審計(jì)監(jiān)察部關(guān)于監(jiān)察工作的建議

關(guān)于監(jiān)察工作的建議

為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督管理，提高工作效能，維護(hù)正常的經(jīng)營(yíng)管理秩序，規(guī)范集團(tuán)公司監(jiān)察工作，提出以下建議：

一、各職能部門(mén)、分子公司對(duì)日常有異議的工作事項(xiàng)，應(yīng)先由

相關(guān)部門(mén)按照相應(yīng)制度及工作流程進(jìn)行梳理，自查自檢工作流程及制度是否嚴(yán)格履行工作職責(zé)，內(nèi)部管控是否有效執(zhí)行，避免員工產(chǎn)生不求有功但求無(wú)過(guò)、不愿放手工作、不愿承擔(dān)責(zé)任的心理，助長(zhǎng)不作為的歪風(fēng)邪氣。二、監(jiān)察主要針對(duì)下列事項(xiàng)：

1．不執(zhí)行或不遵守公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度；2．不全面、不公正地執(zhí)行公司的經(jīng)營(yíng)管理制度；3．利用職權(quán)侵占公司財(cái)物；4．索要或收取供方回扣；5．利用公司資源為個(gè)人謀取私利；

6．在編寫(xiě)、記錄、保存、評(píng)估公司的任何資料時(shí)的欺騙行為或蓄意錯(cuò)誤；

7．故意損壞或浪費(fèi)公司資產(chǎn)等。

三、針對(duì)由各職能部門(mén)溝通不順暢導(dǎo)致的投訴，以各部門(mén)自查、對(duì)員工培訓(xùn)為主進(jìn)行處理，審計(jì)監(jiān)察部重點(diǎn)針對(duì)違反單位規(guī)章制度并造成重大經(jīng)濟(jì)損失的事項(xiàng)進(jìn)行檢查，要求有關(guān)部門(mén)和個(gè)人以書(shū)面形式全面、如實(shí)的提供與監(jiān)察事項(xiàng)有關(guān)的文件、賬務(wù)資料等情況說(shuō)明，所交資料需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字并提交集團(tuán)總裁批準(zhǔn)授權(quán)后，審計(jì)監(jiān)察部方可受理。

四、各職能部門(mén)及其員工需秉承“專(zhuān)業(yè)化”的工作態(tài)度及方法解決處理日常工作事務(wù)，不得以“不了解、不知道、不涉及”等緣由不作為、規(guī)避職責(zé)。

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云南黃金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司

審計(jì)監(jiān)察部工作管理?xiàng)l例

（征求意見(jiàn)稿）

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作的監(jiān)督和管理，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)的內(nèi)部審計(jì)，是指集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、公司章程和集團(tuán)公司內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本集團(tuán)公司和所屬分公司及各參股、控股子公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的工作。

第三條審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，認(rèn)真組織做好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的完整性和有效性，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)集團(tuán)公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，促進(jìn)集團(tuán)公司提高經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)長(zhǎng)期穩(wěn)健的保值增值。

第四條審計(jì)監(jiān)察部的宗旨是為集團(tuán)公司內(nèi)部管理層和決策層提供客觀的信息和依據(jù)，為集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)決策提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。

第五條審計(jì)監(jiān)察部的目的是幫助各管理部門(mén)履行職責(zé)、加強(qiáng)管理、提高效益、完善機(jī)制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。幫助集團(tuán)公司及所屬分公司各控股子公司完善行之有效的內(nèi)控機(jī)制和預(yù)警機(jī)制，做到防微杜漸，防范于未然。

第六條審計(jì)監(jiān)察部的目標(biāo)是在審計(jì)服務(wù)、監(jiān)督職能的基礎(chǔ)上，踐行審計(jì)“免疫功能”理論，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型。把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估引入企業(yè)內(nèi)部控制，積極推進(jìn)效益審計(jì)，注重發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察的預(yù)防性、建設(shè)性作用。積極將內(nèi)部審計(jì)從原來(lái)的監(jiān)督審計(jì)引向以“風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、控制為主線(xiàn)、治理為目標(biāo)、增值為目的”的管理審計(jì)發(fā)展。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置

第七條集團(tuán)公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)察部，配置專(zhuān)職審計(jì)監(jiān)察人員，在公司執(zhí)行董事的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，為董事會(huì)負(fù)責(zé)，同時(shí)接受各股東單位審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。并

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應(yīng)支持內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，保障審計(jì)監(jiān)察人員依法履行職責(zé)。

第八條審計(jì)監(jiān)察部的工作人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；審計(jì)監(jiān)察部的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)資格。

第九條集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)監(jiān)察部所必需的工作經(jīng)費(fèi)，并列入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。審計(jì)人員參加國(guó)家統(tǒng)一組織的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)資格的考評(píng)和專(zhuān)業(yè)技術(shù)的后續(xù)教育，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以支持。

