商業(yè)銀行學(xué)總結(jié)

一．名詞解釋。

1.信用卡：也稱貸記卡，指具有循環(huán)信貸，轉(zhuǎn)賬結(jié)算，存取現(xiàn)金等功能和“先消費(fèi)，后還

款”無須擔(dān)保人和保證金，可按最低還款額分期還款等特點的個人信用支付工具。2.分業(yè)經(jīng)營：指銀行業(yè)與證券業(yè)相互分離，分別由不同的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營

3.持續(xù)期缺口管理：就是銀行通過調(diào)整資產(chǎn)與負(fù)債的期限與結(jié)構(gòu)，采取對銀行凈值有利的

持續(xù)期缺口策略來規(guī)避銀行資產(chǎn)與負(fù)債的總體利率風(fēng)險

4.信用證：是指開證銀行應(yīng)申請人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在

一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件

5.備用信用證：又稱擔(dān)保信用證，是指不以清償商品交易的價款為目的，而以貸款融資，

或擔(dān)保債務(wù)償還為目的所開立的信用證。

6.銀行資本充足率：指銀行自身資本和加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的比率，代表了銀行對負(fù)債的最

后償債能力。二．簡答題

1.商業(yè)銀行的功能和作用：作用：（1）信用中介（2）支付中介（3）信用創(chuàng)造（4）金融服務(wù)功能：（1）降低交易成本：商業(yè)銀行能夠利用規(guī)模經(jīng)濟(jì)，積累小額儲蓄資金形成大額投資，大大降低投資的單位成本（2）減少信息不對稱：商業(yè)銀行擁有眾多把握金融信息的專家。貸款一般不能自由交易，能避免“免費(fèi)搭車”問題。

2.銀行資本的組成和作用：組成：核心資本（股本，公開儲蓄）和附屬資本（未公開儲備，重估儲備，普通準(zhǔn)備金，混合資本工具，長期附屬債務(wù)）作用：核心資本：（1）提高抗風(fēng)險能力（2）衡量銀行資本充足狀況附屬資本：（1）衡量銀行資本充足狀況。（2）在一定程度發(fā)揮吸收損失，抵御風(fēng)險，補(bǔ)充核心資本的不足3.商業(yè)銀行取得短期借款的主要渠道：（1）同業(yè)拆借、向中央銀行貼現(xiàn)借款、證券回購、國際金融市場上融資、發(fā)行中長期債券

4.商行如何發(fā)現(xiàn)不良貸款信號，如何控制由此產(chǎn)生的損失：如果發(fā)現(xiàn)：（1）利用早期財務(wù)信息發(fā)現(xiàn)（杠桿作用、獲利能力、流動性）（2）利用非財務(wù)信息發(fā)現(xiàn)（企業(yè)管理風(fēng)格的改變、行業(yè)、市場或產(chǎn)品的變化、信息獲取的變化）如何控制：(1)首先會與借款人會面，商討合作的可能性，如果可能的話，銀行會繼續(xù)向借款人注入新的資金(2)當(dāng)追加資金方案不能選擇時，銀行和企業(yè)還可以協(xié)商制定一個雙方同意的政策(3_當(dāng)銀行與企業(yè)雙方無法實現(xiàn)上述目標(biāo)時，則只有清算最后一種選擇了(4)借款人破產(chǎn)清算后，銀行也有可能遭受貸款損失，這部分損失的貸款轉(zhuǎn)化成呆賬5.商行貸款定價原則：（1）當(dāng)期利潤最大化（2）擴(kuò)大市場份額（3）保證貸款質(zhì)量（4）改善銀行的社會形象

6.商行財務(wù)報表有幾類分別反映：（1）資產(chǎn)負(fù)債表：時點報表，能反映銀行各項資產(chǎn)，負(fù)債所有者權(quán)益增減變動的情況以及各項目之間的聯(lián)系，可以檢查資產(chǎn)，負(fù)債及所有者權(quán)益的構(gòu)成情況及其合理性，分析資產(chǎn)和負(fù)債的流動性考核各項資金計劃的執(zhí)行結(jié)果，并為預(yù)測未來財務(wù)狀況和發(fā)展前景提供數(shù)據(jù)（2）損益表：反映銀行在一定會計期間經(jīng)營成果的會計報表，通過此表可了解銀行的經(jīng)濟(jì)效益和盈虧情況，找出盈虧增減變化的原因，為經(jīng)營決策提供依據(jù)（3）現(xiàn)金流量表：反應(yīng)銀行在一定會計期間內(nèi)的經(jīng)營活動，投資活動和投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出的情況的會計報表，為動態(tài)表，可利用它分析估量銀行在一定期間內(nèi)現(xiàn)金生成能力和使用反向，反映現(xiàn)金在流動中的增減變動情況及其影響因素，并預(yù)測未來的現(xiàn)金流量。三．論述題

1.巴塞爾協(xié)議對資本充足和銀行穩(wěn)健的意義：(1)巴塞爾協(xié)議提出了以資本充足性管理為核心的風(fēng)險資產(chǎn)管理模式，從資本構(gòu)成及資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)來控制銀行資產(chǎn)的風(fēng)險，增強(qiáng)銀行的穩(wěn)定性，為國際銀行統(tǒng)一監(jiān)管提供了有效的風(fēng)險控制手段(2)巴塞爾協(xié)議將銀行的表外項目納入了銀行資產(chǎn)管理范圍，減少了表外業(yè)務(wù)急劇擴(kuò)張給銀行帶來的風(fēng)險，是銀行風(fēng)險管理的最大突破，有利于銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(3)《巴塞爾協(xié)議》為國際金融監(jiān)管提供了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和方法，使金融監(jiān)管的國際協(xié)作成為可能和必然(4)促使商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理觀念，重視對“三性”（安全、流動、效益）的均衡要求；拓寬了商業(yè)銀行經(jīng)營管理的范圍，加強(qiáng)了對表外業(yè)務(wù)的管理；推動商業(yè)銀行施行全面的風(fēng)險管理，尤其加強(qiáng)了對表內(nèi)信貸資產(chǎn)風(fēng)險的管理

2.企業(yè)貸款定價的方法及其利弊和適用條件：方法：（1）成本加成定價法，它要求銀行能夠準(zhǔn)確地認(rèn)定貸款業(yè)務(wù)的各種相關(guān)成本，在實踐中有相當(dāng)?shù)碾y度。而且，它沒有考慮市場利率水平和同業(yè)競爭因素，而事實上，在激烈的競爭中，銀行并非完全的價格制定者，而往往是價格的接受者（2）價格領(lǐng)導(dǎo)模型定價法（優(yōu)惠利率加數(shù)法或優(yōu)惠利率乘數(shù)法），以若干個大銀行統(tǒng)一的優(yōu)惠利率為基礎(chǔ)，考慮到違約風(fēng)險補(bǔ)償和期限風(fēng)險補(bǔ)償后為貸款的利率，貸款利率定價是以優(yōu)惠利率加上某數(shù)或乘以某數(shù)，在市場利率上升時期，優(yōu)惠利率乘數(shù)法下的貸款利率要比優(yōu)惠加數(shù)法下貸款利率的增長得更快，相反地，在市場利率下降時期，優(yōu)惠利率乘數(shù)法下的貸款利率也下降得更快一些（3）基準(zhǔn)利率定價法（交易利率定價法）對于所選定的客戶，銀行往往允許客戶選擇相應(yīng)期限的基準(zhǔn)利率作為定價的基礎(chǔ)，附加的貸款風(fēng)險溢價水平因客戶的風(fēng)險等級不同而有所差異（4）客戶利潤分析法（5）成本收益定價法，需要考慮的因素有（1）貸款產(chǎn)生的總收入（2）借款人實際使用的資金額（3）貸款總收入與借款人實際使用的資金額之間的比率3.商行證券投資一般策略：（1）分散化投資法（2）期限分離法（3）靈活調(diào)整法(利率預(yù)期法)（4）證券調(diào)換法4.商行的中間業(yè)務(wù)及其分類：（1）無風(fēng)險或低風(fēng)險類（咨詢顧問、代理、保管、基金托管）（2）不含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險類（交易、支付結(jié)算、銀行卡、資產(chǎn)證券化）（3）含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險類（擔(dān)保、承諾、金融衍生品、租賃）

擴(kuò)展閱讀：商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)重點歸納

第一章導(dǎo)論

為什么說流動性和安全性是矛盾和統(tǒng)一的？

資金頭寸是指商行能夠運(yùn)用的資金，而不是得到的資金

商業(yè)銀行的起源：鑄幣兌換業(yè)→貨幣經(jīng)營業(yè)→現(xiàn)代銀行，銀行是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定程度的產(chǎn)物。從歷史上看，銀行起源于意大利，1694年，歷史上第一家股份制銀行（也是第一家央行）英格蘭銀行成立。也是現(xiàn)代銀行業(yè)產(chǎn)生的象征。商銀最核心的地位是整個國民經(jīng)濟(jì)活動的紐帶和中介。

商行的功能：信用中介、支付中介、金融服務(wù)、信用創(chuàng)造、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

商行的地位：國民經(jīng)濟(jì)活動的中樞、全社會的貨幣供給、經(jīng)濟(jì)活動的信息中心、國家宏觀政策的重要實施途徑、社會資本運(yùn)動中心

商行組織結(jié)構(gòu)圖

商行的組織結(jié)構(gòu)體系

1.決策系統(tǒng)：包括股東大會和董事會以及董事會以下設(shè)置的各種委員會

2.執(zhí)行體系：包括總經(jīng)理(行長)和副總經(jīng)理(副行長)以及各業(yè)務(wù)、職能部門3.監(jiān)督體系：包括股東大會選舉產(chǎn)生的監(jiān)事會、董事會中的審計委員會以及銀行的稽核部門

4.管理系統(tǒng)：五個方面

商行的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)：

三性，即安全性、盈利性、流動性，我國為安全性、盈利性、效益性，但在03年以前，我國為效益性、安全性、流動性。

三性的關(guān)系：安全性和盈利性的沖突、首先考慮安全性、要做到：1、資金來源、資金結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金資產(chǎn)的比例

2、對貸款的研究、減少風(fēng)險損失3、信譽(yù)、信用基礎(chǔ)

商業(yè)銀行類型：

（1）產(chǎn)權(quán)形式：根據(jù)資本所有權(quán)構(gòu)成不同而劃分。a.獨資銀行b.合伙銀行

1

c.股份制銀行（包括股份有限公司形式、有限責(zé)任公司形式、兩合公司形式）

d.國有銀行e.合資銀行

（2）外在組織形式劃分

a.總分行制：下屬所有分支行須由總行領(lǐng)導(dǎo)指揮（又可劃為總行制和總管理處制�？傂兄浦锌傂屑裙芾碇�行，自身也經(jīng)營業(yè)務(wù)；總管理處制中總行不經(jīng)營業(yè)務(wù)）

優(yōu)點：有利于吸收存款、現(xiàn)代管理手段、調(diào)劑資金、轉(zhuǎn)移信用、分散風(fēng)險、總行數(shù)量少利用國家管理、資金來源廣泛提升競爭力

缺點：加速壟斷、規(guī)模大層次多管理較難

b.單一銀行制（單元制）：業(yè)務(wù)由各個獨立的商業(yè)銀行本部經(jīng)營，不設(shè)分支機(jī)構(gòu)

優(yōu)點：防止壟斷，利于競爭、與地方協(xié)調(diào)，促進(jìn)發(fā)展、具有獨立性和自主性、管理層少利于管理

缺點：不利于銀行的發(fā)展、資金較薄弱、抗風(fēng)險能力差、與經(jīng)濟(jì)的外向發(fā)展存在矛盾

c.集團(tuán)銀行制：包括持股公司制和連鎖銀行制（持股公司：一個集團(tuán)成立控股公司，然后收購或控制若干獨立的銀行。連鎖銀行制：由個人或集團(tuán)購買若干獨立銀行的多數(shù)股票，實現(xiàn)對其的控制）

優(yōu)點：擴(kuò)大資本總量，增強(qiáng)實力、降低風(fēng)險

缺點：容易形成壟斷和集中，不利于競爭、限制了銀行經(jīng)營的自主性、不利于創(chuàng)意

（3）業(yè)務(wù)發(fā)展模式劃分

a.分業(yè)經(jīng)營：各類金融機(jī)構(gòu)在一定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事特定業(yè)務(wù)

b.全能型（混業(yè)經(jīng)營/綜合經(jīng)營）:經(jīng)營具有不止一種特性的金融產(chǎn)品

商行的經(jīng)營環(huán)境：包括宏觀經(jīng)濟(jì)狀況、市場情況、金融管理當(dāng)局的管制1、宏觀經(jīng)濟(jì)波動加劇，金融危機(jī)頻頻發(fā)生2、金融市場迅猛發(fā)展，銀行面臨激烈競爭

3、銀行監(jiān)管不斷加強(qiáng)，促使銀行改善內(nèi)控機(jī)制

名詞解釋

1.商業(yè)銀行

商業(yè)銀行是以追求利潤最大化為目標(biāo)，以多種金融負(fù)債籌集資金，以多種金融資產(chǎn)為其經(jīng)營對象，能利用負(fù)債進(jìn)行信用創(chuàng)造，并向客戶提供多種功能、綜合性服務(wù)的金融企業(yè)。2.信用中介

商業(yè)銀行通過負(fù)債業(yè)務(wù)，把社會上各種閑散資金集中到銀行，通過資產(chǎn)業(yè)務(wù)，把它投向需要資金的各部門，充當(dāng)有閑置資金者和資金短缺者之間的中介人，實現(xiàn)資金的融通。3.支付中介

商業(yè)銀行利用活期存款賬戶，為客戶辦理各種貨幣結(jié)算、貨幣收付、貨幣兌換和轉(zhuǎn)移存款等業(yè)務(wù)活動。5.流動性

商業(yè)銀行的流動性包括兩方面的含義，即資產(chǎn)的流動性和負(fù)債的流動性。資產(chǎn)的流動性是指在資產(chǎn)不發(fā)生損失的條件下銀行及時支付的能力，包括客戶提現(xiàn)，以及滿足必要的貸款需求。負(fù)債的流動性是指銀行在合理成本的條件下，及時獲得所需資金的負(fù)債能力。

2

6.安全性

商業(yè)銀行應(yīng)努力避免各種不確定因素的影響，保證銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和發(fā)展。7.盈利性

商業(yè)銀行在正常經(jīng)營狀態(tài)下的獲利能力。追求最大限度的盈利是商業(yè)銀行經(jīng)營活動的內(nèi)在動力。銀行的盈利是業(yè)務(wù)收入扣除業(yè)務(wù)支出的凈額，他的大小取決于資產(chǎn)收益、其他收入及銀行各項經(jīng)營成本費(fèi)用的大小。8.信用創(chuàng)造

當(dāng)商業(yè)銀行吸收了一筆原始活期存款并將其貸放出去后，在支票流通和轉(zhuǎn)賬結(jié)算的基礎(chǔ)上，貸款又會轉(zhuǎn)化為存款，從而增加了商業(yè)銀行的資金來源，致使商業(yè)銀行系統(tǒng)形成數(shù)倍于原始活期存款的派生活期存款。9.金融服務(wù)

金融服務(wù)是指商業(yè)銀行利用其在國民經(jīng)濟(jì)中的特殊地位，及其在提供信用中介和支付中介業(yè)務(wù)過程中所獲得的大量信息，運(yùn)用電子計算機(jī)等先進(jìn)技術(shù)手段和工具，為客戶提供的其他服務(wù)。這些服務(wù)主要有財務(wù)咨詢、代理融通、信托、租賃、計算機(jī)服務(wù)、現(xiàn)金管理以及金融衍生品交易服務(wù)等。15.分業(yè)經(jīng)營

按照法規(guī)將銀行業(yè)務(wù)與證券業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)等分開，規(guī)定商業(yè)銀行除了可以進(jìn)行投資代理、經(jīng)營制定的政府債券、用自有資本有限制地購買某些股票和債券之外，不得經(jīng)營證券投資業(yè)務(wù)，不能設(shè)立從事證券投資的子公司。

這句話是錯誤的：在西方，銀行最初是在商品經(jīng)營業(yè)的基礎(chǔ)上建立的

第二章商業(yè)銀行資本

銀行資本的基本構(gòu)成及其優(yōu)缺點雙重資本：所有者權(quán)益+長期債務(wù)（外源資本）股本（最穩(wěn)定最基本的資本）：普通股（核心部分）

優(yōu)點：健全和穩(wěn)定銀行制度

缺點：1股東會要求增發(fā)紅利當(dāng)銀行收入增多時2交易費(fèi)因稅后列支高于其他外源形式

3增發(fā)普通股時股東面臨失去控股地位而進(jìn)行阻礙

優(yōu)先股（固定股息率優(yōu)先股、可調(diào)整股息優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股）優(yōu)點：減緩普通股股價與收益比例的下降；無到期日不存在償債壓力；資本成本低于普通股，股息固定、紅利少；提高銀行財務(wù)杠桿作用缺點：稅后列支，在發(fā)放股利上缺乏靈活性；

