應收應付會計的工作職責

應收應付會計的工作職責

1..認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應收帳款明細帳

2.做好應收帳款日常核對工作，及時將對帳資料歸集存檔，必要時與銷售員一道外出對帳。3.每月提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月向部門主管領導報送一份應收帳款分析明細表。

4.對應收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳，查明原因并向部門主管領導匯報。

5.負責應付及預付款項的核算、結算工作6.定期進行應付及預付款項的對賬7.分析應付款項的賬齡及償還情況

一、全面清理，分類建檔。企業(yè)要對應收、應付帳款情況進行全面清理，摸清底數(shù)，準確掌握應收、應付帳款的詳細情況，包括應收帳款的帳齡、數(shù)額、類別、緣由、收回的風險及虛列的帳目，并與欠款單位進行核對，及時獲取有效的追款憑據(jù)。在對應收帳款的帳齡、風險程度全面分析的基礎上，根據(jù)帳齡的長短、額度的大小和欠款對象的經(jīng)營狀況，分類建立檔案。應付帳款也要及時、主動與供貨企業(yè)核對，建立相應檔案。*-y.[$g-T(}"Q+\\*v7o:n&J4二、建立和健全往來帳戶結算登記、核查、清理制度。要及時登記每筆往來款項，準確反映應收、應付帳款的形成、回收、支付及增減變化情況，并按月對往來款項進行核對與清理。要制定嚴格的管理辦法，對超過信用期的應收、應付帳款要逐筆查實原因，分清責任，責成有關人員提出明確的處理意見，制定具體催收、支付計劃，責任到人。I6t:W三、加強對客戶資信的管理。要加強對客戶資信程度的調查和分析評估，通過銀行、同行業(yè)及社會中介等各種渠道，及時了解和掌握客戶的生產、經(jīng)營、資產、負債、經(jīng)營人員變動和財務狀況等相關信息，以確定其是否具有履行合同的能力和獨立承擔民事責任的能力。在此基礎上建立客戶檔案，對客戶的資信實行動態(tài)管理，對資信下降的客戶要及時采取減少發(fā)貨、實行擔保和加強催收等預防和減少風險的措施；對資信差、長期拖欠貨款的客戶要停止發(fā)貨。%z)[:^\\,y(U4P3~四、嚴格按合同組織生產和銷售。企業(yè)要堅持按合同組織生產，銷售貨物，杜絕隨意發(fā)貨的現(xiàn)象。對于市場無銷路的產品要堅決停下來；對于貨款回籠差的產品要限產，防止產生新的積壓和拖欠。要認真落實國家已出臺的各項控制總量的政策措施，把淘汰落后生產能力與結構調整、資產重組和產品升級結合起來。*N4e/F!P+@4f&Y#}9o

五、建立銷售回款責任制。企業(yè)要將產品銷售和資金回籠結合起來，把銷售回款率作為考核銷售人員的一項重要指標，并與其工資、獎金、旅差費掛鉤。凡因自身原因導致貨款被拖欠的，要視情節(jié)輕重追究有關人員的責任，對人為造成的呆死帳，要有明確的賠償制度，損失重大的，依法追究刑事責任。1d+N11B-c!^5[+D/^/e0|2n/t六、嚴格賒銷管理。要嚴把賒銷關，建立并完善企業(yè)賒銷審批程序和風險防范制度。要制定嚴格的賒銷內部控制制度，科學地選擇賒銷對象、確定賒銷限額和賒銷期限，把賒銷風險嚴格控制在預算之內。同時，企業(yè)要通過制定營銷計劃，加強合同管理，把賒銷納入嚴格的合同管理之中。*R4Y6[9V-m2K6k!w6W7x七、強化信用觀念，積極支付到期的債務。企業(yè)要重合同、守信用，從自身做起，認真清理應付帳款。要按合同約定的時間，積極組織資金，按期支付到期的債務，對一時無力償付的，企業(yè)必須要有明確的書面承諾，作出還款計劃。對有糾紛的貨款，要依法核對帳務，