第三章主要職責(zé)及其主要工作內(nèi)容

第十條審計(jì)部是通過(guò)對(duì)集團(tuán)公司及其所屬分公司和各控股子公司實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督和服務(wù)，以完善內(nèi)控機(jī)制、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為、堵塞管理漏洞、提高經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)股東利益和員工的合法權(quán)益為目標(biāo)的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，應(yīng)履行的主要職責(zé)如下：

（一）、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作，制定集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的制度和方法，編制集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部的年度工作計(jì)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

（二）、對(duì)集團(tuán)公司及其所屬子公司的財(cái)務(wù)收入、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（三）、對(duì)集團(tuán)公司及其所屬子公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人進(jìn)行定期或任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（四）、對(duì)集團(tuán)公司及其所屬子公司各重要項(xiàng)目、重點(diǎn)投資、重大技改等的立項(xiàng)、預(yù)算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（五）、對(duì)集團(tuán)公司及其所屬子公司的物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷(xiāo)售、對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（六）、對(duì)集團(tuán)公司及其所屬子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性、健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

（七）、對(duì)集團(tuán)公司及其所屬子公司的資金和資產(chǎn)的安全及其完整性，各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)�？陀^、公正地提出審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議、審計(jì)結(jié)論。重要問(wèn)題要及時(shí)提出整改通知，并跟蹤落實(shí)。

第十一條審計(jì)監(jiān)察部的主要工作包括：

（一）、國(guó)家有關(guān)財(cái)政、稅收管理的法律法規(guī)的執(zhí)行情況。

（二）、集團(tuán)公司及所屬分公司、子公司的各類(lèi)資產(chǎn)、資金的安全、完整、保值、增值情況。

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（三）、集團(tuán)公司及所屬分公司、子公司財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合規(guī)性。

（四）、集團(tuán)公司及所屬分公司、子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。

（五）、集團(tuán)公司及所屬分公司、子公司經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)管理、債權(quán)債務(wù)等情況。（六）、集團(tuán)公司及所屬分公司、子公司基建技改等工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算及其營(yíng)運(yùn)情況。

（七）、集團(tuán)公司投入合資聯(lián)營(yíng)或合作項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)、使用情況、經(jīng)營(yíng)效益的情況。

（八）、對(duì)所屬分公司、子公司主要經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人或經(jīng)營(yíng)者的離任審計(jì)。

（九）、對(duì)集團(tuán)公司及所屬分公司、子公司的有關(guān)內(nèi)控機(jī)制的健全及執(zhí)行情況，對(duì)可能出現(xiàn)的某些缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)的意見(jiàn)。

（十）、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和失職、瀆職給集團(tuán)公司造成嚴(yán)重?fù)p失、鋪張浪費(fèi)的事件、案件或焦點(diǎn)，會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

（十一）、經(jīng)集團(tuán)公司或主管領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，對(duì)其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。第十二條對(duì)集團(tuán)公司及所屬分公司、各控股子公司內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行審核的主要內(nèi)容包括：

（一）、審核是否在各個(gè)流程都建立了必要的內(nèi)部控制制度。如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批手續(xù)是否完備；經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的制度是否合理、合法；重大財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目是否按制度規(guī)定的決策、程序辦理；財(cái)務(wù)人員的配備和會(huì)計(jì)賬戶(hù)的設(shè)置是否符合《會(huì)計(jì)法》的要求；會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確；固定資產(chǎn)管理是否有相應(yīng)的辦法等。

（二）、所有建立的內(nèi)控機(jī)制是否能滿(mǎn)足各個(gè)流程管理的需要；所有建立的內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行是否有效記錄，并能得到長(zhǎng)效貫徹執(zhí)行。

第十三條對(duì)集團(tuán)公司及所屬分公司、各控股子公司對(duì)資產(chǎn)、資金管理審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

（一）、記錄在冊(cè)的資產(chǎn)是否真實(shí)，重要資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是否明確，資產(chǎn)的購(gòu)置是否有申請(qǐng)、審批，資產(chǎn)的保管是否良好、使用是否恰當(dāng)、維護(hù)是否及時(shí)、報(bào)廢手續(xù)是否健全。

（二）、各項(xiàng)收入是否完整。包括各種投資、撥入款項(xiàng)，各種借入款項(xiàng)，利息收入

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及其他收入的記錄。

（三）、是否嚴(yán)格按預(yù)算或計(jì)劃規(guī)定的支出用途使用資金；是否擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；是否本著節(jié)約的原則，提高效益的原則，管好用好資金。

（四）、各種稅費(fèi)、經(jīng)費(fèi)和固定資產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)是否準(zhǔn)確、及時(shí)。（五）、是否存在巧立名目，轉(zhuǎn)移資金，私設(shè)“小金庫(kù)”、“賬外賬”，違規(guī)謀取不正當(dāng)利益的問(wèn)題。

（六）、是否有其他違法違規(guī)的問(wèn)題。

第十四條集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)工作需要，經(jīng)報(bào)集團(tuán)公司審批同意可以臨時(shí)聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)關(guān)和專(zhuān)業(yè)人員，協(xié)助完成審計(jì)工作。