盈余：資本盈余（外源）、留存收益（內(nèi)源）

優(yōu)點：調(diào)節(jié)銀行資本金、制定股息政策、反映銀行超繳資本等項目；留存收益還影響銀行對內(nèi)對外投資的規(guī)模

債務(wù)資本：資本票據(jù)（固定利率）、債券（求償權(quán)在所有存款所有者之后）

優(yōu)點：1、稅前列支2增加這種資本不會影響銀行股東的控制權(quán)3有助于銀行收益率缺點：具有法定到期清償期

3

其他來源：儲備金

優(yōu)點：特別在應(yīng)付貸款壞賬損失等資產(chǎn)損失方面；稅前列支、稅收優(yōu)惠缺點：比重不能過大，收到金融管理部門的約束

銀行資本的作用

1是商業(yè)銀行存在和發(fā)展業(yè)務(wù)的先決條件，是銀行維持正常經(jīng)營活動的必要保證。2在商業(yè)銀行虧損或者破產(chǎn)時，保護(hù)存款人和債權(quán)人的利益，并維持公眾對某一家銀行甚至是整個銀行體系的信心。

3可以滿足金融監(jiān)管部門的制度規(guī)定和要求。

銀行資本充足率及其測定（定性、定量方法）

定性分析：六大因素1國家及銀行所處地區(qū)的經(jīng)濟(jì)形勢2銀行信譽(yù)3銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)4銀行資產(chǎn)的質(zhì)量5銀行業(yè)務(wù)的規(guī)模6有關(guān)法律資本需要量的定量分析

經(jīng)過多年的實踐和總結(jié)，人們在對銀行資本需要量進(jìn)行定量分析時，采用了如下方法：1.單一比率法

⑴資本/存款總額：該指標(biāo)表明銀行資本對存款的耐力程度。一般要求該指標(biāo)保持在10%左右。但是，銀行的流動性主要來自貸款和證券投資的變現(xiàn)能力不足，因此該指標(biāo)需要改變。

⑵資本/資產(chǎn)總額：該指標(biāo)在一定程度上反映銀行抵御資產(chǎn)意外損失的能力。該比率一般要求在8%左右。但是，該指標(biāo)未能慮及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對資本需要量的影響。

⑶資本/風(fēng)險資產(chǎn)：該指標(biāo)用來說明商業(yè)銀行的資本是否充足。一般認(rèn)為，該比率至少要達(dá)到15%以上。比率中的風(fēng)險資產(chǎn)是指不包括商業(yè)銀行第一、第二級準(zhǔn)備金在內(nèi)的資產(chǎn)。但該指標(biāo)未能考慮不同類型資產(chǎn)的風(fēng)險差異以及相應(yīng)的資本要求。⑷分類比率法（紐約公式）：按照銀行資產(chǎn)風(fēng)險程度的不同，將全部資產(chǎn)分成幾類，然后確定各類資產(chǎn)應(yīng)保持的資本比率，最后將各類資產(chǎn)應(yīng)保持的資本量相加，得到一定時間內(nèi)應(yīng)保持的資本額。2.綜合比率法

資本充足度不僅受資產(chǎn)數(shù)量、結(jié)構(gòu)以及貸款數(shù)量的影響，還與銀行經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)流動性等因素密切相關(guān)。該方法先選定多個影響資本需要量的因素，然后再針對這些因素分別確定相應(yīng)的資本金需要量。

銀行的資本管理和對策（分子政策、分母政策）銀行資產(chǎn)持續(xù)增長模型

銀行的資本策略包括分子政策和分母政策。分子政策中的內(nèi)源資本籌集問題涉及到銀行資產(chǎn)持續(xù)增長模型。

資產(chǎn)持續(xù)增長模型由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家戴維貝勒于1978年提出，主要解決資本籌集方式及數(shù)量問題。

1.公式的條件與推導(dǎo)：三個前提條件是

⑴由銀行內(nèi)源資本所支持的銀行資產(chǎn)的年增長率銀行資產(chǎn)的持續(xù)增長率SG1=（TA1TA0）/TA0=△TA/TA0

4

⑵銀行資本的限制決定了銀行資產(chǎn)的增長率等于銀行資本的增長率。

SG1=△TA/TA0=△EC/EC0

⑶銀行新增資本全部來源于未分配利潤。SG1=△EC/EC0=（EC1-EC0）/EC0由于：EC1=EC0+本期股本

所以，本期股本

=本期凈收益×（1-分紅率）=資產(chǎn)收益率×總資產(chǎn)×（1-分紅率）=ROA×TA×（1-DR）

∴EC1=EC0+ROA×TA1×（1-DR）將其代入前提條件⑶并整理得到：SG1=（EC1-EC0）/EC0

因素相關(guān)關(guān)系

2.公式的結(jié)論：

銀行資產(chǎn)的持續(xù)增長率與三個因素有關(guān)：⑴ROA（資產(chǎn)收益率）

⑵DR（銀行紅利在凈收入中的比例）⑶EC/TA（資本與資產(chǎn)的比例）

也即得到教科書中的結(jié)論：銀行創(chuàng)利能力、銀行股利政策以及適度資本數(shù)額構(gòu)成了內(nèi)源資本支持資產(chǎn)增長的三種限制。

3.如果將外源資本的因素考慮在內(nèi)，則：

SG1

△EK：外源資本的增加額。

巴塞爾協(xié)議的演變（基本內(nèi)容、資本構(gòu)成、資本充足率公式、加權(quán)風(fēng)險計算變化：三個風(fēng)險、三大支柱）

三大支柱是最低資本規(guī)定（不是資本充足率）、監(jiān)管約束、市場約束

三大風(fēng)險是信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險

操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序及系統(tǒng)或外部事件所造成的風(fēng)險。包括法律風(fēng)險、但不包括信譽(yù)風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。操作風(fēng)險意味著金融機(jī)構(gòu)純粹的損失，是一種管理成本，不會帶來利潤。銀行的操作風(fēng)險主要包括：交易處理風(fēng)險、欺詐、信息系統(tǒng)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、模型風(fēng)險、會計風(fēng)險和法律風(fēng)險。銀行需要根據(jù)操作風(fēng)險的情況計算資本的需要量。市場風(fēng)險是指由于市場價格的變動，銀行表內(nèi)和表外頭寸會面臨遭受損失的風(fēng)險。包括：利率風(fēng)險，股票風(fēng)險，匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險。市場風(fēng)險的誘因在于金融市場因子的波動性，資產(chǎn)證券化，金融全球化和一體化，銀行混業(yè)經(jīng)營和金融自由化，衍生金融工具等。在所有銀行風(fēng)險中，市場風(fēng)險計量以及管理技術(shù)是最發(fā)達(dá)的，并在不斷發(fā)展中，主要包括：標(biāo)準(zhǔn)計量法和內(nèi)部模型法。巴塞爾協(xié)議⑴資本組成

5

第一，是核心資本：也是銀行的所有權(quán)資本。至少應(yīng)占全部資本的50%。主要成分包括：①股本。②稅后留利中提取的儲備金。

第二，是附屬資本：也被稱為債務(wù)型資本。最高額可以等同于核心資本，但不能超過核心資本。主要成分包括：①未公開儲備②資產(chǎn)重估準(zhǔn)備③普通準(zhǔn)備金或普通呆帳準(zhǔn)備金，④長期次級債務(wù)，其比例最多相當(dāng)于核心資本的50%。

⑵風(fēng)險加權(quán)的計算：主要用于衡量信用風(fēng)險以及其延伸國家風(fēng)險。包括：第一，表內(nèi)業(yè)務(wù)的風(fēng)險加權(quán)，0%，10%，20%，50%，100%。

第二，表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險加權(quán)，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)：0%，20%，50%，100%。信用轉(zhuǎn)換系數(shù)

⑶資本充足率的目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率總資本充足率≥8%

=總資本/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)×100%

=（核心資本+附屬資本）/Σ（資產(chǎn)×風(fēng)險權(quán)數(shù)）×100%

=（核心資本+附屬資本）/（表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)+表外風(fēng)險資產(chǎn)）×100%核心資本充足率≥4%

=核心資本/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)×100%

=核心資本/Σ（資產(chǎn)×風(fēng)險權(quán)數(shù)）×100%

=核心資本/（表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)+表外風(fēng)險資產(chǎn)）×100%3.《巴塞爾協(xié)議》的影響

⑴對國際銀行業(yè)的影響：第一，有助于平等競爭；第二，有助于銀行的風(fēng)險控制，包括：獲得資本支持；表外業(yè)務(wù)擴(kuò)張受限；國際銀行業(yè)的監(jiān)管趨向一致。第三，有助于銀行的國際化發(fā)展。

⑵對銀行經(jīng)營管理的影響：第一，加強(qiáng)了銀行對資本金的認(rèn)識；第二，使銀行的風(fēng)險管理由表內(nèi)拓展到表外。第三，使銀行的信用膨脹規(guī)模與財務(wù)杠桿作用受到約束。4.1988年《巴塞爾協(xié)議》的缺陷

⑴重點是信用風(fēng)險及國家風(fēng)險，而對于其他風(fēng)險考慮較少，各國監(jiān)管部門難以據(jù)此對商業(yè)銀行的其他風(fēng)險進(jìn)行控制。

⑵對商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險程度的判斷，有其自身的弱點。⑶出現(xiàn)一些“監(jiān)管套利”行為。

⑷適度的資本金既不是商業(yè)銀行防范風(fēng)險的唯一方法，也不是商業(yè)銀行衡量防范風(fēng)險能力的唯一尺度。因此，需要采取其他相應(yīng)措施來保證銀行安全。(三)巴塞爾新資本協(xié)議

1.基本內(nèi)容

巴塞爾新資本協(xié)議的基本內(nèi)容包括三部分：最低資本規(guī)定、監(jiān)督檢查、市場紀(jì)律，被稱為巴塞爾新資本協(xié)議的三大支柱。它適用于在并表基礎(chǔ)上適用于國際活躍銀行。新框架旨在為國際活躍銀行建立最低資本要求。新框架將推動銀行業(yè)采用更好的風(fēng)險管理做法，如，重大創(chuàng)新在于：更多使用銀行內(nèi)部系統(tǒng)的風(fēng)險評估作為資本計算的輸入?yún)��?shù)。一、重新界定了資本，將資本分為兩個部分

二、將銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)分作五類，并分別規(guī)定了風(fēng)險權(quán)數(shù)

三、將資產(chǎn)負(fù)債表外的資產(chǎn)納入監(jiān)督范圍，規(guī)定不同的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)

四、規(guī)定總資本與風(fēng)險資產(chǎn)比率不得低于8%，要求核心資本與風(fēng)險資產(chǎn)比率不得低于4%

我國商行的資本構(gòu)成及我國資本充足率的計算

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名詞解釋

1.留存收益（留存盈余）

尚未動用的銀行累計稅后利潤部分，是銀行所有者權(quán)益的一個項目。

2.銀行資本充足性

指銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保證正常營業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限度；同時銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營目標(biāo)或所需新增資本的具體目的。因此銀行資本充足性由數(shù)量和結(jié)構(gòu)兩個層次的內(nèi)容。3.商業(yè)銀行資本

包括股本、資本盈余、留存收益在內(nèi)的所有者權(quán)益和一定比例的債務(wù)資本。它具有雙重特點，常將所有者權(quán)益稱為一級資本或核心資本，而將長期債務(wù)稱為二級資本或附屬資本。

4.資本盈余

指在股票發(fā)行過程中，如果采用溢價發(fā)行，則銀行通過股票籌資所取得的籌資額必然大于按面值所確定的金額（股本），這些超過股本以上的部分構(gòu)成資本盈余的主體。此外，資本盈余還包括銀行資本的增值部分及接受捐贈所增加的資本等。

5.外源資本

指商業(yè)銀行從銀行外部募集到的資本，包括發(fā)行普通股、優(yōu)先股、資本票據(jù)和債券募集的資本，以及通過國家的各種增資方式所獲得的資本等。6.內(nèi)源資本

指商業(yè)銀行從銀行內(nèi)部募集到的資本，如通過留存收益的方式所獲得的資本。7.債務(wù)資本

指商業(yè)銀行從外部借入的、在某個確定的到期日需要歸還的資本。

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8.普通股本

指商業(yè)銀行通過發(fā)行普通股募集的資本，銀行普通股是一種主權(quán)證書，它不僅代表對銀行的所有權(quán)，而且具有永久性質(zhì)。9.優(yōu)先資本

指商業(yè)銀行通過發(fā)行優(yōu)先股募集的資本，銀行優(yōu)先股也是一種股票，但是兼有普通股與債權(quán)的特點。一般而言，銀行優(yōu)先股持有人按固定股息率取得股息，對銀行清算的剩余資產(chǎn)的分配權(quán)優(yōu)先于普通股持有人，不擁有對經(jīng)營業(yè)務(wù)的表決權(quán)。

10.核心資本

指商業(yè)銀行的所有權(quán)資本，代表了商業(yè)銀行真實的資本實力，包括股本和公開儲備：股本分為普通股和非累計永久優(yōu)先股；公開儲備是指通過保留盈余或其他盈余的方式在資產(chǎn)負(fù)債表中明確反應(yīng)的儲備，包括股票發(fā)行溢價、未分配利潤和公積金等。11.附屬資本

指商業(yè)銀行的債務(wù)性資本，包括未公開儲備、重估儲備、貸款、證券損失準(zhǔn)備金、混合資本工具、長期附屬債務(wù)等。

12.《巴塞爾協(xié)議》

1988年7月正式發(fā)表的巴塞爾協(xié)議的全稱是“關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量與資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議”，由四個部分組成：資本的構(gòu)成、風(fēng)險權(quán)數(shù)的計算、目標(biāo)比率和實施與過渡安排。201*年6月出臺了新巴塞爾協(xié)議，全稱為“統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架”。新巴塞爾協(xié)議提出了著名的“三大支柱”，構(gòu)建了商業(yè)銀行資本管理的立體框架,一是最低資本要求,二是外部機(jī)構(gòu)的資本充足性監(jiān)管,三是市場紀(jì)律。

第三章

負(fù)債：銀行在經(jīng)營活動中尚未償還的經(jīng)濟(jì)義務(wù)

1是現(xiàn)實的、事先存在的2能用貨幣衡量和確定3只能在償付以后才能消失

存款的基本類型

商銀存款類型：西方是活期存款，定期存款和儲蓄存款；我國是企業(yè)存款，居民儲蓄存款（活期存款，定活兩便存款，定期存款），外幣存款（甲種乙種丙種）

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存款的含義及特點

（一）傳統(tǒng)的存款類型

傳統(tǒng)存款類型主要有活期存款、定期存款和儲蓄存款三類。

1.活期存款：可由存戶隨時存取和轉(zhuǎn)讓的存款，沒有明確的期限規(guī)定，銀行也無權(quán)要求客戶取款時做事先的書面通知。也被稱為支票存款。

特點是：具有貨幣支付手段和流通手段的職能，能提高銀行的信用創(chuàng)造能力；具有很強(qiáng)的派生能力，可以有效提高銀行的盈利水平；是銀行擴(kuò)大信用、聯(lián)系客戶的重要渠道。2.定期存款：客戶和銀行約定存款期限的存款，期限多為：7天，3個月，6個月，1年或1年以上不等。定期存款一般到期后才能提取。對于到期未提取的存單，按照慣例銀行不對過期的這段存款支付利息。

特點是：是銀行穩(wěn)定的資金來源；利率高于活期存款，營業(yè)成本低于活期存款，可以為銀行帶來較多的收益。

3.儲蓄存款：我國的儲蓄存款專指居民個人在銀行的存款、政府機(jī)關(guān)、企業(yè)單位的所有存款都不能稱之為儲蓄存款。

存款管理：數(shù)量要求、質(zhì)量（穩(wěn)定率、存貨比率、成本率）

存款的經(jīng)營管理包括數(shù)量和質(zhì)量。數(shù)量方面主要是擴(kuò)大存款的規(guī)模，從宏觀上看影響因素有儲蓄存款的變動，企業(yè)存款的變動；從銀行經(jīng)營管理角度看存款量應(yīng)限制在其貸款的可發(fā)放程度及可吸收存款的成本和管理負(fù)擔(dān)承受能力的范圍內(nèi)。質(zhì)量方面包括三個目標(biāo)：

1、提高存款穩(wěn)定性：存款沉淀性銀行中長期資產(chǎn)和高盈利資產(chǎn)的主要資金來源。指標(biāo)：活期存款穩(wěn)定率=（活期存款最低余額/活期存款平均余額）*100%

活期存款平均占用天數(shù)=（活期存款平均余額*計算期天數(shù)）/存款支付總額2、調(diào)節(jié)存款運(yùn)用率：貸款/存款的比率→70%-75%左右

