xx市地稅局關(guān)于發(fā)票管理工作存在問(wèn)題的匯報(bào)

XX市地稅局

關(guān)于發(fā)票管理工作存在問(wèn)題的匯報(bào)

省地稅局：

全省地稅系統(tǒng)自去年推行發(fā)票綜合管理平臺(tái)應(yīng)用和發(fā)票換版工作以來(lái)，對(duì)推動(dòng)XX市地稅系統(tǒng)信息管稅起了很大的促進(jìn)作用，運(yùn)行一年多來(lái)取得了較大成績(jī)，這與省局的正確指導(dǎo)和及時(shí)聽(tīng)取各地意見(jiàn)是分不開(kāi)的。XX市局在發(fā)票管理工作日常運(yùn)作過(guò)程中，收集了各縣市局基層發(fā)票管理工作遇到的問(wèn)題，特向省局作一個(gè)匯報(bào)，請(qǐng)省局明確。

一、稅控機(jī)的申報(bào)完稅流程需進(jìn)一步完善。

國(guó)稅機(jī)關(guān)通過(guò)多年使用稅控裝置而總結(jié)成熟的經(jīng)驗(yàn)是：納稅人先聯(lián)網(wǎng)申報(bào)上傳開(kāi)發(fā)票數(shù)據(jù)到稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人再到稅務(wù)機(jī)關(guān)做申報(bào)繳稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)提取納稅人先前上傳的數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)開(kāi)票的依據(jù)，如果不相符則申報(bào)不能通過(guò)相符則申報(bào)繳稅通過(guò)，納稅人回去再點(diǎn)完稅接受稅務(wù)稅控裝置解鎖命令。

地稅規(guī)定的流程是：每月十五號(hào)前納稅人先在稅控機(jī)上查詢上月開(kāi)具發(fā)票數(shù)據(jù)到地稅申報(bào)繳納稅款，納稅人回去后通過(guò)聯(lián)網(wǎng)上傳開(kāi)票數(shù)據(jù)再點(diǎn)完稅，接受稅務(wù)發(fā)送的稅控裝置解鎖命令;稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)納稅人上傳發(fā)票開(kāi)具數(shù)據(jù)與先前的申報(bào)繳款信息進(jìn)行票表自動(dòng)比對(duì)、若相符則票表比對(duì)通過(guò)向

納稅人發(fā)送稅控裝置完稅解鎖命令、若不相符則票表比對(duì)不通過(guò)不向納稅人發(fā)送稅控裝置完稅解鎖命令、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)不相符的票表比對(duì)異常情況做補(bǔ)繳稅款審批并通知納稅人進(jìn)行補(bǔ)繳稅款、補(bǔ)繳稅款后還需做票表異常審批流程、票表異常審批流程完成后發(fā)送的稅控裝置完稅解鎖命令、納稅人回去再點(diǎn)完稅接受稅務(wù)稅控裝置解鎖數(shù)據(jù)。

地稅設(shè)計(jì)的流程存在不科學(xué)不合理有幾點(diǎn):

納稅人先到地稅申報(bào)繳納稅款，但稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有申報(bào)是否正確的比對(duì)依據(jù)可查，因納稅人自身原因容易造成申報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確形成后期的票表自動(dòng)比對(duì)異常。納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)須走票表比對(duì)異常后的繁瑣流程。

若納稅人先聯(lián)網(wǎng)上傳開(kāi)具發(fā)票數(shù)據(jù)到稅務(wù)機(jī)關(guān)將自動(dòng)觸發(fā)票表比對(duì)程序，因沒(méi)有本次上傳開(kāi)發(fā)票所產(chǎn)生申報(bào)繳稅款信息存在造成票表自動(dòng)比對(duì)結(jié)果異常。納稅人再到地稅申報(bào)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)還依舊要走票表比對(duì)異常后的繁瑣流程。否則納稅人回去還是不能完成接受稅務(wù)稅控裝置解鎖命令。

二、稅控機(jī)功能單一，設(shè)計(jì)存在不足

一是稅控機(jī)不能查詢到不同稅率應(yīng)稅數(shù)據(jù)。例如：納稅人同時(shí)經(jīng)營(yíng)餐飲和KTV娛樂(lè)項(xiàng)目，兩者其適用稅率為5%和20%。在稅控機(jī)上無(wú)法區(qū)分兩種應(yīng)稅行為開(kāi)票數(shù)據(jù)。稅控機(jī)上傳到稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)也沒(méi)有可分析區(qū)別依據(jù)。該類納稅人