及時提供欠款憑據(jù)，落實債權債務。凡不及時償付貨款，又不積極配合提供欠款憑據(jù)的企業(yè)，要追究當事人的行政責任。*h0Y;ZR/@5f%M#k1M+G0l八、及時消化處理呆壞帳。要健全呆壞帳損失的核銷制度，及時消化處理當期發(fā)生的呆壞帳。對可能破產、關閉的客戶，要積極采取保全債權措施；已經(jīng)破產的，要及時取得各種法律文書，以備核銷之用；對長期掛帳、事實上已難以收回的逾期貨款或對因其他原因虛列的應收帳款要明確責任，報經(jīng)有關部門審批后，予以核銷、糾正，不得長期掛帳。對企業(yè)核銷的歷史債務可計入企業(yè)當期損益，年度考核時可予以扣除。對企業(yè)清欠收回的抵帳物資，要及時盤活處理，防止造成新的積壓和損失。-fW1T"W*X*Q7_7N

九、積極運用法律手段加大追索債務的力度。要強化法律意識，充分運用法律手段清理欠款，以維護企業(yè)合法權益。對于逾期的貨款，凡債務人沒有明確的還款計劃或有效承諾的，都要立足于訴諸法律進行清繳。對于有潛在風險的債務企業(yè)，要做好法律防范的基礎工作。#Q,s%X;[:y

.財務應收應付和業(yè)務上應收應付有什么區(qū)別財務應收應付是根據(jù)財務工商認可的票據(jù)主要是根據(jù)憑證出來的應收應付款。如支票發(fā)票等。如財務應收款=開出去的發(fā)票金額收到的錢對公。而業(yè)務的應收款則=開出去的銷售單提單的金額收到的錢包括現(xiàn)金帳。這里收到錢也有這么個情況打個比方說張三拿著李四的支票來付款的我發(fā)票一定要開李四的。從財務角來說根本沒有和張三發(fā)生往來但業(yè)務關系上是和張三發(fā)生的。業(yè)務應收款掛的是張三而財務應收款是李四。

Word中的打印技巧

一、打印到文件

想打印文件，沒有打印機，而有打印機的電腦又沒裝Word，怎么辦?我們可以在Word的“文件”菜單中調出“打印”對話框再選中“打印到文件”選項，確定后選擇保存該文件的位置，再輸入文件名后即可生成一個后綴名為prn的打印機文件，這樣就可以在有打印機的電腦上將這個文件打印出來了。二、打印文本框里的內容

有時在文本框中輸入的內容，在打印的時候無法打印出來，解決的方法其實很簡單，只要將文本框轉換為圖文框，就能對框里的內容進行打印了。具體操作：選中文本框單擊右鍵，然后選擇“設置文本框格式”，在彈出的對話框中選擇“轉換為圖文框”即可。三、打印附加信息

如果你希望在將要打印出來的文檔里包含該文檔的屬性、批注等信息。那就點擊Word的“文件”菜單，調出“打印”對話框再點擊“選項”。在“打印文檔的附加信息”欄里選擇你要的附加信息，如該文檔的屬性、域代碼等。設置完成后點擊確定，就可以開始打印了。如果你不希望打印這些不必要的附加信息，不選中該項即可。四、在一張紙上打印一篇多頁的文檔

這種方法可以節(jié)省紙張，具體操作：單擊“文件”\\“打印”，在“顯示比例”下“每頁的版數(shù)”框中，單擊所需選項。例如，要在一張紙上打印一篇四頁的文檔，可單擊“4版”選項。

五、逆頁序打印

多頁的文檔需要打印，按照Word中的默認設置總是從第一頁打印到最后一頁，所以整篇文檔打印完后是最后一貝在最上面，第一頁在最下面，這樣我們又要手工將所有的頁逆序整理一遍，十分麻煩。其實我們在打印前只要先在“工具”\\“選項”\\“打印”選項卡中選中“逆頁序打印”，即可在打印時按逆序從最后一頁打印到第一頁，這樣，打印完后所有的

