財務預算執(zhí)行報告

財務預算執(zhí)行報告

創(chuàng)佳股份有限公司財務部預算執(zhí)行報告

第一部分201*年財務決算情況

201*年，創(chuàng)佳股份有限公司在管理層的正確領導下，根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標，堅持以市場為導向，以項目管理為重點，以資金管理為紐帶，以提高創(chuàng)佳股份有限公司經(jīng)營質量為目的，深化內部改革，調整經(jīng)營策略，改變項目管理模式，加強內部規(guī)范管理，擴大了市場營銷份額，較好的完成了各項年度計劃任務。第二部分財務預算的執(zhí)行主要出現(xiàn)以下情況：

盡管我公司在201*年度的部分生產項目，內部管理也在不斷規(guī)范，履約形勢較好，但是，我們還應清醒地認識到，我們現(xiàn)在乃至于將來兩年時間，還存在許多風險和困難:

一、庫存物資和固定資產由于磨損和技術進步，帳面價值遠高于實際的市場價值，而我們的債務卻是實實在在的。我們的困難是:如何籌集資金，確保項目履約和償還外債，避免或減少債務糾紛和法律訴訟，提升創(chuàng)佳股份有限公司形象，規(guī)避債務風險。

二、資金收支計劃的執(zhí)行力度有待加強。資金是創(chuàng)佳股份有限公司經(jīng)營活動的價值反映，是經(jīng)營狀況的晴雨表，編制并執(zhí)行資金計劃是保證經(jīng)營活動正常進行的重要舉措，經(jīng)檢查，個別項目部的執(zhí)行結果不盡人意，差異較大。究其原因，是這些單位仍然存在敷衍應付思想，基礎管理薄弱，造成數(shù)據(jù)的及時性，準確性較差，其結果是編制的計劃不合理，不科學，進而造成用計劃指導約束內部經(jīng)營行為的力度不夠。

三、成本費用預算控制需進一步加強。預算是成本費用控制的有效手段，只有編制科學合理的成本費用預算，才能對實際工作中的成本費用實施有效的控制，這是實施精細化管理的基礎工作。從目前情況看，我們的項目部對成本費用預算仍然停留在應付要求上，還沒有真正運用成本費用預算管理來約束和指導經(jīng)營行為，更談不上通過這一管理方式來提高管理水平和創(chuàng)造更大的盈利空間。四、會計基礎工作還需進一步加強。首先，個別項目的現(xiàn)金使用比較頻繁，額度較大，現(xiàn)金支付超出了現(xiàn)金使用范圍，違反了現(xiàn)金管理條例的有關規(guī)定。其次，個別項目的科目設置和成本費用歸集欠科學。第三，個別項目仍然存在未將零星材料讓售，廢舊物資處理及機械臺班收入納入財務核算等現(xiàn)象。存在以上問題的項目部會后要進行認真整改。各位代表:我們所遇到的風險和困難都是創(chuàng)佳股份有限公司快速發(fā)展過程必然會發(fā)生的，也是前進過程中暫時遇到的風險和困難，只要我們黨政班子和廣大職工抓住當前發(fā)展的大好機遇，保持清醒的認識，積極應對，就一定能夠逐一化解。第三部分201*年要注意的問題

接下來的一年中我們要要維持創(chuàng)佳股份有限公司的正常生產經(jīng)營，實現(xiàn)創(chuàng)佳股份有限公司任務的目標。為此，必須抓好資金收支計劃的每一個環(huán)節(jié)。具體要做好以下六個方面的工作:

創(chuàng)佳股份有限公司的資金必須堅持收支兩條線的基本原則。即:各項目部按責任制規(guī)定應上繳創(chuàng)佳股份有限公司的專項費用和綜合費用，必須按照逐季計算，按月預繳，季度結算，年度清算的原則進行繳納。各項目部委派的財務負責人必須在收到當月項目款的第一時間內報告財務部，并在收到款后五日內，繳清當月創(chuàng)佳股份有限公司為各項目部所墊資金；綜合管理費視項目部資金狀況按月預繳，季度結算。減少資金占用，盤活存量資產。增強稅務意識，注重稅務策劃，規(guī)避稅務風險。加強預算管理工作的執(zhí)行力度。進一步夯實財務基礎工作，使財務工作更加規(guī)范化，標準化，制度化。