經(jīng)營(yíng)申報(bào)只能憑自身納稅素質(zhì)而定，是否虛假申報(bào)偷逃稅很難掌控。

二是稅控機(jī)采用機(jī)卡對(duì)應(yīng)鎖定機(jī)卡不能分離，若機(jī)器有硬件故障在返廠維修期間納稅人無(wú)備用機(jī)可使用。

三是稅控機(jī)產(chǎn)品質(zhì)量不太穩(wěn)定。按XX安裝稅控機(jī)比例換算，其出廠硬件故障率就超過(guò)5%，用戶僅使用一個(gè)月硬件返修率為3%,預(yù)計(jì)全年因質(zhì)量問(wèn)題返修率會(huì)超過(guò)20%。因稅控機(jī)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題容易造成納稅人對(duì)地稅服務(wù)質(zhì)量和良好信譽(yù)度的誤解。

三、發(fā)票管理其他問(wèn)題

一是運(yùn)輸企業(yè)使用的全省統(tǒng)一運(yùn)輸定額發(fā)票，由于使用量非常大，XX年使用量近100萬(wàn)本，不好控管。建議：企業(yè)希望在印制時(shí)能加印企業(yè)的公章印模。

二是網(wǎng)絡(luò)發(fā)票在運(yùn)行一年多來(lái)，相比稅控發(fā)票出問(wèn)題、故障概率要低得多，深受納稅人的好評(píng)，看省局能否擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的適用范圍，如增加交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)。

三是免稅企業(yè)使用發(fā)票的問(wèn)題，例如：民辦學(xué)校。四、地稅部門(mén)自身的工作不足

一是部分稅收管理員對(duì)稅控流程理解不足，稅控限額設(shè)定偏小、對(duì)稅控應(yīng)用認(rèn)識(shí)不足，在推廣應(yīng)用中不太主動(dòng)。

二是內(nèi)部審批流程不及時(shí)，沒(méi)有體現(xiàn)出稅務(wù)信息化的工作效率。

三是省局稅控?cái)?shù)據(jù)服務(wù)器響應(yīng)時(shí)間慢，工作高峰時(shí)數(shù)據(jù)處理延時(shí)比較嚴(yán)重，納稅人不滿意。

四是核心征管軟件發(fā)票管理平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)發(fā)票平臺(tái)均沒(méi)有稅控機(jī)發(fā)票作廢回收功能。納稅人作廢發(fā)票只有在新領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)將作廢發(fā)票交大廳發(fā)票窗口人員手工查驗(yàn)回收。并在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上登記。時(shí)間一長(zhǎng)就不方便作廢發(fā)票的核對(duì)查詢。

五是在核心征管軟件稅務(wù)登記管理平臺(tái)中不能做變更納稅人納稅識(shí)別號(hào)這一行為，會(huì)出現(xiàn)稅控機(jī)無(wú)法完稅。若再將納稅人納稅識(shí)別號(hào)變更回以前狀態(tài)后稅控機(jī)也無(wú)法完稅。該問(wèn)題會(huì)引發(fā)很嚴(yán)重錯(cuò)誤，必須聯(lián)系省局呼叫中心在后臺(tái)做維護(hù)，在一二個(gè)工作日內(nèi)都不能解決問(wèn)題。

XX市地方稅務(wù)局

擴(kuò)展閱讀：XX地稅局發(fā)票管理存在的主要問(wèn)題

XX市地稅局普通發(fā)票管理存在的問(wèn)題

201*年以來(lái)，我局在省局的正確指導(dǎo)下，對(duì)我市普通發(fā)票管理進(jìn)行了全方位地綜合改革，大力推廣應(yīng)用發(fā)票綜合管理平臺(tái)；以發(fā)票換版為契機(jī)，簡(jiǎn)并票種，銷毀舊票，大力推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票和稅控發(fā)票；并對(duì)201*年以來(lái)的發(fā)票內(nèi)部管理進(jìn)行了全方位的清理整頓，整頓了發(fā)票管理秩序，規(guī)范了發(fā)票管理體系�，F(xiàn)就我局普通發(fā)票管理目前存在的一些問(wèn)題，匯報(bào)如下：