頁是順序排列的。

六、一次打印多篇文檔

如果你需要打印的文檔不止一個，又想通過一次操作把幾個文檔依次打印出來，單擊“打開”按鈕，在“打開”對話框的文件夾列表中找到并打開包含要打印的文檔的文件夾，選擇要打印的多個文檔，然后單擊“打開”對話框右上角的“工具”菜單，選擇“打印”命令即可。

七、只打印選定的內容

要想只打印文章的一部分內容，在用Word打印以前，首先要選定需要打印的部分文檔，然后單擊“文件”\\“打印”，再單擊“選定的內容”選項。這樣就會只打印你所選定的內容了

八、后臺打印

利用后臺打印可以在打印文檔的同時使用其他應用程序，從而提高工作效率。啟動“后臺打印”的方法是：點擊Word的“文件”\\“打印”，再點擊“選項”選中“后臺打印”即可。

擴展閱讀：會計學習資料—應收應付

教案首頁序號03

教學內容教學目的教學重點教學難點教學講授，練習相結合第二部分實訓操作第三節(jié)應收、應付崗位手工操作授課日期課時201*.9.218課時1.了解應收崗位、應付崗位的崗位職責。2.掌握應收崗位的業(yè)務流程、賬務處理、相關憑證的填制。3．掌握應付崗位的業(yè)務流程、賬務處理、相關憑證的填制。1.應收崗位的相關賬務的處理和憑證的填制。2.應收崗位的相關賬務的處理和憑證的填制。1．應收崗位、應付崗位中相關票據(jù)的填寫和審核。2.固定資產崗位中累計折舊計提。方法教學手段板書；講授；作業(yè)練習應收賬款、應付賬款有關經(jīng)濟業(yè)務的分錄的編制課后小結應收、應付崗位是企業(yè)經(jīng)營中重要的崗位，通過本實訓項目的練習要求掌握這些崗位的業(yè)務流程及賬務處理。備注開發(fā)區(qū)職業(yè)技術學院

I教案紙

第二部分實訓操作

第三節(jié)應收、應付崗位手工操作

[課時分配]：理論課時：2課時

[導入新課]：應收款崗位、應付款崗位是企業(yè)進行采購及銷售等業(yè)務的往來結算崗位，在企業(yè)中發(fā)揮重要的作用，在這些崗位中，工作人員應該遵循哪些業(yè)務操作流程，涉及到的相關賬務處理有哪些？

一、應付款崗位

（一）應付款崗位職責

1．制定應付、預付款項核算和管理制度2．辦理應付、預付款項結算3．負責應付、預付款項核算4．對賬、分析賬齡、資金運用（二）應付款崗位核算業(yè)務流程1．建立明細賬

按債權單位的供應商名稱設置（三欄賬）2．填制審核原始憑證

商業(yè)匯票（銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）3．編制記賬憑證4．登記應付賬款明細賬5．總賬、明細賬核對