3、降低存款成本率

商銀存款成本構(gòu)成：利息成本，營業(yè)成本（固定成本，變動成本，混合成本），資金成本（利息成本+營業(yè)成本），可用資金成本（是確定銀行盈利性資產(chǎn)價格的基礎(chǔ)，分析重點），相關(guān)成本（風(fēng)險成本，連鎖反應(yīng)成本），加權(quán)平均成本，邊際平均成本

存款成本（概念、計算公式）

⑴利息成本：銀行按約定的存款利率，以貨幣形式直接支付給存款者的報酬。利息的計算分為單利和復(fù)利兩種

（2）營業(yè)成本（服務(wù)成本，其他成本）:除利息成本以外的其他所有營業(yè)開支。

（3）資金成本：銀行為吸收存款而支付的一切費(fèi)用。（4）可用資金成本（轉(zhuǎn)移價格）：是指銀行可用資金所應(yīng)承擔(dān)的全部成本。是確定銀行盈利性資產(chǎn)價格的基礎(chǔ)。是銀行經(jīng)營中分析的重點。因為銀行吸收的存款資金不能全部用于盈利性資產(chǎn)，必須在扣除法定存款準(zhǔn)備金和必要的超額存款準(zhǔn)備金之后才能實際用于貸款和投資。

（5）相關(guān)成本：與增加存款有關(guān)，但未包括在以上四種成本中的支出。包括風(fēng)險成本和連鎖反應(yīng)成本。

（6）加權(quán)平均成本：所有存款資金的每單位平均借入成本。

（7）邊際平均成本：銀行每增加最后一個單位存款所支付的成本。

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存款成本的管理與控制

1、存款結(jié)構(gòu)與成本選擇：一般而言，存款期限長，銀行須支付的利率較高，因而存款的成本較高；存款期限短，支付的利率較低，因而存款的成本較低。2、存款總量與成本的關(guān)系

同向組合：存款總量↑↓→成本↑↓逆向組合：存款總量↑↓→成本↓↑

總量單向變化：存款總量↑↓→成本不變成本單向變化：存款總量不變→成本↑↓借款

短期借款的類型、特點及基本管理要求

（1）同業(yè)拆借：金融機(jī)構(gòu)之家的短期資金融通，主要滿足流動性需求。

特點：同業(yè)拆借是無形市場；同業(yè)拆借的利率一般以高于存款利率、低于短期貸款利率為限。央行并沒有確定拆借利率。隔夜拆借一般不需要抵押。

管理要點：拆出資金以不影響存款的正常提取和轉(zhuǎn)賬為限，拆入資金必須以本身短期內(nèi)的還債能力為度。

(2)回購業(yè)務(wù)：指商業(yè)銀行在出售證券等金融資產(chǎn)時簽訂協(xié)議，約定在一定期限后按約定價格購回所賣證券，以獲得即時可用資金。

特點：期限1天~半年；交易標(biāo)的多為政府債券；利率稍低于同業(yè)拆借市場利率；可交易雙方直接成交，也可通過經(jīng)紀(jì)人間接成交；交易金額一般較大，且不需繳納存款準(zhǔn)備金。管理要點：是央行公開市場操作的重要工具。

（3）向中央銀行借款再貸款和再貼現(xiàn)。再貸款是中央銀行向商業(yè)銀行的信用放款，也稱直接借貸；再貼現(xiàn)是商業(yè)銀行將其買入的未到期的票據(jù)向中央銀行再次申請貼現(xiàn)，也稱間借貸款。特點：央行向商業(yè)銀行的放款構(gòu)成具有成倍派生能力的基礎(chǔ)貨幣；該類借款只能用于調(diào)劑頭寸、補(bǔ)充儲備不足和資產(chǎn)的應(yīng)急調(diào)整，不能用于貸款和證券投資。目前我國商行向央行借款主要是以再貸款為主

（4）轉(zhuǎn)貸款和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。轉(zhuǎn)貸款：商業(yè)銀行把抵押貸款出售給其他銀行，以獲得資金；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：商業(yè)銀行在二級市場上賣出未到期的貼現(xiàn)票據(jù)以融通資金。

管理要點：業(yè)務(wù)處理相對較為復(fù)雜，使用時要考慮各種相關(guān)因素，有限制地，合理利用這一融資渠道。

（5）向國際金融市場借款

特點：最典型的國際金融市場歐洲貨幣市場的特點：完全自由開放，借款條件靈活且不限用途；存款利率較高，放款利率較低；資金調(diào)度靈活，手續(xù)簡便。沒有抵押

（6）大面額存單

可以轉(zhuǎn)讓，較高利率，兼有活期存款流動性和定期存款盈利性的特點，期限在一年以內(nèi)

短期借款的特點：

1.對時間與金額的流動性要求明確；銀行可以對此事先把握，又可以有計劃地加以控制，因此為負(fù)債管理提供了方便。

2.由于每筆借款的平均余額遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于存款的平均余額，因此短期借款對流動性需求相對集中；銀行如果不能在約定期限中還款，則會因為喪失信譽(yù)而難以繼續(xù)經(jīng)營。

3.面臨較高的利率風(fēng)險；一般情況下，短期借款的利率會高于同期存款，且利率與金

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融市場的變化密切相關(guān)。因此，短期借款的利率不穩(wěn)定、變化較大，銀行需要加強(qiáng)對其的成本分析與控制。

4.主要用于解決短期資金不足。短期借款的特點是期限短，因此主要是為了調(diào)劑頭寸，解決銀行臨時性資金不足。

短期借款的中長期借款的含義、類型、

（1）資本性債券：銀行為補(bǔ)充資本金不足而發(fā)行的金融債券。

（2）一般性債券：主要為銀行籌集用于長期貸款與投資的中長期債券。a.擔(dān)保債券和信用債券b.固定利率債券和浮動利率債券c.普通金融債券、累進(jìn)利息金融債券和貼息金融債券d.附息金融債券和貼現(xiàn)金融債券

（3）國際金融債券：在國際金融市場上發(fā)行、面額以外幣表示的金融債券。a.外國金融債券，eg：我國金融機(jī)構(gòu)在日本的東京市場發(fā)行的日元債券b.歐洲金融債券,eg：我國銀行在倫敦市場發(fā)行的美元金融債券c.平行金融債券：一個國家的銀行同時在不同國家發(fā)行的幾筆金融債券

發(fā)行金融債券的意義。

（1）金融債券突破了銀行原有存貸關(guān)系的束縛。它面向社會籌資，籌資范圍廣泛，既不受銀行所在地區(qū)資金狀況的限制，也不受銀行自身網(wǎng)點和人員數(shù)量的束縛。

（2）債券的高利率和流動性相結(jié)合，對客戶有較強(qiáng)的吸引力，有利于提高銀行籌資的速度和數(shù)量。同時發(fā)行債券所籌的資金不用繳納法定準(zhǔn)備金，這也有利于提高資金的利用率。（3）發(fā)行金融債券做為商業(yè)銀行長期資金來源的主要途徑，使銀行能根據(jù)資金運(yùn)用的項目需要，有針對性地籌集長期資金，使資金來源和資金運(yùn)用在期限上保持對稱，從而成為商業(yè)銀行推行資產(chǎn)負(fù)債管理的重要工具。

名詞解釋

1.可用資金成本

也稱為銀行的資金轉(zhuǎn)移價格，指銀行可用資金所應(yīng)負(fù)擔(dān)的主要成本。2.邊際存款成本

是指銀行增加最后一個單位存款所支付的成本。4.大面額存單

是銀行負(fù)債證券化的產(chǎn)物，是西方商業(yè)銀行通過發(fā)行短期債券籌集自己的主要形式。其特點是可以轉(zhuǎn)讓，并且有較高的利率，兼有活期存款流動性和定期存款盈利性的特點。5.再貼現(xiàn)

也稱間接借款，指經(jīng)營票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行將其買入的未到期的貼現(xiàn)匯票向中央銀行再次申請貼現(xiàn)。6.回購協(xié)議

是指商業(yè)銀行在出售證券等金融資產(chǎn)是簽訂協(xié)議，約定在一定期限后按約定價格購回所賣證券，以獲得即時可用資金的交易方式。

第四章

資產(chǎn)的構(gòu)成與作用：（不同類型的概率、特點、計算）

現(xiàn)金資產(chǎn)是銀行持有的庫存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的、可隨時用于支付的銀行資產(chǎn)。

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作用：

第一，保持清償力，在追求盈利的過程中，商業(yè)銀行必須保有一定數(shù)量的、可直接用于應(yīng)付提現(xiàn)和清償債務(wù)的資產(chǎn)，現(xiàn)金資產(chǎn)正是可以滿足這種需要的資產(chǎn)淮備。

第二，保持流動性。由于是信用企業(yè)，流動性的保持對于商業(yè)銀行來講具有特別重要的意義。保持適當(dāng)?shù)牧鲃有�，是商業(yè)銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)、增強(qiáng)實力、提高經(jīng)營效率的重要手段；是商業(yè)銀行降低經(jīng)營風(fēng)險、維護(hù)和提高其信譽(yù)的保證�，F(xiàn)金資產(chǎn)

庫存現(xiàn)金：商業(yè)銀行保存在金庫中的現(xiàn)鈔和硬幣，主要用來應(yīng)付客戶提現(xiàn)和銀行本身的日常零星開支。①所處經(jīng)濟(jì)區(qū)域情況；②現(xiàn)金收支規(guī)律；③營業(yè)網(wǎng)點的分布情況；④后勤保障條件；⑤與中央銀行發(fā)行庫的距離、交通條件和發(fā)行庫的規(guī)定；⑥商業(yè)銀行內(nèi)部管理的要求。在中央銀行存款：商業(yè)銀行在中央銀行的資金。包括

法定存款準(zhǔn)備金：商業(yè)銀行按照法定比率向央行繳納的存款準(zhǔn)備金。最初目的是使銀行備有足夠的資金，避免因流動性不足而產(chǎn)生清償力危機(jī)，后來逐漸演變?yōu)檠胄泻暧^調(diào)控的工具。因此法定存款準(zhǔn)備金具有強(qiáng)制性

超額準(zhǔn)備金：

廣義~：存款數(shù)額-存款數(shù)額*法定存款準(zhǔn)備金率，也被視為商業(yè)銀行的可用頭寸。狹義~：商銀存款準(zhǔn)備金中超過法定存款準(zhǔn)備金的部分，主要用于銀行日常支付與債權(quán)債務(wù)清算，因此也被稱為商銀的備付金或清算存款。

存放同業(yè)：是商銀為了便于在同業(yè)間開展各種代理業(yè)務(wù)、結(jié)算支付等，而將其存款放于代理行和相關(guān)銀行的業(yè)務(wù)活動。包括同業(yè)存款和在途資金。在途資金

基礎(chǔ)頭寸（可用、可貸頭寸含義、關(guān)系）

資金頭寸是指商業(yè)銀行能夠運(yùn)用的資金，主要包括時點頭寸和時期頭寸兩種。另外，依據(jù)層次來劃分，商業(yè)銀行的資金頭寸可以分為基礎(chǔ)頭寸和可用頭寸。

①基礎(chǔ)頭寸：是指商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金與在中央銀行的超額準(zhǔn)備金之和。是商業(yè)銀行隨時可以動用的資金，是商業(yè)銀行一切資金清算的最終支付手段。計算公式：

基礎(chǔ)頭寸=庫存現(xiàn)金+超額準(zhǔn)備金

庫存現(xiàn)金與超額準(zhǔn)備金之間可以相互轉(zhuǎn)化。

②可用頭寸，是指商業(yè)銀行可以動用的全部可用資金，包括基礎(chǔ)頭寸和銀行存放同業(yè)的存款，可貸頭寸是指商業(yè)銀行可以用來發(fā)放貸款和進(jìn)行新的投資的資金，它是形成銀行盈利資產(chǎn)的基礎(chǔ)。從數(shù)量上看，可貸頭寸等于全部可用頭寸減去規(guī)定限額的支付準(zhǔn)備金之差。

現(xiàn)金資產(chǎn)流動性管理（影響因素）

銀行對于流動性的要求實際上是：一要保持適當(dāng)規(guī)模，二是要在銀行需要的時候足額供給，而在不需要的時候，這部分資金最好能夠擁有其他用途，可以為銀行帶來盈利。

（一）影響流動性的因素

流入的流動性供給>流出的流動性需求→流動性盈余流入的流動性供給<流出的流動性需求→流動性赤字商業(yè)銀行流動性的供給與需求資金來源（供給增加）客戶存款增加非存款負(fù)債增加資金運(yùn)用（需求增加）客戶提取存款償還非存款負(fù)債12

貸款利息與本金的償還債券變現(xiàn)與到期債券償付發(fā)行新股提供各種服務(wù)所得的收入需要特別注意：合格貸款客戶的貸款需求購買債券收購股份或向股東派發(fā)股利支付營業(yè)費(fèi)用和稅收現(xiàn)實中很少出現(xiàn)銀行流動性供給與需求相等的情況。因此，銀行必須不間斷地處理流動性問題。

銀行的流動性與盈利性之間是此消彼長的關(guān)系。銀行面臨流動性壓力的原因：銀行資產(chǎn)與負(fù)債的不匹配問題；利率變化對流動性的影響。（二）估算銀行的流動性需求

1．資金來源與資金運(yùn)用方法：通過對未來某一段時間內(nèi)存、貸款及應(yīng)繳準(zhǔn)備金變化的情況，判斷預(yù)測期內(nèi)流動性的需要量。（1）基于兩個事實

①流動性隨存款的增加和貸款的減少而增大；②流動性隨存款的減少和貸款的增加而減少。（2）計算步驟

①在一個特定的計劃期內(nèi)，預(yù)計存款額與貸款額；

②對同一時期的存款額與貸款額的可能變化進(jìn)行計算；

③對銀行的流動性資金凈額進(jìn)行分析、估算，并根據(jù)變化估算出流動性資金盈余或資金赤字。

具體計算見教科書例子。2．資金結(jié)構(gòu)法

通過分析存貸款的資金結(jié)構(gòu)及其變化趨勢，來預(yù)測未來的流動性�；�本的計算公式是：

總流動性需求=存款及非存款負(fù)債的流動性需求+貸款的流動性需求步驟：

（1）將負(fù)債根據(jù)預(yù)期提取的可能性分為三個類型①游資性負(fù)債（熱錢負(fù)債）：也被稱為易變性存款。主要指活期存款，這類存款隨時可

能被提取，穩(wěn)定性最差。

②易損負(fù)債（不穩(wěn)定資金）：也被稱為準(zhǔn)變性存款或脆弱性存款。主要指定活兩便存款、通知存款等，這類存款可能被提取、但又不能確定，介于定期存款和活期存款之間。③穩(wěn)定性資金（核心存款）：也被稱為穩(wěn)定性存款。主要指定期存款、可轉(zhuǎn)讓存單、專項存款等，這類存款在約定期限內(nèi)一般不能提前支取，是穩(wěn)定性較強(qiáng)的存款。

（2）根據(jù)確定的操作規(guī)則，從上述三種資金來源中提取流動性資金（準(zhǔn)備）。一般的比例為：游資性負(fù)債：95%；易損資金：30%；穩(wěn)定性資金：15%。

（3）計算負(fù)債的流動性準(zhǔn)備

95%×（游資性負(fù)債-法定存款準(zhǔn)備金）+30%×（易損資金-法定存款準(zhǔn)備金）+15%×（穩(wěn)定性資金-法定存款準(zhǔn)備金）

（4）計算貸款的流動性準(zhǔn)備：一般為100%。

（5）將負(fù)債的流動性準(zhǔn)備與貸款的流動性準(zhǔn)備相加，得到總的流動性需求。

名詞解釋

13

現(xiàn)金資產(chǎn)是銀行持有的庫存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的、可隨時用于支付的銀行資產(chǎn)。庫存現(xiàn)金：商業(yè)銀行保存在金庫中的現(xiàn)鈔和硬幣

超額準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金賬戶中超過法定存款準(zhǔn)備金的部分。資金頭寸是指商業(yè)銀行能夠運(yùn)用的資金，主要包括時點頭寸和時期頭寸兩種基礎(chǔ)頭寸是指商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金與在中央銀行的超額準(zhǔn)備金之和。

可用頭寸是指商業(yè)銀行可以動用的全部可用資金，包括基礎(chǔ)頭寸和銀行存放同業(yè)的存款。可貸頭寸是指商業(yè)銀行可以用來發(fā)放貸款和進(jìn)行新的投資的資金，它是形成銀行盈利資產(chǎn)的基礎(chǔ)。

第五章

抵押、質(zhì)押、保證（關(guān)系、區(qū)別）

保證、抵押、質(zhì)押三種貸款的區(qū)別類型法律保證《中華人民共貸款和國擔(dān)保法》抵押《中華人民共貸款和國擔(dān)保法》質(zhì)押《中華人民共貸款和國擔(dān)保法》

