即每個(gè)評(píng)估小組在定期的匯報(bào)會(huì)上，對(duì)自己所評(píng)的企業(yè)進(jìn)行講評(píng)，分析疑點(diǎn)的過(guò)程，取證的要件，政策的引用以及征管的合理化建議等，都做詳細(xì)的闡述，組織全體人員進(jìn)行研究分析，一方面可以避免執(zhí)法上的不規(guī)范，另一方面也可以在很大程度上提高了干部的實(shí)際工作水平。三是實(shí)行

５相互制約式的工作流程，相互監(jiān)督，相互促進(jìn)。在選擇評(píng)估對(duì)象上，由評(píng)估科依據(jù)計(jì)算機(jī)和各種申報(bào)資料確定對(duì)象；再報(bào)到征管科進(jìn)行行業(yè)和重點(diǎn)業(yè)戶分析，從政策上找出易發(fā)生問(wèn)題的環(huán)節(jié)，進(jìn)行復(fù)核；最后上報(bào)區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)，以保證評(píng)估對(duì)象選擇的科學(xué)性和公正性。對(duì)評(píng)估的業(yè)戶，實(shí)行跟蹤督導(dǎo)，定期進(jìn)行回訪，保證評(píng)估成果的落實(shí)。在稅款征收上實(shí)行分離制度，將評(píng)估結(jié)果移交管理分局進(jìn)行征收管理，實(shí)行評(píng)收分離，相互監(jiān)督。四是落實(shí)目標(biāo)管理，保證評(píng)估質(zhì)量。認(rèn)真落實(shí)目標(biāo)責(zé)任制，將評(píng)估人員的崗責(zé)落實(shí)到每個(gè)人頭上，各負(fù)其責(zé)，責(zé)任分明，與目標(biāo)獎(jiǎng)懲掛鉤。工作考核，鼓勵(lì)先進(jìn)，帶動(dòng)后進(jìn)。通過(guò)系統(tǒng)的組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流、考核，進(jìn)一步提高全體評(píng)估人員的綜合素質(zhì)，把納稅評(píng)估工作提高到一個(gè)新的水平。

九、密切聯(lián)系區(qū)局各管理部門(mén)，并加強(qiáng)對(duì)外（市稽查局、第一稽查局、市經(jīng)偵支隊(duì)、工商等管理工作部門(mén)）的協(xié)調(diào)溝通工作。

十、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，樹(shù)立良好的國(guó)稅形象。十一、加強(qiáng)自身建設(shè)、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，努力提高團(tuán)隊(duì)的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合素質(zhì)。

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