6．定期與采購部門核對應付賬款余額，并督促采購部門與供應商對賬（三）典型業(yè)務處理1．應付賬款業(yè)務

開發(fā)區(qū)職業(yè)技術學院

教案紙

例：以業(yè)務題第6為例12月2日，生產供應科吳政向北京三鼎中天科技有限公司購入海鮮機風機40套，每套單價為280元；激光機風機40套，每套單價為380元，工業(yè)機風機40套，每套單價為480元，共計貨款45600元，增值稅為7752元，款項暫未支付。1.取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，如圖1北京市增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)開票日期：201*年12月02日No201*1202名稱：天津東正精密冷卻設備制造有限公司66/-3947/-＞59*2*3-0+67233應稅勞務名稱：規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額海鮮機風機hxjfj套40280.0011200.0017%1904.00激光機風機jgjfj套40380.0015200.0017%2584.00工業(yè)機風機gyjfj套40480.0019200.0017%3264.00合計12045600.007752.00價稅合計（大寫）伍萬叁仟叁佰伍拾．貳元整（小寫）￥53352.00名稱：北京三鼎中天科技有限公司納稅人識別號：333444555666777備地址、電話：北京市解放路1999號69696969開戶行及賬號：工行北京分行注01-123456789012納稅人：復核：開票人：李正銷貨單位：（章）2.根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。轉賬憑證201*年12月02日轉字第3號摘要總賬科目明細科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分附購買乙材料材料采購海鮮機風機11201*0單據(jù)激光機風機15201*01工業(yè)機風機19201*0張應交稅金應交增值稅(進)775200開發(fā)區(qū)職業(yè)技術學院2

第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證教案紙

合計財務主管應付賬款三鼎中天5335200￥5335200￥5335200審核XX制單XXXX記賬XX3.登記應付賬款的總分類賬以及應付賬款下北京三鼎中天的明細賬。總分類賬科目名稱_應付賬款_07年記賬憑證摘要借方貸方月日字號億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分借或貸余額億千百十萬千百十元角分121期初余額轉23采購原材料貸4855500貸5335201*0190700明細分類賬______________應付賬款____________戶名_______三鼎中天________備注____________________記賬07年憑證月日字號頁數(shù)摘要借方億千百十萬千百十元角分貸方億千百十萬千百十元角分借或貸余額√√√121期初余額平02轉3買材料5335200貸5335200除此之外，還要登記材料采購的總分類賬和明細賬，應交稅費的總分類賬和明細賬。2．應付票據(jù)業(yè)務例：以業(yè)務題第4為例12月1日，生產供應科李紅向天津市付龍欣制鋼有限公司購入海鮮壓縮機40臺，單價為每臺600元；激光壓縮機40臺，單價為每臺800元；工業(yè)壓縮機40臺，單價為每臺900元，共計貨款9201*元，增值稅15640元，開出一張無息商業(yè)承兌匯票，面值為107640元，期限為3個月。開發(fā)區(qū)職業(yè)技術學院

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億千百十萬千百十元角分教案紙

1.簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，取得匯票第一聯(lián)留存企業(yè)。商業(yè)承兌匯票（卡片）1出票日期（大寫）貳零零柒年壹拾貳月零壹日匯票號碼300300第1號付全稱天津東正精密冷卻設備制造有限公司全稱天津市付龍欣制鋼有限公司款收單賬號02-998905674821款賬號02-121234345656位開戶人銀行工行天津分行津東分理處開戶銀行工行騰達支行出票人民幣千百十萬千百十元角分金額（大寫)壹拾萬零柒仟陸佰肆拾元整￥10764000匯票到期日貳零零捌年零叁月壹拾叁日交易合同號碼223344出票人簽章備注2.取得對方開具的增值稅專用發(fā)票天津增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)開票日期：201*年12月01日N0201*1213名稱：天津東正精密冷卻設備制造有限公司納稅人識別號：598701638375556密66/-3947/-＞59*2*3-0+67281應稅勞務名稱：規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額海鮮壓縮機hxysj臺40600.0024000.0017%4080.00激光壓縮機jgysj臺40800.003201*.0017%5440.00工業(yè)壓縮機gyysj臺40900.0036000.0017%6120.00合計9201*.0015640.00價稅合計（大壹拾萬零柒仟陸佰肆拾元整（小寫）￥107640.00寫）名稱：天津市付龍欣制鋼有限公司納稅人識別號：333444555666777備地址、電話：天津市騰達路88號25662566注開戶行及賬號：工行騰達支行02-121234345656納稅人：復核：開票人：王明銷貨單位：（章）3.根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。開發(fā)區(qū)職業(yè)技術學院4