一、日常管理方面

（一）存在發(fā)票工本費(fèi)臺(tái)帳管理制度落實(shí)不到位現(xiàn)象由于發(fā)票工作量大、人員少，納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)未索取發(fā)票工本費(fèi)收據(jù)時(shí)，大廳發(fā)票管理人員有的就未開(kāi)具發(fā)票工本費(fèi)收據(jù)，導(dǎo)致發(fā)票工本費(fèi)臺(tái)帳登記不全面或存在未登記現(xiàn)象。

（二）存在少量關(guān)系用票現(xiàn)象

有部分相關(guān)部門(mén)內(nèi)部食堂需要用服務(wù)業(yè)定額發(fā)票，為協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系，存在少量關(guān)系用票現(xiàn)象。

（三）建筑業(yè)、不動(dòng)產(chǎn)代開(kāi)發(fā)票存在零稅開(kāi)具現(xiàn)象由于建筑業(yè)代開(kāi)發(fā)票存在總分包情況，201*年10月核心軟件上線之前總包方一次性繳清總工程的稅款，但只代開(kāi)了部分工程款發(fā)票，剩余部分工程款代開(kāi)發(fā)票于201*年月以后在核心軟件中開(kāi)具，就出現(xiàn)了零稅開(kāi)具現(xiàn)象；

不動(dòng)產(chǎn)代開(kāi)發(fā)票由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)銷售周期較長(zhǎng)，為了平衡企業(yè)繳稅進(jìn)度，企業(yè)提前預(yù)繳了稅款，以后業(yè)主辦理房屋產(chǎn)權(quán)證明時(shí)開(kāi)具不動(dòng)產(chǎn)代開(kāi)發(fā)票時(shí)，就出現(xiàn)了零稅開(kāi)具現(xiàn)象。

二、信息管票方面

（一）稅務(wù)人員意識(shí)不夠，能力不足，影響網(wǎng)絡(luò)發(fā)票和稅控收款機(jī)推廣進(jìn)度。一是部分稅收管理員存在畏難情緒，。一些特殊行業(yè)，如建安、房地產(chǎn)等項(xiàng)目流動(dòng)性強(qiáng)的行業(yè)，一些納稅習(xí)慣不好的納稅人，如果納稅人逃避稅款，追繳難度大，容不得易形成欠稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為控管難度大、風(fēng)險(xiǎn)高而不愿讓其自開(kāi)發(fā)票。二是稅務(wù)人員業(yè)務(wù)技能操作不熟練影響推行成效。發(fā)票管理平臺(tái)是一個(gè)新生事物，涉及多項(xiàng)信息化技術(shù)的應(yīng)用，如CA認(rèn)證、平臺(tái)安裝、設(shè)備聯(lián)網(wǎng)和具體開(kāi)票、報(bào)稅、查詢、比對(duì)操作等，哪一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)可能就會(huì)影響納稅人發(fā)票的使用。要想納稅人在使用中不出現(xiàn)任何差錯(cuò)，首先要各個(gè)基層稅收管理員全面掌握其功能和操作，現(xiàn)階段我局在辦理網(wǎng)絡(luò)發(fā)票和稅控發(fā)票具體業(yè)務(wù)時(shí)，票表比對(duì)不能正常通過(guò)的比率較高，納稅人在使用中遇到問(wèn)題時(shí)，稅收管理員往往不能及時(shí)找到解決方案，從而影響了平臺(tái)推行的成效。