貸款質(zhì)量劃分

按貸款的質(zhì)量和風(fēng)險程度劃分，銀行貸款可以分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。前兩類屬正常貸款，后三類屬不正常貸款。其核心是評估借款人的還款能力。正常：借款人能夠履行借款合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。該類貸款的本息償還可能仍然正常，但是已經(jīng)發(fā)生了一些可能會影響貸款償還的不利因素。銀行需要對其進(jìn)行關(guān)注，或?qū)ζ溥M(jìn)行監(jiān)控。

次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。這類貸款具備次級貸款具備的基本特征，但程度更加嚴(yán)重。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分。對于這類貸款，銀行已經(jīng)沒有意義將其繼續(xù)保留在資產(chǎn)賬面上，應(yīng)當(dāng)在履行必要的內(nèi)部程序之后，立即沖銷。

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方式涉及當(dāng)事人標(biāo)的物保證與保證方式第三人抵押方式借款人或第三人財產(chǎn)質(zhì)押方式借款人或第三人動產(chǎn)或權(quán)利貸款政策和程序

（一）貸款政策

貸款政策是指商業(yè)銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)、管理和控制貸款風(fēng)險的各項方針、措施和程序的總稱。

1．貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。

2．貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分。

3．貸款的規(guī)模和比率控制。我國目前通用的指標(biāo)主要包括：第一，貸款存款比率。第二，貸款資本比率。第三，單個企業(yè)貸款比率。第四，中長期貸款比率。4．貸款種類及地區(qū)。5．貸款的擔(dān)保。6．貸款定價。

7．貸款檔案管理政策。

8．貸款的日常管理和催收制度。9．不良貸款的管理。

（二）貸款程序

1．貸款申請。

2．貸款調(diào)查

3．對借款人的信用等級評估

4．貸款審批。需注意：審貸分離制度；貸款審批權(quán)限。5．簽訂貸款合同。

6．貸款發(fā)放。7．貸后檢查8．貸款歸還

貸款價格構(gòu)成、影響因素、定價方法（基本框架）1.貸款利率：是一定時期客戶向貸款人支付的貸款利息與貸款本金之比率，是貸款價格的主體和主要內(nèi)容。

2.承諾費(fèi)：是指銀行對已承諾貸給顧客而顧客又沒有使用的那部分資金收取的費(fèi)用。3.補(bǔ)償余額：是應(yīng)銀行要求，借款人保持在銀行賬戶上的一定數(shù)量的活期存款和低利率的定期存款。

4.隱含價格（附加條件）：是指貸款定價中的一些非貨幣性內(nèi)容。

影響貸款定價的主要因素：

信用分析、財務(wù)報表、項目、比率

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財務(wù)報表分析

管理制度、審貸分離、貸款審批

貸款審批：對經(jīng)過審查評估符合貸款條件的借款申請，銀行應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行審批。銀行要按照“分級負(fù)責(zé)、集體審定、一人審批”的貸款審批制度進(jìn)行貸款決策，逐筆逐級簽署審批意見并辦理審批手續(xù)。為了保證貸款決策科學(xué)化，凡有條件的銀行都應(yīng)當(dāng)建立貸款審查委員會，進(jìn)行集體決策。

名詞解釋

貸款政策貸款政策是指商業(yè)銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)、管理和控制貸款風(fēng)險的各項方針、措施和程序的總稱。

貸款利率是一定時期客戶向貸款人支付的貸款利息與貸款本金之比率，是貸款價格的主體和主要內(nèi)容。

貸款承諾費(fèi)是指銀行對已承諾貸給顧客而顧客又沒有使用的那部分資金收取的費(fèi)用。補(bǔ)償余額是應(yīng)銀行要求，借款人保持在銀行賬戶上的一定數(shù)量的活期存款和低利率的定期存款。

擔(dān)保貸款具有一定的財產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。

保證貸款按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶保證責(zé)任。

抵押貸款按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。

質(zhì)押貸款按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。

信用分析信用分析是指銀行在發(fā)放貸款時，為了控制信用風(fēng)險，而對借款人的道德品格、資本實力、還款能力、擔(dān)保及環(huán)境條件等進(jìn)行系統(tǒng)分析，以確定是否給予貸款及相應(yīng)的貸款條件。不良貸款

關(guān)注貸款該類貸款的本息償還可能仍然正常，但是已經(jīng)發(fā)生了一些可能會影響貸款償還的不利因素。

次級貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。

可疑貸款借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。這類貸款具備次級貸款具備的基本特征，但程度更加嚴(yán)重。審貸分離

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第六章

證券投資的功能、投資對象

銀行證券投資的功能：分散風(fēng)險，獲取穩(wěn)定的收益；保持流動性；合理避稅銀行證券投資對象：

1.中央政府證券：短期國債（國庫券）：政府發(fā)行的短期債券，期限一般為一年以內(nèi)。中長期國債：政府發(fā)行的中長期債務(wù)憑證。

2.政府機(jī)構(gòu)債券：是指除中央財政部門以外的其他政府機(jī)構(gòu)所發(fā)行的證券。

3.市政債券或地方政府債券：是由地方政府發(fā)行的債券，分為一般義務(wù)債券和收益?zhèn)�券�?.公司債券：是指企業(yè)對外籌資而發(fā)行的債務(wù)憑證。5.股票

證券投資的風(fēng)險、收益證券投資的風(fēng)險

信用風(fēng)險：也稱違約風(fēng)險，指債務(wù)人到期不能償還本息的可能性。

通貨膨脹風(fēng)險：指由于不可預(yù)期的物價波動而使證券投資實際收入下降的可能性。利率風(fēng)險：指由于市場利率水平波動而引起證券價格的變動，從而給銀行證券投資造成資本損失的可能性。包括：第一，債券市場價格與市場利率反向變動，固定收入債券的價格隨利率上升而下降；第二，銀行重投資的收入水平會因利率下降而減少，在利率下降過程中，銀行證券投資的息票收入和到期證券本金償還還有可能不得不按照較低的市場利率重投資。流動性風(fēng)險：指某些證券由于難以交易而使銀行收入損失的可能性。（二）證券投資的收益證券投資收益率的計算

1．票面收益率面額收益（不考慮現(xiàn)行市場利率）

2．當(dāng)期收益率（不考慮證券的到期價值）=票面價值/市場價格3．

4．考慮復(fù)利因素的收益率

證券投資的業(yè)務(wù)類型

（一）為獲利而持有各種組合的有價證券→賺取價差。主要包括兩種交易類型1．多頭交易“買空”：先買后賣；2．空頭交易“賣空”：先賣后買。

（二）通過管理證券交易賬戶從事廣泛的證券業(yè)

第一，作為證券市場的投資專家，為客戶提供投資咨詢和建議。

第二，利用證券交易賬戶，成為金融市場上有價證券交易的積極推動者。

第三，通過經(jīng)常保持相當(dāng)數(shù)額的證券，并隨時準(zhǔn)備銷售給有價證券的意愿購買者，在證券市場上作為“造市者”或“做事商”，參與有價證券的交易活動。（三）做市商制度

證券市場上，買入和賣出證券的意愿和行為被稱為“造市”或“做市”。

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做市商根據(jù)期望的利率正差額給各類債券定價以較高的價格（較低的利率）給予賣價：要價；以較低的價格（較高的利率）給予買價：出價做市商制度：

在證券市場上由具備一定信譽(yù)和實力的證券經(jīng)營法人作為特許經(jīng)營商，不斷向公眾投資者報出某些特定證券的買賣價格，并在雙邊報價的價位上，接受公眾投資者的買賣要求，以其自有資金和證券與投資者進(jìn)行交易的一種市場制度。

證券投資的策略

（一）梯形期限策略，也被稱為期限間隔方法。該方法的基本思路是，根據(jù)銀行資產(chǎn)組合中分布在證券上的資金量，把它們均勻投資在不同期限的同質(zhì)證券上，在由到期證券提供流動性的同時，可由占比重較高的長期限證券帶來較高收益。由于該方法中的投資組合很像階梯形狀，故得此名。梯形期限方法是中小銀行在證券投資中較多采用的方法。

其優(yōu)點比較明顯：⑴管理方便，易于掌握。銀行只需將資金在期限上作均勻分布，并定期進(jìn)行重投資安排即可。⑵銀行既不必對市場利率走勢進(jìn)行預(yù)測，也不需頻繁進(jìn)行證券交易業(yè)務(wù)。⑶這種投資組合可以保障銀行在避免因利率波動出現(xiàn)投資損失的同時，使銀行獲取至少是平均的投資回報。但是，梯形期限方法也具有明顯的缺陷，主要表現(xiàn)在：⑴過于僵硬，缺少靈活性；⑵作為二級準(zhǔn)備證券的變現(xiàn)能力有局限性。因此，近年來，這種方法又發(fā)展到有價證券的分散投資法。

分散投資法是指商業(yè)銀行將資金用于購買多種類型的有價證券，而不是將資金全部用于購買一種類型的有價證券，這樣可以是商業(yè)銀行持有的各種有價證券的收益與風(fēng)險相互抵消，獲得比較理想的利潤。除了上述期限分散的方法以外，銀行在證券投資方面的分散，還包括：投資地域的分散，投資對象類型的分散，有價證券發(fā)行者的分散等等。

（二）杠鈴結(jié)構(gòu)投資策略，也稱杠鈴結(jié)構(gòu)方法，是證券投資的一種期限分離方法，是指把銀行把證券劃分為短期證券和長期證券兩個組別，銀行資金只分布在這兩類證券上，而對中期證券一般不予考慮。這種證券組合結(jié)構(gòu)反映在圖上形似杠鈴，故得此名。與杠鈴?fù)顿Y方法相對應(yīng)的，還有短期期限投資方法和長期期限投資方法。后兩種方法的含義，是指銀行將資金主要投資于短期證券或者是長期有價證券。顯然，后兩種方法在風(fēng)險與收益的平衡方面不如杠鈴?fù)顿Y方法。證券投資的避稅組合

名詞解釋

國庫券短期國債（國庫券）：政府發(fā)行的短期債券，期限一般為一年以內(nèi)。

公司債：企業(yè)對外籌集資金而發(fā)行的一種債務(wù)憑證流動性準(zhǔn)備方法：證券投資應(yīng)重點滿足銀行流動性需要，在資金安排上以流動性需要作為優(yōu)先順序的考慮。

梯形期限策略也被稱為期限間隔方法。該方法的基本思路是，根據(jù)銀行資產(chǎn)組合中分布在證券上的資金量，把它們均勻投資在不同期限的同質(zhì)證券上，在由到期證券提供流動性的同時，可由占比重較高的長期限證券帶來較高收益。杠鈴結(jié)構(gòu)方法也稱杠鈴結(jié)構(gòu)方法，是證券投資的一種期限分離方法，是指把銀行把證券劃分為短期證券和長期證券兩個組別，銀行資金只分布在這兩類證券上，而對中期證券一般不予考慮。

利率周期期限決策方法：預(yù)測利率上升的時候，應(yīng)該更多的持有短期證券，減少長期證券避稅投資組合

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我國法律規(guī)定，對同一借款人的貸款余額與商行資本比例不能超過10%

第七章

租賃的基本概念、特點、業(yè)務(wù)類型

租賃：是所有權(quán)與使用權(quán)之間的一種信貸關(guān)系。是由財產(chǎn)所有者（出租人）按契約規(guī)定，將財產(chǎn)租讓給承租人使用，承租人根據(jù)契約按期繳納一定租金給出租人，出租人對財產(chǎn)始終抱有所有權(quán)，承租人只享有使用權(quán)。租賃業(yè)務(wù)的基本類型：

經(jīng)營性租賃：也稱作業(yè)性、服務(wù)性或操作性租賃。是一種為滿足承租人臨時或偶然需要而辦理的短期租賃。出租人向承租人短期租出設(shè)備，在租賃期內(nèi)由出資人負(fù)責(zé)設(shè)備的安裝、保養(yǎng)、維修、納稅、支付保險費(fèi)和提供專門的技術(shù)服務(wù)等。

特點：租賃關(guān)系簡單，承租人是不特定的復(fù)數(shù)，租賃的目的是為短期使用設(shè)備，租賃的支付具有不完全支付性，租賃物件一般是通用設(shè)備或技術(shù)含量高、更新速度較快的設(shè)備；租賃物件的選擇是有出租人決定的；租賃物件的使用有一定的限制條件；租期較短。

融資性租賃：也稱金融租賃。是以商品資金形式表現(xiàn)的借貸資金運(yùn)動形式，是集融資和融物為一體的信用方式，具有商品信貸和資金信貸的雙重特征。

①直接租賃（自營租賃）：也被稱為：購進(jìn)租出。出租人在資金市場上籌措到資金后，向制造廠商支付貨款，購進(jìn)設(shè)備后直接出租給承租人。是租賃公司開展租賃業(yè)務(wù)的主要形式。包括兩份合同：第一，出租人與承租人之間的租賃合同；第二，出租人與根據(jù)承租人要求與制造廠商訂立的購貨合同。

②轉(zhuǎn)租賃：也被稱為：租進(jìn)租出。銀行或租賃公司先以承租人身份，從租賃公司或者廠商租進(jìn)設(shè)備，然后再以出租人的身份將設(shè)備租給承租人使用。

特點：簽訂兩份租約，且同時有效。承租人一般需要支付更高的租金。

適用于租賃公司自身資金實力較弱、融資技術(shù)不發(fā)達(dá)且資金來源有限。另外，如果租賃公司不能從本國獲取任何稅收優(yōu)惠，卻可以以支付低廉租金的方式分享外國政府提供的稅收優(yōu)惠時，即使是資金雄厚的大租賃公司也愿意采用轉(zhuǎn)租賃方式。

③回租租賃：也被稱為：先賣后租。設(shè)備所有者將自己所擁有的設(shè)備資產(chǎn)賣給租賃公司以獲得融資便利，然后再以支付租金為代價將其從租賃公司租回的租賃業(yè)務(wù)。

優(yōu)點：適用于緊急融資方式（流動性較差的企業(yè)）；可以獲得出售固定資產(chǎn)的價值增值收益；租期滿后，可以以留購方式重新獲得設(shè)備的所有權(quán)。

④杠桿租賃：也被稱為：衡平租賃。出租人一般只需提供全部設(shè)備金額的一部分投資，就可以獲得設(shè)備的所有權(quán)，享受100%的設(shè)備投資稅收優(yōu)惠。設(shè)備成本中的大部分資金則以出租的設(shè)備為抵押，向其他銀行和金融機(jī)構(gòu)貸款取得。貸款人提供貸款時對出租人無追索權(quán)，其還款保證在于設(shè)備本身和租賃費(fèi)，同時需要出租人以設(shè)備第一抵押權(quán)、租賃合同及收取租金的受讓權(quán)作為該項貸款的擔(dān)保。主要適用于資本密集型設(shè)備的長期租賃，如飛機(jī)、輸油管理、工廠、石油鉆井平臺、衛(wèi)星系統(tǒng)等。

特征：出租人只需付出設(shè)備價款的20%40%；涉及的金額大、當(dāng)事人較多；業(yè)務(wù)程序復(fù)雜。

特點：設(shè)備的所有權(quán)和使用權(quán)分離；租期分期歸流；資金與物資運(yùn)動的緊密結(jié)合。

信托的基本類型、功能

信托：是一種以信托為基礎(chǔ)、以財產(chǎn)為中心、以委托為方式的財產(chǎn)管理制度。

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信托作用：

財務(wù)管理功能首要基本的職能。

融通資金的職能：引導(dǎo)資金由盈余方流向稀缺方。金融服務(wù)職能

投資功能：將信托資金用于投資領(lǐng)域，以滿足投資者的需求。

社會福利功能：將信托業(yè)務(wù)運(yùn)用到社會福利、保障事業(yè)中，實質(zhì)是信托財產(chǎn)運(yùn)用的福利化及信托受益人的社會化。

銀行信托業(yè)務(wù)的種類：融資性信托，公益基金信托，個人理財和公司理財，信托投資。

名詞解釋

經(jīng)營性租賃：也稱作業(yè)性、服務(wù)性或操作性租賃。是一種為滿足承租人臨時或偶然需要而辦理的短期租賃。

轉(zhuǎn)租賃：也被稱為：租進(jìn)租出。銀行或租賃公司先以承租人身份，從租賃公司或者廠商租進(jìn)設(shè)備，然后再以出租人的身份將設(shè)備租給承租人使用。

回租賃：回租租賃：也被稱為：先賣后租。設(shè)備所有者將自己所擁有的設(shè)備資產(chǎn)賣給租賃公司以獲得融資便利，然后再以支付租金為代價將其從租賃公司租回的租賃業(yè)務(wù)。

杠桿租賃也被稱為：衡平租賃。出租人一般只需提供全部設(shè)備金額的一部分投資，就可以獲得設(shè)備的所有權(quán)，享受100%的設(shè)備投資稅收優(yōu)惠。