第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證教案紙

轉賬憑證201*年12月02日轉字第1號摘要總賬科目明細科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分購買乙材料材料采購海鮮機風機合計財務主管24000003201*00激光機風機工業(yè)機風機附單據(jù)23600000應交稅金應交增值稅(進)1564000張應付票據(jù)付龍欣10764000￥10764000￥10764000審核XX制單XXXX記賬XX3.登記應付票據(jù)的總分類賬以及應付票據(jù)下付龍欣的明細賬�？偡诸愘~科目名稱_應付票據(jù)_07年記賬憑證摘要借方貸方月日字號億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分借或貸余額億千百十萬千百十元角分121期初余額1轉1采購原材料平010764000貸10764000明細分類賬______________應付票據(jù)____________戶名_______付龍欣_______備注____________________記賬07年憑證月日字號頁數(shù)摘要借方億千百十萬千百十元角分貸方億千百十萬千百十元角分借余額√或貸億千百十萬千百十元角分√√121期初余額平01轉1買材料10764000貸10764000除此之外，還要登記材料采購的總分類賬和明細賬，應交稅費的總分類賬和明細賬。開發(fā)區(qū)職業(yè)技術學院

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教案紙

3．預付賬款業(yè)務例：以教材33頁為例201*年1月25日，向天津派瑞特包裝制品有限公司預先支付100000元購買包裝箱，用工商銀行的轉賬支票支付，票號為345678。當日收到對方開出的預收款收據(jù)，約定包裝物在5日內發(fā)出，對方工行銀行的賬號02-345678901234，負責人為生產供應科章?lián)P。1．簽發(fā)工行的轉賬支票，正本留存銀行，存根留在企業(yè)記賬。中國工商銀行轉賬支票存根IXII03663911科目：_________對方科目：__________出票日期201*年01月20日收款人：天津派瑞特包裝制品有限公司金額：100000.00元用途：購買包裝箱單位主管：會計：周算2．收到對方開具的收據(jù)，如圖1-24所示。收據(jù)201*年01月25日No10990876摘要金額科目預收天津東正精密冷卻設備制造有限公司貨款人民幣壹拾萬元整（大寫）單位財務章￥100000.00銀行存款收款人：南方3．根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。開發(fā)區(qū)職業(yè)技術學院

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轉賬憑證201*年1月25日轉字第5號摘要總賬科目明細科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分預付款項合計財務主管預付賬款派瑞特銀行存款10000000附單210000000據(jù)張1￥10000000￥0000000審核郝敏制單呂燕郝敏記賬方倩4．登記預付賬款下天津派瑞特公司的明細賬�？偡诸愘~科目名稱_預付賬款_07年記賬憑證摘要借方貸方月日字號億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分借或貸余額億千百十萬千百十元角分11期初余額25轉5采購原材料平010000000借10000000明細分類賬______________預付賬款____________戶名_______派瑞特______備注____________________記賬07年憑證頁數(shù)摘要借方億千百十萬千百十元角分貸方億千百十萬千百十元角分月日字號借余額√或貸億千百十萬千百十元角分√√11期初余額平025轉5買材料10000000借10000000除此之外，還要登記銀行存款日記賬和總分類賬二、應收款崗位的手工操作開發(fā)區(qū)職業(yè)技術學院

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（一）應收款崗位職責

1．制定應收、預收款項核算和管理制度。2．辦理應收、預收款項結算。3．負責應收、預收款項核算。4．對賬、分析賬齡、清理。（二）應收款崗位核算業(yè)務流程1．建立明細賬

按債務單位的客戶名稱設置（三欄賬）2．填制審核原始憑證（1）開具銷售增值稅發(fā)票（2）填寫委托收款憑證3．編制記賬憑證4．登記應收賬款明細賬5．計提壞賬準備6．總賬、明細賬核對