（二）發(fā)票管理平臺(tái)軟硬件環(huán)境不成熟阻礙推行工作的開(kāi)展。一是存在后臺(tái)數(shù)據(jù)的的運(yùn)行不穩(wěn)定的情況，納稅人在使用平臺(tái)時(shí)反映有諸多不便，基層稅務(wù)管理人員在進(jìn)行發(fā)票管理時(shí)經(jīng)常卡在一個(gè)環(huán)節(jié)而無(wú)法進(jìn)行，這些技術(shù)上的細(xì)小環(huán)節(jié)，阻礙了網(wǎng)絡(luò)發(fā)票和稅控發(fā)票工作的正常開(kāi)展。如網(wǎng)絡(luò)發(fā)票未提供在線查詢統(tǒng)計(jì)功能，一些納稅人常常因數(shù)據(jù)的丟失而影響正常的申報(bào)繳稅；稅控發(fā)票各個(gè)平臺(tái)間的數(shù)據(jù)交換不穩(wěn)定，在實(shí)際應(yīng)用中，經(jīng)常出現(xiàn)兩個(gè)平臺(tái)之間數(shù)據(jù)無(wú)法正常轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)移過(guò)程漫長(zhǎng)的情況。這為納稅人辦理稅控發(fā)票的正常抄報(bào)、完稅帶來(lái)極大的不便，同時(shí)也增加了稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作量。二是網(wǎng)絡(luò)發(fā)票用戶申報(bào)繳稅和稅控收款機(jī)用戶抄報(bào)數(shù)據(jù)的途徑固定，無(wú)法滿足不同納稅人群體的需求。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票必需通過(guò)網(wǎng)上辦稅大廳進(jìn)行申報(bào)繳稅，稅控發(fā)票開(kāi)票數(shù)據(jù)的抄報(bào)必需通過(guò)稅控收款機(jī)聯(lián)網(wǎng)抄報(bào)，而且網(wǎng)絡(luò)環(huán)境需設(shè)有固定的IP地址。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)征管法可以要求納稅人購(gòu)和使用稅控裝，卻不能限定其必須配互聯(lián)網(wǎng)等其他軟硬件環(huán)境，這在很大程度上局限了推廣工作。一些上了稅控收款機(jī)的個(gè)體納稅人，因條件的限制，每月需多次將稅控收款機(jī)搬至辦稅服務(wù)廳進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)抄報(bào)完稅，影響納稅人使用稅控收款機(jī)的熱情。

（三）稅控發(fā)票的退票管理存在征管上的盲區(qū)影響稅控發(fā)票以票控稅的目的。使用稅控發(fā)票的納稅人在開(kāi)具發(fā)票出現(xiàn)錯(cuò)誤金額時(shí)，可以通過(guò)發(fā)票退票來(lái)沖減已經(jīng)開(kāi)出的發(fā)票，即發(fā)票退票。稅控發(fā)票的退票實(shí)際上是開(kāi)出了2份發(fā)票，一份正常發(fā)票，一份對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)發(fā)票�，F(xiàn)行的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票對(duì)作廢票和紅字票的管理比較嚴(yán)格，必順及時(shí)上交到辦稅服務(wù)窗口，否則系統(tǒng)將不能領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，而對(duì)稅控發(fā)票的退票，未出臺(tái)相應(yīng)的管理辦法，而且一般稅控收款機(jī)涉及的發(fā)票退票單張金額小，發(fā)票數(shù)量多，如直屬征收局元月份稅控發(fā)票上報(bào)退票316份，金額達(dá)50多萬(wàn)元，這些退票中涉及的相應(yīng)金額的正常票的管理，必將影響到稅控收款機(jī)的以票控稅。

（四）稅控機(jī)開(kāi)票額與實(shí)際核定征收額差異影響了稅控收款機(jī)用戶的公平稅負(fù)。稅控機(jī)開(kāi)票額與原來(lái)實(shí)際核定征收稅款額差異就是稅控機(jī)開(kāi)出票據(jù)的實(shí)際額所計(jì)算的應(yīng)納稅款與沒(méi)有安裝稅控機(jī)前稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的實(shí)際征收稅款的差異，這個(gè)差異在實(shí)際工作中是普遍存的在，而且根據(jù)定稅額度的不同、納稅人經(jīng)營(yíng)時(shí)間段的不同，產(chǎn)生的差異時(shí)大時(shí)小。對(duì)出現(xiàn)這種情形，我們現(xiàn)行的通用做法是以定稅額度為起點(diǎn)，超過(guò)定稅的以實(shí)際開(kāi)票額申報(bào)繳稅，這種管理辦法是否變相調(diào)高了稅控收款機(jī)用戶的稅負(fù)，不利于納稅人之間的公平競(jìng)爭(zhēng)。在推廣工作中，有很大一部分個(gè)體納稅人不愿意安裝使用稅控機(jī)，表面上的理由是“沒(méi)有上網(wǎng)條件”、“不會(huì)使用”，實(shí)際上是為了避免多繳稅。

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