信托投資：是一種以信托為基礎(chǔ)、以財產(chǎn)為中心、以委托為方式的財產(chǎn)管理制度。

第八章

表外義務(wù)（廣義狹義）、范圍、特點、發(fā)展原因及管理要求表外業(yè)務(wù)的意義

（一）表外業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行所從事的、按通行的會計準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響銀行資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動。有狹義廣義之分。（二）1、狹義的表外業(yè)務(wù)：未列入銀行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，但與銀行資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)聯(lián)系密切，并在一定條件下會轉(zhuǎn)變?yōu)楸韮?nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動或有資產(chǎn)、或有負(fù)債（或有債權(quán)/債務(wù)）；是具有風(fēng)險的經(jīng)營活動，應(yīng)在會計報表的附注中予以揭示。一般的，人們通常所說的表外業(yè)務(wù)是指狹義的表外業(yè)務(wù)。

2、廣義的表外業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行所從事的所有不在銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)。包括狹義的表外業(yè)務(wù)和金融服務(wù)類業(yè)務(wù)（也即傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)）。

業(yè)務(wù)類型

（1）狹義的表外業(yè)務(wù)包括

①承諾，如：資產(chǎn)出售與回購業(yè)務(wù)，貸款承諾，票據(jù)發(fā)行便利等；②擔(dān)保，如：各種保函，商業(yè)信用證，備用信用證，票據(jù)承兌等；③金融衍生工具，如：互換，期權(quán)，期貨，遠(yuǎn)期合約，各種利率交易等等；④投資銀行業(yè)務(wù)，如證券代理，證券包銷和分銷等。（2）金融服務(wù)類業(yè)務(wù)包括①信托與咨詢服務(wù)；

②支付結(jié)算；

③各種代理業(yè)務(wù)；

④與貸款有關(guān)的各種服務(wù)業(yè)務(wù)，如貸款組織、貸款審批、辛迪加貸款等；

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⑤進(jìn)出口服務(wù)業(yè)務(wù)，如代理行業(yè)務(wù)，出口保險業(yè)務(wù)等；表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因

1．金融環(huán)境的波動加劇，利率、匯率變動頻繁。2．逃避金融管制

3．金融競爭的加劇，帶來以下幾個明顯變化：第一，銀行需要尋找新的利潤來源；第二，銀行需要降低業(yè)務(wù)的營運(yùn)成本；第三，提高資產(chǎn)報酬率的需要；第四，新技術(shù)的廣泛運(yùn)用管理

1信用評估制度2業(yè)務(wù)風(fēng)險評估制度

3雙重審核制度

改進(jìn)對表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的辦法1注重成本收益率2注重杠桿比率管理

3注重流動性比例管理

表外業(yè)務(wù)（特別是狹義的表外業(yè)務(wù)）的特點

1．靈活性強(qiáng)：類型多，操作程序靈活，銀行可以自主選擇；2．透明度低：銀行的資產(chǎn)負(fù)債表基本上不反映；

3．高杠桿作用：資本金要求低，“以小博大”功能顯著；

4．交易高度集中：每筆交易金額巨大，參與的大銀行居多，且經(jīng)常為多個銀行共同參與；

5．盈虧巨大：巨額收益與巨額損失共存。風(fēng)險大體現(xiàn)在兩個方面：第一，風(fēng)險經(jīng)常是集合出現(xiàn)的。表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險包括：信用風(fēng)險，市場風(fēng)險，流動性風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險，定價風(fēng)險等。第二，風(fēng)險數(shù)額巨大，會對銀行經(jīng)營產(chǎn)生巨大的影響。如：巴林銀行的破產(chǎn)倒閉問題。

擔(dān)保（備用信用證、商業(yè)備用證）擔(dān)保業(yè)務(wù)：銀行應(yīng)某一交易中的一方申請，承諾當(dāng)申請人不能履約時由銀行承擔(dān)對另一方的全部義務(wù)的行為。擔(dān)保業(yè)務(wù)不占用銀行的資金，但形成銀行的或有負(fù)債，即當(dāng)申請人（被擔(dān)保人）不能按時履行其應(yīng)盡的義務(wù)時，銀行就必須代為履行付款等職責(zé)。

特點：銀行在某一交易活動中以第三者的身份為現(xiàn)存業(yè)務(wù)進(jìn)行擔(dān)保，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險，包括違約風(fēng)險、匯率風(fēng)險、國家風(fēng)險等。是一項風(fēng)險較大的表外業(yè)務(wù)。

2．類型

（1）普通負(fù)債擔(dān)保：銀行應(yīng)交易中某一方的要求，允諾當(dāng)申請人不能履約時由銀行承擔(dān)對另一方的全部義務(wù)的行為。常以開具各種保函方式進(jìn)行。如：投標(biāo)保函，履約保函，還款保函，付款保函，賠償保函，租賃保函等等。保函一經(jīng)開出，即形成銀行的或有負(fù)債。（2）備用信用證：銀行代表客戶以信用證方式開出的，向第三者保證其客戶必定履約的一種不可撤銷的特殊信用證。多與商業(yè)票據(jù)的發(fā)行有關(guān)。當(dāng)某個信用等級較低的企業(yè)試圖通過發(fā)行商業(yè)票據(jù)融資時，常會面臨不利的發(fā)行條件，此時它可以向一家銀行申請備用信用證作為擔(dān)保，一旦這家企業(yè)到期無力還本付息，則由發(fā)證行承擔(dān)債務(wù)的償還責(zé)任。實質(zhì)為出借銀行信用，是銀行的或有負(fù)債。

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票據(jù)發(fā)行便利

票據(jù)發(fā)行便利：是一種具有法律約束力的、中期周轉(zhuǎn)性票據(jù)發(fā)行融資（5-7年）的承諾。根據(jù)這種承諾，借款人可以用自己的名義發(fā)行短期票據(jù)，而包銷銀行承諾購買借款人未能出售的任何票據(jù)或承擔(dān)提供備用信貸的責(zé)任。遠(yuǎn)期利率協(xié)議

互換業(yè)務(wù)

兩個或兩個以上的交易對手在外匯交易過程中，根據(jù)事先制定的規(guī)則，在一段時期內(nèi)交換一系列款項的支付活動。一般是出于籌資或避險的需要，在交易的期限、利率、幣種等方面進(jìn)行交換。

期貨與期權(quán)貸款出售

貸款出售：銀行將已經(jīng)發(fā)放出去的貸款出售給金融機(jī)構(gòu)或其他投資者，出售貸款的銀行將從中獲取手續(xù)費(fèi)收入。

類型包括：

（1）有追索權(quán)的貸款出售與沒有追索權(quán)的貸款出售

第一，有追索權(quán)的貸款出售（貸款出售的一般形式，是銀行的或有負(fù)債）：出售

銀行一般需繼續(xù)提供售后服務(wù)，繼續(xù)管理貸款抵押品、代收利息等，在借款人和購買人之間支付資金等。

第二，沒有追索權(quán)的貸款出售（資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移與本金的收回）：更改或轉(zhuǎn)讓。

中間業(yè)務(wù)概念（結(jié)算、代理）

傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)商業(yè)銀行不運(yùn)用或較少運(yùn)用自己的資財，以中間人的身份替客戶辦理收付業(yè)務(wù)或其他委托事項，為客戶提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。支付結(jié)算

（一）定義與特點

1．定義：是銀行代客戶清償債權(quán)債務(wù)、收付款項的中間業(yè)務(wù)，是一項傳統(tǒng)的、典型的中間業(yè)務(wù)。

2．特點：業(yè)務(wù)量大，風(fēng)險小，收益穩(wěn)定。

代理業(yè)務(wù)

（一）定義與特點

代理業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶（政府、企業(yè)單位、其他銀行或金融機(jī)構(gòu)、居民個人等）的委托，以代理人的身份，代表委托人辦理一些經(jīng)雙方議定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)的業(yè)務(wù)。代理業(yè)務(wù)中，委托人和銀行必須用契約方式規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括代理的范圍、內(nèi)容、期限以及糾紛的處理方式等，并由此而形成一定的法律關(guān)系。特點：

第一，一般不要求被代理人轉(zhuǎn)移財產(chǎn)所有權(quán)；

第二，是代理人與被代理人之間的一種契約關(guān)系和法律行為；第三，是典型的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)

狹義表外業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)的異同1．聯(lián)系（共同點）

（1）都不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映；

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（2）具有基本相同的收入形態(tài)非利息收入，如：各種服務(wù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi)，傭金等；（3）在外延上有交叉，如：信用證業(yè)務(wù)，票據(jù)承兌業(yè)務(wù)等；2．區(qū)別（不同點）

（1）屬性不同：中間業(yè)務(wù)中，銀行以中間人身份，代客戶辦理收付和委托事項，而不是以信用活動的一方出現(xiàn)。表外業(yè)務(wù)中，銀行的或有資產(chǎn)、或有負(fù)債可能演變?yōu)槭聦嵣系馁Y產(chǎn)或負(fù)債；銀行可能會成為信用活動的一方當(dāng)事人。

（2）范圍不同：雖然兩者之間業(yè)務(wù)有交叉，但還是有著比較明顯的界限，可以區(qū)分兩類業(yè)務(wù)。

（3）風(fēng)險不同：狹義的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險較大，而傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險較小，甚至是無風(fēng)險的。

（4）受金融當(dāng)局管理的程度不同：因風(fēng)險大小不同，所以兩類業(yè)務(wù)受監(jiān)管當(dāng)局的管制程度不同，對狹義的表外業(yè)務(wù)管制程度會更為嚴(yán)厲一些。

第九章(重點��！)

結(jié)算業(yè)務(wù)（概念、基本類型、工具）

支付結(jié)算：是銀行代客戶清償債權(quán)債務(wù)、收付款項的一項傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。

結(jié)算工具：

匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在見票時或者在指定到期日期，無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票：出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

5本票：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者出票人的金額。

結(jié)算方式

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1.匯兌：匯款人委托銀行將其款項付給收款人的結(jié)算方式。適用范圍：企業(yè)、單位、個人的各種款項的結(jié)算。方式：電匯、信匯；國內(nèi)匯兌，國外匯兌。2.托收結(jié)算，包括國內(nèi)托收和國際托收。第一，國內(nèi)托收

托收承付：指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。我國特有的異地結(jié)算方式。

委托收款：收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式，同城、異城均可使用。第二，國際托收第三，信用證結(jié)算

信用證是指開證銀行根據(jù)申請人的要求和指示，向受益人開立的具有一定金額、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)在指定地點付款的書面保證文件。

信用證結(jié)算方式就是付款人把款項預(yù)先交存開戶銀行作為結(jié)算保證金，委托銀行開出信用證，通知異地收款人的開戶銀行轉(zhuǎn)告收款人，收款人若能按合同和信用證所載條款發(fā)貨以后，銀行即按信用證規(guī)定代付貨款。

代理業(yè)務(wù)

（一）定義與特點

代理業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶（政府、企業(yè)單位、其他銀行或金融機(jī)構(gòu)、居民個人等）的委托，以代理人的身份，代表委托人辦理一些經(jīng)雙方議定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)的業(yè)務(wù)。代理業(yè)務(wù)中，委托人和銀行必須用契約方式規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括代理的范圍、內(nèi)容、期限以及糾紛的處理方式等，并由此而形成一定的法律關(guān)系。特點：

第一，一般不要求被代理人轉(zhuǎn)移財產(chǎn)所有權(quán)；

第二，是代理人與被代理人之間的一種契約關(guān)系和法律行為；第三，是典型的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)

（二）商業(yè)銀行發(fā)展代理業(yè)務(wù)的原因與意義

第一，是社會分工的必然趨勢；可以滿足自身沒有能力辦、或雖有能力辦但成本太高的企事業(yè)單位或個人的財產(chǎn)管理和業(yè)務(wù)處理的要求；促進(jìn)企業(yè)平均經(jīng)營成本下降，可以避免社會勞動的大量重復(fù)和消耗，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和整個社會經(jīng)濟(jì)效益的提高。

第二，對于穩(wěn)定社會經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)單位與個人行為的規(guī)范化具有積極作用。

第三，能夠充分發(fā)揮銀行電子化程度高、資金實力強(qiáng)、人員素質(zhì)好、業(yè)務(wù)網(wǎng)點多的資源優(yōu)勢，從而可以在不改變銀行資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模的條件下，獲得更多的利潤，成為銀行新的效益增長點。

（三）商業(yè)銀行代理業(yè)務(wù)的主要類型

1．代理收付款業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行利用自身結(jié)算便捷的優(yōu)勢，接受客戶委托，代為辦理指定款項收付事宜的業(yè)務(wù)。

主要包括：

代理發(fā)放工資和離退休人員退休金；代理收付公用事業(yè)費(fèi)、稅款、勞務(wù)費(fèi)、學(xué)費(fèi)、有線電視費(fèi)等；代理收取醫(yī)療保險費(fèi)、管理并支付醫(yī)療保險費(fèi)；受保險公司委托，代為辦理財產(chǎn)保險和人身保險；為消費(fèi)者購買住房、汽車等辦理個人分期付款業(yè)務(wù)等。

2．代理融通（代收賬款）：也稱代收賬款或應(yīng)收賬款權(quán)益售與，是指商業(yè)銀行接受客戶委托，以代理人身份代為收取應(yīng)收賬款，并為委托者提供資金融通的一項代理業(yè)務(wù)。代理融通的產(chǎn)生和發(fā)展，主要是滿足工商企業(yè)擴(kuò)大銷售和收回貨款的需要。

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代理融通涉及三方當(dāng)事人：一是商業(yè)銀行，二是出售應(yīng)收賬款、取得資金融通的工商企業(yè)；三是取得商業(yè)信用、賒欠工商企業(yè)貨款的顧客。工商企業(yè)向顧客賒銷貨物和勞務(wù)，然后把應(yīng)收的賒銷賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，由銀行向企業(yè)提供資金融通并到期向顧客收賬，由工商企業(yè)向銀行支付一定的手續(xù)費(fèi)和墊款利息。

銀行從事代理融通業(yè)務(wù)，優(yōu)點是：有較高的利息收入和其他服務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入，并對賒欠顧客事先有資信調(diào)查，規(guī)定授信額度，因此資金風(fēng)險較小；對企業(yè)的資金融通有法律追索權(quán)，比較可靠。缺點是：投入多，需要承擔(dān)債務(wù)風(fēng)險和被欺詐的風(fēng)險。

3．代理行業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行的部分業(yè)務(wù)有制定的其他銀行代為辦理的一種業(yè)務(wù)形式。包括：國內(nèi)銀行之間的代理和國際銀行間的代理。

4．保付代理業(yè)務(wù)（保理）：商業(yè)銀行以購買票據(jù)的方式購買借款企業(yè)的應(yīng)收賬款，并在賬款收回之前提供融通資金以外的各項業(yè)務(wù)，如：信用分析、催收賬款、代辦會計處理手續(xù)、承擔(dān)倒賬風(fēng)險等。

5．其他代理業(yè)務(wù)：如現(xiàn)金管理；代理承銷和兌付債券；代理清欠；代理監(jiān)督；代理會計事務(wù)；代理保管（保管箱業(yè)務(wù)）；代購代銷；代客戶理財；代辦集資；個人外匯、證券的買賣業(yè)務(wù)等。

其他中間業(yè)務(wù)信息咨詢類1．評估類信息咨詢

工程項目評估，企業(yè)信用等級評估；驗證企業(yè)注冊資金等。

2．委托類信息咨詢

技術(shù)貿(mào)易中介咨詢，資信咨詢；專項調(diào)查咨詢；委托常年咨詢顧問等。3．綜合信息類咨詢與投資銀行業(yè)務(wù)

企業(yè)管理咨詢，常年經(jīng)濟(jì)信息咨詢，投資銀行業(yè)務(wù)等等。

第十章（具體見書）

國際業(yè)務(wù)的經(jīng)營目標(biāo)、組織機(jī)構(gòu)

一、商業(yè)銀行從事國際業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)

（一）國際業(yè)務(wù)部：一般設(shè)在總行，負(fù)責(zé)經(jīng)營和管理銀行所有國際業(yè)務(wù)。行內(nèi)其他國際業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營情況通過國際業(yè)務(wù)部匯總到總行。

（二）國外代表處：在禁止設(shè)立分行的國家，或認(rèn)為有必要設(shè)立海外分行但尚未建立的地方，銀行可設(shè)代表處。代表處不能經(jīng)營一般的銀行業(yè)務(wù)，其作用在于代表總行招攬業(yè)務(wù)，擴(kuò)大總行的聲譽(yù)和在該地的影響。

（三）國外分行：商業(yè)銀行的國外分行是其派出機(jī)構(gòu)，是總行自身的一部分。國外分行不僅要受本國法律約束，同時也受到東道國的法規(guī)限制。