近兩年來，通過全體財務人員的艱苦努力，創(chuàng)佳股份有限公司的財務管理工作無論是制度建設，制度落實，會計核算分析，成本控制等方面都有較大的進步，但是，創(chuàng)佳股份有限公司財務工作還不夠理想距，還需要繼續(xù)完善財務制度和規(guī)范基礎工作，狠抓貫徹落實，從每一件小事做起，使創(chuàng)佳股份有限公司財務管理滿足創(chuàng)佳股份有限公司改革和發(fā)展的需要。

繼續(xù)抓好財務隊伍建設，注重培養(yǎng)財務人員的協(xié)調和溝通能力。加強隊伍建設是搞好財務管理的一項重要工作，為了滿足創(chuàng)佳股份有限公司財務核算和管理快速發(fā)展的需要，今年將繼續(xù)實行財務負責人委派制，修改，完善委派財務負責人的考核辦法和獎罰標準。財務人員的任用將采取內部挖潛和對外引進的競爭用人機制，讓想做事也能做事的人有事做，讓有事而不想做事的人靠邊坐。201*年的各工作目標已經(jīng)確定，讓我們在創(chuàng)佳股份有限公司黨政的帶領下，團結拼搏，再接再厲，求實創(chuàng)新，銳意進取，為實現(xiàn)今年的各項目標而共同努力奮斗。

創(chuàng)佳股份財務部201*年12月31日

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財務預算與預算執(zhí)行情況分析總結報告

電子股份有限公司經(jīng)過第8年的再生產，現(xiàn)將第8年的財務預算執(zhí)行情況分析作如下總結報告：

一、第8年年財政預算執(zhí)行情況

201*年，在ceo、財務部、生產部、銷售部、物流部等的領導下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實公司會計制度、財務規(guī)章制度、生產部門規(guī)章制度，采購部門規(guī)章制度，嚴格按照有關會計法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強化預算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業(yè)預算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結果。1.201*年企業(yè)收支總體情況

201*，我企業(yè)收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬元，負增長17.7%，完成預算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%；非稅收入18896萬元，增長62.9%；營業(yè)稅405451萬元，完成預算的111.5%；房產稅82444萬元，完成預算的102.2%。

201*年主營業(yè)務成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預算的833.33％；主要支出科目完成情況是：基本建設及城市維護費支出109699萬元，完成預算的123.7%；

以上相抵，實現(xiàn)"收支不平衡、虧損巨大"。其他需要說明的有：

營業(yè)費用支出136萬元，完成預算的97.8%；管理費用支出606萬元，完成預算的600.13％；財務費用支出45萬元，完成預算的127.21％。以上數(shù)字急需決算，希望下一年會有所改善。2.XX年財政收支特點

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1、銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場，前景都帶來了威脅。

2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。3.201*年管理工作

1）努力增收節(jié)支，確保財務收支平衡

一是大力組織收入，確保完成年度預算任務。依法加強收入征管，確保應收盡收；完善收入分析制度，及時監(jiān)控財務收入動態(tài)；嚴格按照有關法律法規(guī)，認真落實預算執(zhí)行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強稅源建設。二是硬化預算約束，節(jié)約財務資金。

2）生產成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調，溝通不夠，導致采購、生產出現(xiàn)不必要的浪費，導致資金的進一步浪費。

201*年的財務預算成本、費用沒有較好的控制，導致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳,財政支出范圍和結構不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構和定點供應商的監(jiān)管力度仍需進一步加強。二、預計利潤表與現(xiàn)狀利潤表的相對比：單位：元項目

預算利潤情況第8年利潤情況銷售收入1176，00001235，3600

減：產品銷售成本（變動成本）

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155，74561301,2256變動性銷售費用181，4500減：固定性制造費用201，4300135,9626.31固定性銷售費用269，1200管理費用109，4820605，0913財務費用45，000057，2444.72利潤總額213，7724-8643860.10減：所得稅（33%）70，5448.920.00凈利潤143，2275.08-864，3860.10

從上表可看出第8年度的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業(yè)績的低沉，與去年相比，管理費用的增長也給公司的經(jīng)營成果帶來了一定的負面影響。

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三、存在的問題和建議

1．資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業(yè)領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。

2．經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額較大。建議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達110萬元。建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)。

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