7．定期與銷售部門核對應收賬款余額，并督促銷售部門與客戶對賬

8．及時處理不良應收賬款（債務重組、向法院起訴）（三）典型業(yè)務處理1．應收賬款業(yè)務例：以業(yè)務題46題為例

12月19日，武漢銷售部賈超銷售給武漢華工集團有限公司工業(yè)冷水機10臺，每臺單價9550元，計價款95500元，增值稅16235元，開出No．201*1219號增值稅專用發(fā)票。發(fā)票注明“2/10，1/20，n/30”，用現(xiàn)金800元為對方代墊運費，根據(jù)發(fā)貨證明及有關單證向工商銀行辦妥銀行委托收款手續(xù)。

1.當日，取得運費發(fā)票，開具增值稅專用發(fā)票，并填制工商銀行委托收款結算

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憑證。天津市運輸行業(yè)專用發(fā)票201*年12月19日貨物名稱數(shù)量重量包裝代墊費用項目鐵路公路空運水運托運費用萬千百十元角分工業(yè)冷水機10臺萬千百十元角分項目服務費80000倉儲保管費包裝費搬到理貨費倒運手續(xù)費保險費合計總計大寫捌佰元整第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證￥80000合計天津市增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)開票日期：201*年12月19日名稱：武漢華工集團納稅人識別號：308553978902497地址、電話：武漢市紅旗路409號7349967開戶行及賬號：工行武漢分行05-347457230565應稅勞務名稱：工業(yè)冷水機合計規(guī)格型號gylsj單位臺數(shù)量1010單價9550.00密碼區(qū)No201*121990/-3947/-＞59*2*3-0+67211金額稅率17%稅額16235.0016235.0095500.0095500.00價稅合計（大寫）壹拾壹萬壹仟柒佰叁拾伍元整（小寫）￥111735.00名稱：天津東正精密冷卻設備制造有限公司納稅人識別號：598701638375556地址、電話：天津市津塘公路88號666688888開戶行及賬號：工行天津分行津東分理處02-998905674821納稅人：復核：開票人：備注第三聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證銷貨單位：（章）開發(fā)區(qū)職業(yè)技術學院

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委托收款憑證（回單）委托號碼00356郵委托日期201*年12月19日第3號全稱賬號開戶銀行武漢華工集團05-347457230565工行武漢分行收款人全稱賬號開戶銀行天津東正精密冷卻設備制造有限公司02-998905674821工行天津分行津東分理處千百十萬千百十元角分付款單位出票金額人民幣（大寫)壹拾壹萬貳仟伍佰叁拾伍元整銷貨款及運費委托收款憑證名稱￥11253500款項內容附寄單證張數(shù)2張備注：款項收托日期年月日收款人開戶銀行簽章2.根據(jù)增值稅專用發(fā)票、委托收款結算憑證的第一聯(lián)存根，編制記賬憑證。貸方科目現(xiàn)金摘要付款憑證201*年12月19日借方科目總賬科目明細科目付字第4號金額記賬千百十萬千百十元角分符號支付運費合計財務主管應收賬款附80000單據(jù)￥80000張1郝敏記賬方倩出納呂燕審核郝敏制單呂燕轉賬憑證201*年12月19日轉字第5號摘要總賬科目銷售應收賬款明細科目√借方金額√千百十萬千百十元角分附單千百十萬千百十元角分據(jù)2貸方金額11173500主營業(yè)務收入9張550000開發(fā)區(qū)職業(yè)技術學院