（四）國外子銀行：子銀行擁有自有的資本金，在法律上獨立于國內(nèi)總行，是銀行控股公司下屬的銀行，在所在國登記注冊。包括附屬銀行和聯(lián)營銀行。

（五）合資銀行：是母國銀行與東道國銀行共同投資組建的銀行法人。

（六）國際財團(tuán)銀行：是由幾個跨國銀行共同投資組建的合資銀行，其中任何一家銀行都不能持有國際銀團(tuán)50%以上的股權(quán)。國際財團(tuán)銀行的業(yè)務(wù)以批發(fā)為主。

（七）國外代理行：商業(yè)銀行通過與外國銀行的合作，以辦理國外款項的收付以及其他國際業(yè)務(wù)，由此而建立起代理關(guān)系的外國銀行就是代理行。

外匯資金籌集

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貿(mào)易融資與國際信貸（類型、特點、進(jìn)出口押匯）

貿(mào)易融資也被稱為進(jìn)出口融資。商業(yè)銀行國際信貸活動的一個重要方面就是為國際貿(mào)易提供資金融通，因此貿(mào)易融資是傳統(tǒng)的商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)。這種資金融通的對象，包括本國和外國的進(jìn)出口商人。商業(yè)銀行的貿(mào)易融資既促進(jìn)了國際貿(mào)易的順利進(jìn)行，又為自己擴(kuò)展了業(yè)務(wù)范圍，獲取了大量的利息收入。形式包括：

1．進(jìn)出口押匯

押匯是指在異地商人之間的物品交易中，甲地售貨商以其所開具的匯票，連同運(yùn)貨的提單、保險單、發(fā)票等全部有關(guān)單據(jù)為擔(dān)保，向銀行押借款項，而由銀行憑全部運(yùn)貨單據(jù)，轉(zhuǎn)向異地購貨商收回貨款本息的一種業(yè)務(wù)活動。

進(jìn)口押匯是指進(jìn)出口雙方簽訂買賣合同后，進(jìn)口商請求進(jìn)口地的某個銀行（一般為自己的往來銀行），向出口商開立保證付款文件，大多為信用證。然后開證行將此文件寄送給出口商。出口商見證后，將貨物發(fā)送給進(jìn)口商。

出口押匯是指出口商根據(jù)買賣合同的規(guī)定向進(jìn)口商發(fā)出貨物后，取得各種單據(jù)，同時根據(jù)有關(guān)條款向進(jìn)口商開發(fā)匯票。這時，由于進(jìn)口商不能立即支付匯票票款，出口商可以持匯票和單據(jù)往出口地某家銀行，請求該行對匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。銀行經(jīng)審查認(rèn)為各項條件合格并同意貼現(xiàn)，將匯票票款扣除貼現(xiàn)利息后，支付給出口商。

進(jìn)出口押匯從本質(zhì)上講是一種以運(yùn)輸中的貨物為抵押的票據(jù)貼現(xiàn)，是銀行融通進(jìn)出口商的一種方法。對銀行來說，其安全程度比一般貸款和貼現(xiàn)高。但由于承做此業(yè)務(wù)時銀行對進(jìn)出口商負(fù)有保證責(zé)任，為避免風(fēng)險，銀行應(yīng)嚴(yán)格審核押匯條件。

2．打包放款

打包放款是商業(yè)銀行向本國出口商發(fā)放的一種短期貿(mào)易貸款，因早先以此貸款解決受益人包裝貨物的需要而得名。流動資金短缺的出口商可以在收到進(jìn)口商所在地銀行開來的信用證后，以信用證正本作為抵押向銀行申請此項貸款，用于解決其在該信用證項下出口商品的進(jìn)貨、備料、生產(chǎn)和裝運(yùn)等方面的資金需要。打包放款的金額一般不超過信用證金額的80%。放款期限也很短，通常不超過信用證有效期。其資金僅限用于有關(guān)信用證項下出口商品的備貨備料、生產(chǎn)和出運(yùn)，不得挪作他用。否則，承辦行有權(quán)對借款人加收罰息，并對貸款限期收回。

3．出口信貸

出口信貸是商業(yè)銀行在政府的鼓勵支持下，為促進(jìn)本國商品的出口而向進(jìn)出口貿(mào)易的有關(guān)當(dāng)事人提供的資金融通。按照貸款對象的不同，出口信貸可分為賣方信貸和買方信貸。賣方信貸是出口方銀行直接對以延期付款方式出口大型成套設(shè)備的出口商（賣方）發(fā)放的貸款。其一般做法為：進(jìn)出口商就大型成套設(shè)備和交易簽訂成交合同，并由進(jìn)口商向出口商支付10-15%的定金；出口商憑出口貿(mào)易合同向其所在地的銀行申請貸款，銀行同意后雙方簽訂貸款協(xié)議；銀行根據(jù)協(xié)議向出口商提供貸款；進(jìn)口商按照貿(mào)易合同規(guī)定，分期償還貨款并支付利息給出口商；出口商根據(jù)貸款協(xié)議償還其所借銀行貸款本息。

買方信貸是出口方銀行直接以進(jìn)口商（買方）或進(jìn)口方銀行為對象而發(fā)放的信貸，它旨在解決進(jìn)口商在以現(xiàn)匯付款方式購買貸款國出口商大型成套設(shè)備時的資金困難。在以進(jìn)口商為受信人的情況下，一般做法是：進(jìn)出口商首先簽訂貿(mào)易成交合同，按合同規(guī)定由進(jìn)口商預(yù)付出口商15%的現(xiàn)匯定金；進(jìn)口商憑成交合同向出口方銀行申請貸款，經(jīng)銀行審核同意后，雙方簽訂貸款協(xié)議，銀行據(jù)此協(xié)議直接向進(jìn)口商提供貸款；進(jìn)口商將所得貸款按現(xiàn)匯條件向出口商支付貨款，并根據(jù)貸款協(xié)議分期償還出口方銀行的貸款本息。

出口信貸的兩種基本類型中，對各方當(dāng)事人而言，買方信貸比賣方信貸均具有明顯的優(yōu)點，故被各國廣泛采用。但賣方信貸手續(xù)簡便等優(yōu)點也是買方信貸所不具備的。4．票據(jù)承兌

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在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，票據(jù)承兌是商業(yè)銀行對進(jìn)出口商給以短期資金融通的一種方式。其一般做法是：進(jìn)出口商簽訂成交合同后，進(jìn)口商前往自己的往來銀行，請其對出口商提供承兌信用。當(dāng)出口商發(fā)運(yùn)貨物后，向該行開發(fā)匯票，然后將匯票通過自己的往來銀行郵寄給進(jìn)口方銀行。該銀行接到匯票后，進(jìn)行承兌，保證到期付款，然后再把承兌票據(jù)交換出口商，出口商接到承兌匯票后，可以持往銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，也可以在市場上出售。

5．福費(fèi)廷

又稱票據(jù)包買，是商業(yè)銀行提供的一種中長期國際貿(mào)易融資。在延期付款的大型資本設(shè)備（如：成套設(shè)備、機(jī)器、飛機(jī)、船舶）等貿(mào)易中，出口商把經(jīng)進(jìn)口商承兌并經(jīng)進(jìn)口方銀行擔(dān)保的、期限在半年以上（一般為5-10年）的遠(yuǎn)期匯票，以貼現(xiàn)方式、無追索權(quán)地售給出口商所在地銀行，從而提前取得現(xiàn)款。

特點：金額巨大，付款周期長；出口商的匯票貼現(xiàn)實際是一種賣斷，且包買機(jī)構(gòu)無追索權(quán)，因此須高度關(guān)注進(jìn)口商及擔(dān)保行的信用；業(yè)務(wù)復(fù)雜，各項費(fèi)用較高（除了按市場利率收取貼現(xiàn)利息，尚須收取管理費(fèi)和承擔(dān)費(fèi)）。6．國際保理業(yè)務(wù)

國際保理業(yè)務(wù)又稱保付代收業(yè)務(wù)或購買應(yīng)收賬款，是指出口商以掛帳、承兌交單等方式銷售貨物，銀行作為保理商（客賬經(jīng)紀(jì)商）買進(jìn)出口商的應(yīng)收貨款并向其提供資金融通、出口資信評估、銷售賬戶管理、信用風(fēng)險擔(dān)保、賬款催收等一系列服務(wù)的綜合金融服務(wù)方式。銀行購買應(yīng)收賬款后，應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險和收款風(fēng)險由客戶方轉(zhuǎn)移過來，因此，銀行購買應(yīng)收賬款的程序較為嚴(yán)格。

國際保理業(yè)務(wù)能為出口商和進(jìn)口商帶來增加營業(yè)額、風(fēng)險保障、節(jié)約成本、簡化手續(xù)、擴(kuò)大利潤等益處。

國際借貸業(yè)務(wù)：銀團(tuán)貸款

銀團(tuán)貸款又稱辛迪加貸款，是商業(yè)銀行國際貸款的一種重要方式。它是由十余家乃至數(shù)十家銀行組成的國際銀團(tuán)共同向某一借款人發(fā)放的貸款，可分為直接銀團(tuán)貸款和間接銀團(tuán)貸款兩種基本類型。

直接銀團(tuán)貸款是由銀團(tuán)內(nèi)的各成員銀行通過貸款協(xié)議中指定的代理行直接向借款人提供貸款，并由代理行統(tǒng)一管理和統(tǒng)一收回。間接銀團(tuán)貸款是由牽頭銀行直接向借款人貸款，然后牽頭銀行再將參加貸款權(quán)（貸款份額）分別轉(zhuǎn)售給其他成員銀行（即參與銀團(tuán)貸款的各銀行），各成員銀行分別按各自承擔(dān)的貸款份額向借款人提供貸款，全部貸款工作由牽頭銀行負(fù)責(zé)管理。目前在國際銀團(tuán)貸款中，多采用直接銀團(tuán)貸款方式。

國際銀團(tuán)貸款的特點是金額巨大，一般�？顚Ｓ�，期限少則二、三年，多則15年，一般為3-10年。銀團(tuán)貸款的價格包括三個部分：基本利率、利差和各種費(fèi)用。基本利率一般采用倫敦同業(yè)拆放利率（LIBOR）、新加坡同業(yè)拆放利率（SIBOR）或香港同業(yè)拆放利率（HIBOR）；利差是指在基本利率的基礎(chǔ)上增加的利率，視借款人所在國家的風(fēng)險、借款人自身的信用狀況、借款期限等而有不同的加息；費(fèi)用則包括承諾費(fèi)、管理費(fèi)、代理費(fèi)和雜費(fèi)等。國際銀團(tuán)貸款一般涉及如下當(dāng)事人：

（1）借款人，可以是政府或政府機(jī)構(gòu)、國際金融機(jī)構(gòu)、中央銀行、專業(yè)銀行或私人企業(yè)等，一般應(yīng)具備雄厚的資金實力和相當(dāng)高的國際知名度；

（2）牽頭行，其責(zé)任主要有三個方面：審查借款人的資信、有關(guān)項目可行性以及借款人提供的必要擔(dān)保；負(fù)責(zé)組織財團(tuán)，并代表財團(tuán)與借款人協(xié)商貸款協(xié)議；在貸款全部還清前，如果有重大突變情況發(fā)生，代表銀團(tuán)負(fù)責(zé)與借款人商討補(bǔ)救方法；

（3）代理行），即充當(dāng)銀團(tuán)貸款管理人的銀行，負(fù)責(zé)發(fā)放、回收和貸款管理工作，一般由牽頭銀行在取得其它貸款銀行同意后授權(quán)委任；

（4）參與行，即參加銀團(tuán)并按一定比例（通常最低認(rèn)購額在100萬-200萬美元之間）

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認(rèn)購貸款的銀行；（5）還款擔(dān)保人。

第十一章

商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理理論演變

商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理理論演變經(jīng)過了以下階段：資產(chǎn)管理階段，負(fù)債管理階段，資產(chǎn)負(fù)債管理綜合管理階段。

一、資產(chǎn)管理階段（一）產(chǎn)生背景：

1.銀行的資金來源主要是活期存款，資金供給相對充足；2.企業(yè)的資金需求較為單一；

3.金融市場不發(fā)達(dá)。

（二）基本思想：資金來源的水平和結(jié)構(gòu)是銀行不可控制的外生變量，銀行應(yīng)主動通過資產(chǎn)方面的調(diào)整和組合來實現(xiàn)三性原則和經(jīng)營目標(biāo)。（三）資產(chǎn)管理理論沿革

1．商業(yè)性貸款理論/真實票據(jù)論/自償性貸款理論

商業(yè)銀行只能、只應(yīng)發(fā)放短期的、與商品周轉(zhuǎn)相聯(lián)系或與生產(chǎn)物資儲備相適應(yīng)的自償性貸款。該理論認(rèn)為，商業(yè)銀行的資金來源主要是流動性很強(qiáng)的活期存款，因此其資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)主要集中于短期自償性貸款，即基于商業(yè)行為能自動清償?shù)馁J款，以保持與資金來源高度流動性相適應(yīng)的資產(chǎn)的高度流動性。短期自償性貸款主要指短期的工、商業(yè)流動資金貸款。由于這種理論強(qiáng)調(diào)貸款的自動清償，也被稱作為自償性貸款理論；又由于該理論強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行貸款以商業(yè)行為為基礎(chǔ)，并以真實商業(yè)票據(jù)作抵押，因此也被稱為真實票據(jù)論。優(yōu)缺點

商業(yè)貸款理論奠定了現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營理論的一些重要原則。

首先，該理論強(qiáng)調(diào)了資金運(yùn)用受制于資金來源的性質(zhì)和結(jié)構(gòu)。這一原則已成為商業(yè)銀行進(jìn)行資金運(yùn)用所遵循的基本準(zhǔn)則。

其次，該理論強(qiáng)調(diào)銀行應(yīng)保持資金的高度流動性，以確保商業(yè)銀行安全經(jīng)營，這為銀行降低經(jīng)營風(fēng)險提供了理論依據(jù)。

然而，隨著資本主義的發(fā)展，商業(yè)貸款論的理論局限性逐漸顯露出來。

首先，該理論沒有認(rèn)識到活期存款余額具有相對穩(wěn)定性，而使銀行資產(chǎn)過多地集中于盈利性較差的短期自償性貸款上。（盡管活期存款流動性很強(qiáng)，但按—續(xù)短為長‖的原理，在活期存款的存取之間，總會存在一個相對穩(wěn)定的余額。這部分資金可用于發(fā)放長期貸款而不會影響其流動性。）

其次，該理論忽視了貸款需求的多樣性。商業(yè)貸款理論不主張發(fā)放不動產(chǎn)貸款、消費(fèi)貸款、長期性設(shè)備貸款和農(nóng)業(yè)貸款，這樣就限制了商業(yè)銀行自身業(yè)務(wù)的發(fā)展和盈利能力的提高；

再者，該理論忽視了貸款清償?shù)耐獠織l件。貸款的清償受制于外部的市場狀況。在經(jīng)濟(jì)蕭條時期，就難以自動清償，因此短期自償性貸款的自償能力是相對的，而不是絕對的。

2．資產(chǎn)可轉(zhuǎn)換理論/可轉(zhuǎn)移性理論/可售性理論

這種理論認(rèn)為，流動性依然是商業(yè)銀行需要特別強(qiáng)調(diào)的，但銀行流動性的高低，是由

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資產(chǎn)的可轉(zhuǎn)讓程度決定的。銀行能否保持其資產(chǎn)的流動性，關(guān)鍵在于資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。只要掌握了一定量的，信譽(yù)好，期限短，且易于出售的證券，并在需要資金時，能夠迅速地、不受損失地出售或轉(zhuǎn)讓出去，銀行就能維持其經(jīng)營的流動性。

所以，保持銀行流動性的方法是：持有那些容易在市場上變現(xiàn)的資產(chǎn)。其基本要求是：信譽(yù)高、期限短、容易轉(zhuǎn)讓。這種理論的支配下，商業(yè)銀行開始更多地持有有價證券。

優(yōu)缺點

優(yōu)點：轉(zhuǎn)換理論提供了保持流動性的新方法，兼顧了流動性和盈利性的雙重要求。銀行在資金安排中，可以購入一定數(shù)量的具有信譽(yù)高、價值穩(wěn)定、二級市場發(fā)達(dá)特點的政府債券，其余資金可以用來發(fā)放期限較長的貸款。

缺點：資產(chǎn)可轉(zhuǎn)換理論使銀行的流動性大量地依賴于證券市場，該理論的有效性取決于證券市場是否具有足夠的廣度和深度。此外，當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)緊縮時，資金普遍短缺，證券供給會大大超過需求，價格下降，銀行不僅會蒙受資產(chǎn)損失，流動性也可能受到威脅。

3．預(yù)期收入理論

商業(yè)銀行的流動性狀態(tài)從根本上來講，取決于貸款的按期還本付息，而這與借款人或投資對象的未來的預(yù)期收入以及銀行對貸款的合理安排密切相關(guān)。