審計(jì)部根據(jù)工作需要，經(jīng)報(bào)集團(tuán)公司審批同意還可以將某項(xiàng)審計(jì)工作委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立完成，并出具審計(jì)報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)調(diào)查報(bào)告等文件。

第十五條審計(jì)監(jiān)察部為履行職責(zé)，有權(quán)要求受審計(jì)單位和個(gè)人全面如實(shí)地提供與審計(jì)有關(guān)的文件、單據(jù)、賬本、賬目和各種經(jīng)濟(jì)合同以及其他有關(guān)資料。

第十六條審計(jì)監(jiān)察部在調(diào)查有關(guān)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為時(shí)，可以暫予扣留、封存有關(guān)能夠證明違規(guī)行為的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目以及其他材料。暫予扣留、封存時(shí)應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事部門(mén)或有關(guān)人員出具審計(jì)通知書(shū)，對(duì)暫予扣留、封存的材料開(kāi)列清單，并由雙方當(dāng)事人現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，當(dāng)場(chǎng)簽字。對(duì)暫予扣留、封存的文件、資料，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得毀損遺失。

第四章工作程序

第十七條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)成本和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃，做好審計(jì)前的各種準(zhǔn)備。

第十八條審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。對(duì)需要突擊審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書(shū)可在審計(jì)人員到達(dá)時(shí)再出示。

被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。

第十九條集團(tuán)公司審計(jì)部出具審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)向受審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，征求受審計(jì)單位意見(jiàn)。受審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起一周內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期不提出的，視為無(wú)異議。審計(jì)部門(mén)有保持意見(jiàn)的權(quán)利。

第二十條審計(jì)報(bào)告經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，應(yīng)將審計(jì)報(bào)告下達(dá)受審計(jì)單位，有必要時(shí)

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可以同時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)。受審計(jì)單位接到審計(jì)報(bào)告后，對(duì)報(bào)告中提出的合理化建議意見(jiàn)，要及時(shí)糾正。對(duì)整改通知書(shū)中提出的問(wèn)題，要限期整改。

第二十一條審計(jì)部對(duì)已辦結(jié)的審計(jì)文件及底稿，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。未經(jīng)公司及主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向外提供審計(jì)報(bào)告和審計(jì)資料。

第二十二條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)定期向集團(tuán)公司提交年度或半年度審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告。第二十三條審計(jì)部對(duì)重要的整改意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)監(jiān)督。督促檢查被審計(jì)單位對(duì)整改意見(jiàn)的執(zhí)行落實(shí)情況。

第五章工作要求

第二十四條集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理的需要有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第二十五條集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察部對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和違反企業(yè)內(nèi)部各種管理制度的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制缺陷和管理漏洞，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出改進(jìn)及完善的建議。

第二十六條在審計(jì)工作中如發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件、重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和重大財(cái)務(wù)異常情況，應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。

第二十七條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公平、恪盡職守、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守。

第二十八條集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察部要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評(píng)估。

第二十九條集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察部下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)董事會(huì)和各大股東單位備案：

（一）、集團(tuán)公司年度審計(jì)工作計(jì)劃、年終工作總結(jié)報(bào)告。（二）、集團(tuán)公司重要子公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。

（三）、在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失、重大經(jīng)濟(jì)案件、重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和重大財(cái)務(wù)異常情況。

第三十條審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等專(zhuān)業(yè)方法，獲得充分可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

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第三十一條審計(jì)人員在日常工作中要不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高審計(jì)專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和審計(jì)業(yè)務(wù)能力，拓展審計(jì)監(jiān)督范圍，積極推進(jìn)效益審計(jì)，注重發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察的預(yù)防性、建設(shè)性和“免疫系統(tǒng)”的作用。

第三十二條為保證內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作的獨(dú)立、客觀、公正，集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察部在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，與受審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有利害關(guān)系的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避。

第三十三條集團(tuán)公司對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、在內(nèi)部審計(jì)工作中做出顯著成績(jī)的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十四條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)常參加國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的職業(yè)培訓(xùn)教育和專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)的后續(xù)教育。

第六章法律責(zé)任

第三十五條審計(jì)監(jiān)察部對(duì)其出具審計(jì)報(bào)告的客觀性、公正性和真實(shí)性應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

第三十六條對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露機(jī)密的審計(jì)人員或隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題，出具虛假審計(jì)報(bào)告的情況，由集團(tuán)公司按照有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分或行政處分；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十七條被審計(jì)單位（人員）違反本辦法條例規(guī)定，拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作，或不執(zhí)行審計(jì)決定的，由執(zhí)行董事或集團(tuán)公司負(fù)責(zé)人責(zé)令改正；拒不改正的，依法對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和有關(guān)責(zé)任人給予紀(jì)律處分或行政處分。

第三十八條被審計(jì)單位（人員）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀滅有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它文件資料的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十九條打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員的情況，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以糾正，受打擊報(bào)復(fù)的人員有權(quán)直接向公司董事會(huì)和上級(jí)有關(guān)單位反映相關(guān)情況。

第七章附則

第四十條本辦法自集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)之日起執(zhí)行第四十一條本辦法由集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋

二00九年十一月二十三日

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