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應交稅費應交增值稅（銷）1623500合計財務主管郝敏￥11173500￥11173500審核郝敏制單呂燕記賬方倩3.登記應收賬款北京光電所得明細賬。總分類賬科目名稱_應收賬款_07年記賬憑證摘要借方貸方月日字號億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分借或貸余額億千百十萬千百十元角分121期初余額19轉5銷售19付4支付運費平011173500借1117350080000借11253500明細分類賬______________應收賬款____________戶名_______北京光電所_____備注____________________記賬07年憑證月日字號頁數(shù)億千百十萬千百十元角分摘要借方貸方億千百十萬千百十元角分余額借√或貸億千百十萬千百十元角分√√121期初余額平019轉5銷售11173500借1117350019付4支付運費80000借11253500除此之外，還要登記主營業(yè)務收入的總分類賬和明細賬，以及應交稅費的總分類賬和明細賬。應收票據(jù)業(yè)務、預收賬款業(yè)務操作同應收賬款。三、應收應付賬款崗位分析1．承兌占整個回款的比例2．承兌占整個用款的比例3．兩個比例是否一致開發(fā)區(qū)職業(yè)技術學院

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4．統(tǒng)計收到應收票據(jù)的銀行和金額5．綜合分析收支是否平衡[課時分配]：實訓課時：6課時完成教材P44-P53與應收賬款、應付賬款、固定資產科目有關經(jīng)濟業(yè)務的分錄及相應的原始憑證。材料采購4借：-海鮮壓縮機-激光壓縮機-工業(yè)壓縮機24,00032,00036,000107,640應交稅費-應交增值稅（進項稅）15,640應付票據(jù)貸：材料采購6借：-海鮮機風機-激光機風機-工業(yè)機風機11,201*5,201*9,201*3,352應交稅費-應交增值稅（進項稅）7,752應付賬款貸：-三鼎中天8借：銀行存款-工行貸：應收賬款-濟南機床材料采購14借：-海鮮機外殼-激光機外殼-工業(yè)機外殼112,3201*2,3201*,00015,00021,00056,160應交稅費-應交增值稅（進項稅）8,160預付賬款貸：-鄭州鋼聯(lián)預收賬款17借：應交稅費-東駿激光111,150-應交增值稅（銷項稅）-工行95,00016,150主營業(yè)務收入貸：銀行存款借：預收賬款貸：11,15011,150-東駿激光開發(fā)區(qū)職業(yè)技術學院

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應收賬款18借：材料采購21借：-海鮮機冷凝器-激光機冷凝器-工業(yè)機冷凝器14,40023,201*3,40071,370應交稅費庫存現(xiàn)金-楚天集團227,980194,00032,9801,000主營業(yè)務收入貸：-應交增值稅（銷項稅）應交稅費-應交增值稅（進項稅）10,370應付賬款貸：-岡山空調25借：壞賬準備貸：應收賬款-高科光電28借：銀行存款-工行貸：應收賬款-楚天集團30借：預付賬款-鄭州鋼聯(lián)貸：銀行存款-工行應收票據(jù)33借：借：銀行存款37貸：應收票據(jù)銀行存款45借：應收賬款46借：-華工集團112,535應交稅費-工行336,960288,00048,960-工行200,000200,000應交稅費255,060-應交增值稅（銷項稅）218,00037,06016,16016,160227,980227,98023,16623,166主營業(yè)務收入貸：主營業(yè)務收入貸：-應交增值稅（銷項稅）開發(fā)區(qū)職業(yè)技術學院

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主營業(yè)務收入貸：庫存現(xiàn)金48借：應收賬款53借：56借：應收賬款-粵華激光借：銀行存款-工行貸：應收賬款-粵華激光材料采購58借：-氟里昂銀行存款貸：-工行周轉材料61借：-勞保用品-工具6,6003,00011,2325,0005,850100,000100,000貸：壞賬準備100,000100,000應交稅費-光電所3,8613,300應交稅費113,490-應交增值稅（銷項稅）97,00016,490應交稅費庫存現(xiàn)金95,500800-應交增值稅（銷項稅）16,235主營業(yè)務收入貸：其他業(yè)務收入貸：-應交增值稅（銷項稅）561應交稅費-應交增值稅（進項稅）850應交稅費-應交增值稅（進項稅）1,632應付賬款貸：-南馬路五金城開發(fā)區(qū)職業(yè)技術學院

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