預(yù)期收入理論認(rèn)為，商業(yè)銀行的流動性應(yīng)著眼于貸款的按期償還或資產(chǎn)的順利變現(xiàn)。而無論是短期商業(yè)性貸款還是可轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，其償還或變現(xiàn)能力，都以未來的收入為基礎(chǔ)。因此，銀行應(yīng)根據(jù)借款人的預(yù)期收入來安排貸款的期限、方式，或根據(jù)可轉(zhuǎn)換資產(chǎn)的變現(xiàn)能力來選擇購買相應(yīng)的資產(chǎn)。優(yōu)缺點

優(yōu)點：首先，它豐富了銀行的經(jīng)營管理思想。與商業(yè)貸款理論相比，它對貸款償還能力來源具有更加深刻的認(rèn)識。

其次，為銀行拓展盈利性的新業(yè)務(wù)提供了理論依據(jù)，使銀行資產(chǎn)運(yùn)用的范圍更為廣泛，鞏固了商業(yè)銀行在金融業(yè)中的地位。根據(jù)該理論，銀行業(yè)務(wù)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，逐步走向業(yè)務(wù)多樣化。不足：對借款人未來收入的預(yù)測是銀行主觀判斷的經(jīng)濟(jì)參數(shù)。隨著客觀經(jīng)濟(jì)條件及經(jīng)營狀況的變化，借款人實際未來收入與銀行的主觀預(yù)測量之間會存在偏差，從而使銀行的經(jīng)營面臨更大的風(fēng)險。

二、負(fù)債管理階段（一）產(chǎn)生背景

1.負(fù)債形式的多樣化；

2.資金來源方面的競爭壓力日益加大；

3.實際的經(jīng)濟(jì)生活使負(fù)債經(jīng)營有利可圖；

4.商業(yè)銀行負(fù)債經(jīng)營的內(nèi)在動機(jī)追求利潤并應(yīng)付競爭的壓力。（二）負(fù)債管理的基本思想

負(fù)債管理的基本內(nèi)容：商業(yè)銀行資產(chǎn)按照既定的目標(biāo)增長，主要通過調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債方的項目，通過在貨幣市場上的主動性負(fù)債，或者—購買‖資金來實行銀行三性原則的最佳組合。

負(fù)債管理的核心思想是：銀行沒有必要經(jīng)常保持大量的高流動性資產(chǎn)，必要時，可以通過對外舉債來解決流動性問題。銀行的經(jīng)營重點是追求利潤的最優(yōu)化，只要有良好的貸款項目和投資目標(biāo)，就應(yīng)該積極地擴(kuò)展資產(chǎn)規(guī)模，利用發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單、同業(yè)拆借等主動負(fù)債方式籌集資金，而不是僅僅依靠吸收存款這種被動負(fù)債方式。

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（三）負(fù)債管理的類型

包括：

（1）以短期借入款來彌補(bǔ)提取的存款資金市場凈額（準(zhǔn)備金凈額）負(fù)債管理。（2）以借入款來應(yīng)付增加的借款需求一般的市場管理或貸款凈額負(fù)債管理。優(yōu)缺點

負(fù)債管理理論的意義在于：第一，它更加深刻地認(rèn)識了銀行流動性的本質(zhì)和來源，為商業(yè)銀行的流動性管理提供了一種新思路、新方法；第二，它使商業(yè)銀行的經(jīng)營行為更富于進(jìn)取性。負(fù)債管理理論強(qiáng)調(diào)根據(jù)資產(chǎn)的需要來調(diào)整或組織負(fù)債，為擴(kuò)大信貸規(guī)模、提高盈利能力創(chuàng)造了主動條件。

總體而言，負(fù)債管理提高了商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險。因此，總結(jié)負(fù)債管理的缺點如下：1.過多依賴外部條件來實現(xiàn)—三性‖均衡。（條件即金融市場上資金寬裕，利率比較低并且穩(wěn)定）

2.過于看重臨時負(fù)債的作用，忽視對銀行資本金的重視。3.加大了銀行的籌資成本，促使銀行的經(jīng)營風(fēng)險加大。

三、資產(chǎn)負(fù)債綜合管理階段

基本思想：將銀行的資產(chǎn)與負(fù)債兩個方面加以對照并進(jìn)行對應(yīng)分析，根據(jù)銀行經(jīng)營環(huán)境的變化，協(xié)調(diào)各種不同資產(chǎn)負(fù)債在利率、期限、風(fēng)險和流動性等各方面的搭配，在確保銀行資金安全性、流動性的基礎(chǔ)上追求并實現(xiàn)最大的利潤�；�本原則

1.規(guī)模對稱原則。

2.結(jié)構(gòu)對稱原則，又稱償還期對稱原則。3.目標(biāo)互補(bǔ)原則。4.資產(chǎn)分散化原則。

融資缺口模型

(一)利率敏感性缺口管理含義及注意問題

利率敏感性缺口管理

基本做法：隨著利率的變動，調(diào)整利率敏感性（可變利率）資產(chǎn)與負(fù)債和固定利率資產(chǎn)與負(fù)債的組合結(jié)構(gòu)，從而改變利率敏感性資金的缺口及其大小，以達(dá)到擴(kuò)大利差、進(jìn)而擴(kuò)大利潤的目的。

重點：銀行的凈利息收入。資產(chǎn)的利息收入與負(fù)債的利息成本之間的差額。決定資產(chǎn)與負(fù)債內(nèi)在聯(lián)系的關(guān)鍵性因素是利率。利率敏感性分析是銀行利差管理技術(shù)的延伸。（二）利差管理技術(shù)的基本原理

1.概念：（1）利率差：資產(chǎn)收益率與負(fù)債費(fèi)用率之間的差額。（2）利差：資產(chǎn)的利息收入與負(fù)債的利息成本之間的差額；（3）利率差、利差與利潤的關(guān)系：利率差↑→利差↑→利潤↑（三）利率敏感性資產(chǎn)與負(fù)債1.相關(guān)概念

（1）—相匹配利率和期限‖的資產(chǎn)與負(fù)債搭配的資產(chǎn)與負(fù)債：

具有預(yù)定的利率差的資產(chǎn)與負(fù)債在期限上相互搭配。一般為具有相同的預(yù)定期限和利率差幅，且在數(shù)量上相等的、特定的資金來源與運(yùn)用。（2）可變利率的資產(chǎn)與負(fù)債浮動利率的資產(chǎn)與負(fù)債

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利率敏感性的資產(chǎn)與負(fù)債RSA：（利率敏感性的資產(chǎn)）RSL：（利率敏感性的負(fù)債）

（3）固定利率的資產(chǎn)與負(fù)債：在一定時期內(nèi)具有相對固定利率水平的資產(chǎn)與負(fù)債。（四）資產(chǎn)負(fù)債的缺口（融資缺口）

1.融資缺口：可變利率資產(chǎn)與可變利率負(fù)債的差額。Gap=RSARSL（1）可變利率資產(chǎn)＞可變利率負(fù)債正缺口（2）可變利率資產(chǎn)=可變利率負(fù)債零缺口（3）可變利率資產(chǎn)＜可變利率負(fù)債負(fù)缺口

2.資產(chǎn)負(fù)債的靈敏度率（敏感性比率）=可變利率資產(chǎn)/可變利率負(fù)債（1）資產(chǎn)負(fù)債的靈敏度率＞1→正缺口（2）資產(chǎn)負(fù)債的靈敏度率=1→零缺口（3）資產(chǎn)負(fù)債的靈敏度率＜1→負(fù)缺口（五）利率敏感性缺口管理的基本原理1.正缺口狀況

可變利率資產(chǎn)＞可變利率負(fù)債固定利率資產(chǎn)＜固定利率負(fù)債

此時，

（1）若利率上升：銀行利率差↑→銀行利差↑→銀行利潤↑（2）若利率下降：銀行利率差↓→銀行利差↓→銀行利潤↓2.負(fù)缺口狀況

可變利率資產(chǎn)＜可變利率負(fù)債固定利率資產(chǎn)＞固定利率負(fù)債

此時，

（1）若利率上升：銀行利率差↓→銀行利差↓→銀行利潤↓（2）若利率下降：銀行利率差↑→銀行利差↑→銀行利潤↑3.零缺口狀況

可變利率資產(chǎn)=可變利率負(fù)債固定利率資產(chǎn)=固定利率負(fù)債

此時，利率的上升與下降，不會帶來銀行利率差的變化；銀行會保持一個相對不變的預(yù)定利潤。

4.利率敏感性缺口與利息收入變動的關(guān)系

表6-1利率敏感性缺口與利息收入變動的關(guān)系

利率敏感性缺口正正負(fù)負(fù)零零

預(yù)期利率變動上升下降上升下降上升下降利息收入增加減少增加減少增加減少31

比較>><<==利息支出增加減少增加減少增加減少凈利息收入變動上升下降下降上升不變不變

（六）銀行利率敏感性缺口管理策略

1.大銀行：進(jìn)取型利率風(fēng)險較大；

小銀行：防御型利率風(fēng)險處于—免疫‖狀態(tài)。2.市場狀況良好，利率走勢穩(wěn)定時：進(jìn)取型；市場狀況不好，利率走勢不穩(wěn)定時：防御型。3.利率水平的不同階段：

（1）低利率且逐步上升階段：采用正缺口。

策略：擴(kuò)大可變利率資產(chǎn)與固定利率負(fù)債；減少固定利率資產(chǎn)和可變利率負(fù)債。如：延長借入款的期限；縮短投資期限；增加固定利率負(fù)債；限制固定利率貸款；持有短期證券等等。

（2）高利率階段并漸漸達(dá)到利率高峰：正缺口→零缺口。

策略：逐漸縮小可變利率資產(chǎn)與固定利率負(fù)債的數(shù)額；并漸漸增加固定利率資產(chǎn)和可變利率負(fù)債。如：逐漸縮短借入款的期限；延長投資期限；減少固定利率負(fù)債；擴(kuò)大固定利率貸款；持有長期證券等等。

（3）利率下降并逐漸轉(zhuǎn)向低利率階段：負(fù)缺口

策略：縮小可變利率資產(chǎn)與固定利率負(fù)債的數(shù)額，增加固定利率資產(chǎn)和可變利率負(fù)債。（4）低利率階段并逐漸達(dá)到—谷地‖：負(fù)缺口→零缺口

策略：逐漸擴(kuò)大可變利率資產(chǎn)與固定利率負(fù)債；并逐漸減少固定利率資產(chǎn)和可變利率負(fù)債。

持續(xù)期缺口模型

在利率波動的環(huán)境下，利率風(fēng)險也來自固定利率資產(chǎn)與固定利率負(fù)債的配置狀況。持續(xù)期缺口管理就是通過相機(jī)調(diào)整資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)。公式

D為持續(xù)期；t為各現(xiàn)金流發(fā)生時間；Ct金融工具第t期現(xiàn)金流；r為市場利率；設(shè)Ct/(1+r)t=pvt，則有：

持續(xù)期公式可以寫成：

如果把固定收入債券各期將收回的現(xiàn)金流的現(xiàn)值表示為金融工具總現(xiàn)值P0的一部分，即作為一種各期將收回的現(xiàn)金流的現(xiàn)值占總現(xiàn)值，或最初總投入的權(quán)重則公式可變形為：

上式把各期現(xiàn)金流的現(xiàn)值表示為金融工具總現(xiàn)值P0的一部分，即各期現(xiàn)金流現(xiàn)值占該金融工具總現(xiàn)值的比例，其和等于1。把這些比率作為權(quán)重（wt）分別乘以各期現(xiàn)金流發(fā)生的時間，就得到該項金融工具的持續(xù)期。持續(xù)期在經(jīng)濟(jì)意義上還可以理解為該項金融工具各期現(xiàn)金流抵補(bǔ)最初投入的加權(quán)平均時間。持續(xù)期還有一種近似表達(dá)：

P為金融工具購買時市場價格；△P為金融工具價格變動；r為金融工具購入時市場利率；△r為市場利率變動。

上式可以理解為金融工具的價格彈性，即市場利率變動的百分比所引起金融工具價格變動百分比的關(guān)系。由于利率變動對固定收入的金融工具價格變動的影響是反向的，故其變動關(guān)系用負(fù)數(shù)表示。上式經(jīng)過變形，可以引出計算金融工具價格變動的近似表達(dá)式：

二、持續(xù)期缺口模型持續(xù)期缺口定義：

DGAP=DA-μDL

其中,DGAP為持續(xù)期缺口。DA為資產(chǎn)持續(xù)期。DL為負(fù)債持續(xù)期為持續(xù)期缺口。

第十二章

財務(wù)報表、財務(wù)報告（基本狀態(tài)）見書328

績效評價績效評價：商業(yè)銀行運(yùn)用一組財務(wù)指標(biāo)和一定的評估方法，對其經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行考核、評價的過程。

商業(yè)銀行績效評價體系是一組財務(wù)比率指標(biāo)，按實現(xiàn)銀行經(jīng)營總目標(biāo)過程中所受的制約因素分為四類：盈利性指標(biāo)，流動性指標(biāo)，風(fēng)險指標(biāo)，清償力指標(biāo)。表7-7商業(yè)銀行績效評價中的指標(biāo)體系盈利性指標(biāo)流動性指標(biāo)風(fēng)險指標(biāo)1.利率風(fēng)險利率敏感性缺口利率敏感性比例2.信用風(fēng)險貸款凈損失/貸款余額貸款損失準(zhǔn)備/貸款損失凈值貸款損失保障倍數(shù)3.其他風(fēng)險

商業(yè)銀行績效評價方法

商業(yè)銀行績效評價方法主要包括比率分析法、杜邦分析法和風(fēng)險調(diào)節(jié)資本收益率。

比率分析法以各類盈利性指標(biāo)和風(fēng)險性指標(biāo)體系為核心，從不同角度對銀行經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價。杜邦分析法是將銀行的經(jīng)營業(yè)績看成一個系統(tǒng)，從系統(tǒng)內(nèi)盈利能力和風(fēng)險因素的相互制約關(guān)系入手進(jìn)行分析。風(fēng)險調(diào)節(jié)資本收益率是指銀行按各種資產(chǎn)的風(fēng)險因子，計算出其用以防止虧損所需要的資本量，再按此資本量計算的收益率。

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清償力指標(biāo)1.資本/資產(chǎn)總額2.資本/風(fēng)險資產(chǎn)3.資本充足率4.資產(chǎn)增長率核心資本增長率5.留存盈利比率1.資產(chǎn)收益率（ROA）1.現(xiàn)金資產(chǎn)比例2.營業(yè)利潤率利息收益率）4.凈非利息收益率2.國庫券持有比例4.貸款資產(chǎn)比例5.易變負(fù)債比例3.銀行凈利差率（凈3.持有證券比例5.銀行利潤率（PM）6.短期資產(chǎn)/易變負(fù)債低質(zhì)量貸款/貸款余額6.權(quán)益收益率（ROE）7.預(yù)期現(xiàn)金流量比(一)比率分析法

比率分析法以績效評估的各種指標(biāo)為基礎(chǔ)對銀行的經(jīng)營業(yè)績做出評價，但孤立的指標(biāo)毫無意義，只有在比較中才能說明問題。

兩種比較分析的方法：趨勢比較法和橫向比較法。

趨勢比較法是同該銀行歷史上的指標(biāo)值進(jìn)行比較，分析銀行經(jīng)營發(fā)展趨勢，并對未來情況做出預(yù)測。

橫向比較是將該行的績效評估指標(biāo)與同業(yè)平均水平或競爭對手進(jìn)行橫向比較，反映出該行經(jīng)營中的優(yōu)勢與不足。

進(jìn)行比率分析時需要注意：銀行規(guī)模的差異，銀行經(jīng)營管理各種內(nèi)部、外部因素的變化等。

(二)杜邦分析法

杜邦分析法是一種典型的綜合分析法，將銀行經(jīng)營業(yè)績看作一個系統(tǒng)，從系統(tǒng)內(nèi)盈利能力和風(fēng)險因素的相互制約關(guān)系入手進(jìn)行分析，從而對銀行經(jīng)營績效做出比較全面的評估。杜邦分析法的核心是股本收益率（ROE），該指標(biāo)有很強(qiáng)的綜合性，克服了比率分析法將銀行業(yè)績?nèi)藶榈胤譃閹讉�方面、割裂了相互間聯(lián)系的缺點，將銀行盈利能力與風(fēng)險狀況結(jié)合起來對銀行的經(jīng)營業(yè)績做出評估。

1.杜邦兩因素分析法

兩因素模型顯示股本收益率（ROE）受資產(chǎn)收益率（ROA）、權(quán)益乘數(shù)（EM）的共同影響。該模型以ROE為核心，較好的揭示了銀行盈利性和風(fēng)險之間的制約關(guān)系，較好的反映了銀行的經(jīng)營績效。

股本回報率（ROE）=凈利潤/凈值

2.杜邦三因素分析法

銀行資產(chǎn)收益率取決于多個因素，將其分解可以擴(kuò)展為三因素分析模型，能更好地從ROE指標(biāo)出發(fā)分析評價銀行業(yè)績。杜邦三因素模型顯示，銀行資產(chǎn)收益率（ROA）可以進(jìn)一步分解為銀行利潤率和資產(chǎn)利用率兩個指標(biāo)：第一，銀行利潤率（PM）主要分析銀行對成本和費(fèi)用的控制能力。第二，資產(chǎn)利用率體現(xiàn)了銀行對資產(chǎn)運(yùn)用和管理的效率。銀行的收益資產(chǎn)組合中包括周轉(zhuǎn)快、收益低的短期貸款、投資，又包括期限長、收益高的長期資產(chǎn)，總資產(chǎn)中還包括一定量的非盈利資產(chǎn)。各種資產(chǎn)在經(jīng)營中都起一定作用，不可或缺。

股本回報率（ROE）=

ROA×EM

=銀行利潤率（PM）×資產(chǎn)利用率（AU）×股本乘數(shù)（EM）3.杜邦四因素分析法

將銀行利潤率（PM）分解后，可得到四因素的杜邦分析模型。股本回報率（ROE）=

=稅賦支出管理效率×銀行經(jīng)營的效率×資產(chǎn)利用率×股本乘數(shù)=稅賦支出管理效率×資金運(yùn)用和費(fèi)用控制管理效率×資產(chǎn)管理效率×風(fēng)險因素根據(jù)杜邦分析法，我們可以看到?jīng)Q定或影響銀行股東回報率（ROE）的主要因素很多，涉及商業(yè)銀行經(jīng)營活動中的方方面面，可以據(jù)此對商業(yè)銀行業(yè)績進(jìn)行全面的評估分析。

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第十三章

風(fēng)險（含義、成因）風(fēng)險類型劃分因素經(jīng)營的外部環(huán)境因素經(jīng)營的內(nèi)部因素風(fēng)險類型信用風(fēng)險，利率風(fēng)險，價格風(fēng)險，匯率風(fēng)險，競爭風(fēng)險，國家風(fēng)險，意外事故風(fēng)險等。資本風(fēng)險，流動性風(fēng)險，盈虧性風(fēng)險，結(jié)構(gòu)性風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險，決策風(fēng)險等。負(fù)債風(fēng)險，信貸風(fēng)險，匯兌風(fēng)險，外匯交易風(fēng)險等。銀行的業(yè)務(wù)范圍

風(fēng)險管理（基本方法、不同類型的管理方法）四、商業(yè)銀行的風(fēng)險管理過程圖1：商業(yè)銀行的風(fēng)險管理過程

（一）商業(yè)銀行風(fēng)險的識別

風(fēng)險的識別是從商業(yè)銀行外部紛雜的風(fēng)險環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境中識別出可能對銀行經(jīng)營帶來意外損失的風(fēng)險因素，它是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的第一步，也是最重要的一步。通過風(fēng)險的識別，不僅要確定銀行經(jīng)營管理中存在哪些風(fēng)險，還要找出引起這些風(fēng)險的原因。但由于銀行業(yè)務(wù)本身的多樣化和引起這些風(fēng)險原因的復(fù)雜性，更增加了辨別風(fēng)險的難度，因此，識別銀行風(fēng)險時必須采用科學(xué)的方法，避免簡單化與主觀臆斷。常用的風(fēng)險識別方法有以下幾種：

1.財務(wù)報表分析法

在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，最直接最方便的風(fēng)險識別工具就是銀行的財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、留存收益表、財務(wù)狀況變動表等。首先，通過財務(wù)報表可以獲得各種風(fēng)險指標(biāo)，如流動性風(fēng)險比率、利率風(fēng)險比率、信用風(fēng)險比率以及資本風(fēng)險比率等。

其次，通過對財務(wù)報表的靜態(tài)分析（如比率分析、比例分析等）和動態(tài)分折（如時期比較分析、趨勢分析等），可以估計銀行過去的績效，衡量銀行目前的財務(wù)和經(jīng)營狀況，預(yù)測銀行未來的發(fā)展趨勢，找出可能影響銀行未來經(jīng)營的風(fēng)險因素。2.風(fēng)險樹圖解法

風(fēng)險樹圖解法是將商業(yè)銀行的風(fēng)險以圖解的形式逐層分解，以便順藤摸瓜，找出銀行所承受風(fēng)險的具體形態(tài)。由于風(fēng)險分散后的圖形呈樹枝狀，故稱風(fēng)險樹。這種方法可以使銀行清晰、準(zhǔn)確地判明所承受風(fēng)險的具體形態(tài)和性質(zhì)，迅速地認(rèn)清所處的風(fēng)險環(huán)境并做出科學(xué)

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的決策。

3.專家意見法

專家意見法是由商業(yè)銀行風(fēng)險管理人員將制定出的調(diào)查方案和調(diào)查內(nèi)容，連同反映銀行經(jīng)營狀況的有關(guān)資料，以發(fā)放調(diào)查表的方式一起發(fā)給若干專家。專家們根據(jù)調(diào)查表所列問題并參考有關(guān)資料各自獨立地提出自己的意見，經(jīng)風(fēng)險管理人員將意見匯集整理后，再反饋給每位專家。經(jīng)過多次這樣的反復(fù)，使意見逐步收斂并匯總成趨于基本一致的結(jié)果。4.篩選監(jiān)測診斷法

篩選監(jiān)測診斷法的一般過程可分為篩選、監(jiān)測、診斷三個緊密相連的環(huán)節(jié)。篩選是風(fēng)險分析人員對商業(yè)銀行內(nèi)部和外部的各種潛在風(fēng)險因案進(jìn)行分類，確定哪些因素明顯地會引起風(fēng)險，哪些因素需要進(jìn)一步研究，哪些因素明顯地不大重要。通過篩選使管理者排除干擾，將注意力集中在一些可能產(chǎn)生重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的因素上。

監(jiān)測是指對篩選出來的結(jié)果進(jìn)行觀測、記錄和分析，掌握這些結(jié)果的活動范圍和變動趨勢。診斷是根據(jù)監(jiān)測的結(jié)果對潛在的風(fēng)險因素進(jìn)行評價、判斷和分析，以判明風(fēng)險的具體形態(tài)。

（二）商業(yè)銀行風(fēng)險估計

商業(yè)銀行風(fēng)險的估計是指商業(yè)銀行通過風(fēng)險識別后，把握風(fēng)險在量上可能達(dá)到的程度。常見的風(fēng)險估計方法有以下幾種。

1.客觀概率法。在大量的試驗和統(tǒng)計觀察中，一定條件下某一隨機(jī)事件相對出現(xiàn)的頻率是一種客觀存在，這個頻率被稱為客觀概率。商業(yè)銀行在估計某種經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生的概率時，如果能夠獲得用于反映當(dāng)時經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生情況的足夠的歷史資料，則可以利用統(tǒng)計的方法計算出該種經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生的客觀概率。這種方法被稱為客觀概率法。

2.主觀概率法。人們對某一隨機(jī)事件可能出現(xiàn)的頻率所做的主觀估計被稱為主觀概率。主觀概率法是商業(yè)銀行擬定出幾種未來可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)條件提交給所選定的一些專家，由各位專家利用有限的歷史資料，根據(jù)個人經(jīng)驗對每種經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生的概率和在每種經(jīng)濟(jì)條件下商業(yè)銀行某種業(yè)務(wù)發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的概率做出主觀估計，再由商業(yè)銀行匯總各位專家的估計數(shù)值進(jìn)行加權(quán)平均，根據(jù)平均值計算出該種經(jīng)濟(jì)損失的概率。

3.統(tǒng)計估值法。利用統(tǒng)計得來的歷史資料，可以確定在不同經(jīng)濟(jì)條件下某種風(fēng)險發(fā)生的概率，或是在不同風(fēng)險損失程度下某種風(fēng)險發(fā)生的概率。這種相關(guān)關(guān)系可以用直方圖或折線圖來表達(dá)

利用統(tǒng)計方差和樣本資料，可以估計風(fēng)險平均程度(樣本期望值)和風(fēng)險分散程度(樣本方差)。估計方法可以采用點估計或區(qū)間估計。點估計是利用樣本來構(gòu)造統(tǒng)計量，再以樣本值代入估計量求出估計值。但是由于樣本的隨機(jī)性，這樣的估計值不一定就是待估參數(shù)的真值。那么，它的近似程度如何?誤差范圍有多大?可信程度如何?這些問題就要采用區(qū)間估計來解決。區(qū)間估計用來表達(dá)在某種可信程度上某種風(fēng)險發(fā)生的條件區(qū)間。

4.假設(shè)檢驗法，對未知參數(shù)的數(shù)值提出假設(shè)，然后利用樣本提供的信息來檢驗所提出的假設(shè)是否合理，這種方法被稱為假設(shè)檢驗法。和統(tǒng)計估計法一樣，假設(shè)檢驗法適用于統(tǒng)計規(guī)律穩(wěn)定、歷史資料齊全的風(fēng)險概率估計。假設(shè)檢驗法是概率性質(zhì)的反證法。

對風(fēng)險參數(shù)假設(shè)檢驗的基本思想是：首先提出假設(shè)H0，然后構(gòu)造一個事件A，使它在假設(shè)H0成立的條件下概率很小。再做一個實驗，如果A在一次實驗中居然發(fā)生了，則拒絕接受H0。這是因為“小概率原理”認(rèn)為：概率很小的事件在一次實驗中是幾乎不可能發(fā)生的。如果發(fā)生了，也就是說導(dǎo)出了一個不合理的現(xiàn)象。而這一現(xiàn)象的出現(xiàn)源于假設(shè)H0，因此應(yīng)該拒絕接受假設(shè)H0。否則，不應(yīng)拒絕假設(shè)H0。

5.回歸分析法，是通過找出間接風(fēng)險因素和直接風(fēng)險因素的函數(shù)關(guān)系來估計直接風(fēng)險因素的方法。例如，利率風(fēng)險的直接風(fēng)險因素是利率水平的變動，而影響利率水平的有貨幣

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市場供求狀況、中央銀行利率政策等多種間接風(fēng)險因素。如果設(shè)直接風(fēng)險因素為Y，間接風(fēng)險因素為x1，x2，xn，則回歸模型為；Y＝b0+b1xl+b2x2++bnXn+u。其中，b0,b1,bn為回歸系數(shù)，u為隨機(jī)擾動項�；貧w系數(shù)可以根據(jù)歷史資料用最小二乘原理求出。利用回歸方程即可通過點估計和區(qū)間估計來進(jìn)行風(fēng)險估計。

回歸分析可以是一元的，也可以是多元的；可以是線性的，也可以是非線性的。在間接風(fēng)險因素與直接風(fēng)險因素之間存在非線性相關(guān)關(guān)系的情況下，可以采用直接代換或間接代換的方法將非線性形式轉(zhuǎn)化為線性形式來處理。

（三）商業(yè)銀行的風(fēng)險處理

1.風(fēng)險預(yù)防：是指銀行對各類風(fēng)險設(shè)置預(yù)防線的方法。如：資本充足率，各種損失準(zhǔn)備金等。銀行可以設(shè)置以下幾層風(fēng)險預(yù)防線。

（1）充足的自有資本金。商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的最終防線是保持充足的自有資本金。所以，從風(fēng)險預(yù)防的角度來考慮，銀行的開業(yè)資本必須具備相當(dāng)?shù)囊?guī)模。各國金融當(dāng)局對商業(yè)銀行的資本充足性都有明確的規(guī)定，并將其作為金融監(jiān)管的重要內(nèi)容。《巴塞爾協(xié)議》也提出了資本風(fēng)險資產(chǎn)的最低比例，對資本的定義和組成、風(fēng)險資產(chǎn)的權(quán)重等提出了比較規(guī)范的計算方法。

（2）適當(dāng)?shù)臏?zhǔn)備金。商業(yè)銀行的經(jīng)營特點決定了銀行的自有資本畢竟很小，單靠自有資本來防范風(fēng)險往往力不從心，因此，商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的主要措施是在資產(chǎn)份額中保持一定的準(zhǔn)備金。

2.風(fēng)險規(guī)避：是指銀行對風(fēng)險明顯的經(jīng)營活動采取避重就輕的處理方法。如：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)短期化，投資選擇，債權(quán)互換等。商業(yè)銀行常用的風(fēng)險規(guī)避策略有以下幾種。

（1）避重就輕的投資選擇原則。即在各種可供選擇的投資項目中，應(yīng)注意選擇風(fēng)險較小的項目，避免風(fēng)險過大的投資。在權(quán)衡風(fēng)險和收益時，要在兼顧二者的前提下優(yōu)先考慮風(fēng)險因素。

（2）“收硬付軟”、“借軟貸硬”的幣種選擇原則。即在國際業(yè)務(wù)中，對將要收入或構(gòu)成債權(quán)的項目選用匯價穩(wěn)定趨升的“硬”貨幣；對將要支付或構(gòu)成債務(wù)的項目選用匯價明顯趨跌的“軟”貨幣。這種策略的前提是能夠準(zhǔn)確地預(yù)測匯率波動的方向，同時，也與談判時銀行的地位和實力有關(guān)。

（3）揚(yáng)長避短、趨利避害的債務(wù)互換策略。即兩個或多個債務(wù)人利用各自不同的相對優(yōu)勢(這些相對優(yōu)勢恰是對方的相對劣勢，但又是對方急需滿足的要求)，通過金融中介機(jī)構(gòu)互相交換所需支付債務(wù)本息的比重或利率種類與水平，達(dá)到彼此取長補(bǔ)短、各得其所地避開風(fēng)險的目的。主要的互換業(yè)務(wù)有貨幣互換和利率互換兩種。

（4）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)短期化策略。即降低資產(chǎn)的平均期限或提高短期資產(chǎn)的比重。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)短期化的好處是，既有利于增加流動性以應(yīng)付信用風(fēng)險，又有利于利用利率敏感性來調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債或利率定價來處理市場風(fēng)險。它避免了長期性資產(chǎn)所特有的一系列風(fēng)險。

3.風(fēng)險分散：通過調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方法來分散風(fēng)險。資產(chǎn)種類的分散，客戶的分散，投資工具的分散，資產(chǎn)貨幣種類的分散，國別的分散等。商業(yè)銀行分散風(fēng)險的具體做法包括：（1）資產(chǎn)狀態(tài)多樣化，即力求銀行資產(chǎn)的形態(tài)、種類等各方面都有所差異。（2）授信對象多樣化，即銀行的授信對象既有企事業(yè)單位，也要有各級政府和個人，既有大企業(yè)，也要有中小企業(yè)；既有中低收入階層，也要有高收入階層，同時，還要兼顧到各個地區(qū)和各個行業(yè)。

（3）信貸資金分量化，即對單一客戶的授信額度要控制在一定范圍之內(nèi)，將單項資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的份額限制在極小的比例之內(nèi)。若有巨額的貸款需求或證券籌資，則盡量邀請其他銀行組成銀團(tuán)共同貸款或投資。在國際業(yè)務(wù)中，還要注意貨幣種類的多樣化和授信國別的多樣化等。

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4.風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁：利用某些合法的交易方式和業(yè)務(wù)手段將風(fēng)險全部或部分轉(zhuǎn)移給他人的行為。如：風(fēng)險資產(chǎn)出售，擔(dān)保，保險，衍生金融工具的利用等。商業(yè)銀行轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險的具體做法包括：

（1）提前或推后結(jié)算結(jié)匯，即當(dāng)預(yù)計本幣將要貶值、外幣將要升值時，國內(nèi)銷貨商要設(shè)法提前收款，出口商要設(shè)法推遲收匯。當(dāng)預(yù)計本幣將要升值，外幣將要貶值時，則國內(nèi)購貨商要設(shè)法提前付款，進(jìn)口商要設(shè)法推遲付匯。這種提前或推后的做法應(yīng)當(dāng)符合交易規(guī)則，為交易對方所承認(rèn)或接受。調(diào)整合同契約條件，如進(jìn)口商將進(jìn)口原料賣給生產(chǎn)廠家時要求以外幣計價，就將外匯風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了生產(chǎn)廠家。

（2）對于因匯率變動而造成的風(fēng)險損失，可以通過提高國內(nèi)本幣銷售價格的方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。

（3）多頭與空頭，即銀行在預(yù)計外匯將要升值時做多頭，預(yù)計外匯將要貶值時做空頭，從而把風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給交易對手。這種做法的前提是對匯率變動方向的預(yù)測十分準(zhǔn)確，否則就會遭受雙倍的風(fēng)險損失。

5.風(fēng)險抑制：銀行在承擔(dān)風(fēng)險以后，要加強(qiáng)對風(fēng)險的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，爭取在損失發(fā)生之前阻止情況惡化或提前采取措施減少風(fēng)險造成的損失。商業(yè)銀行常用的風(fēng)險抑制手段有：

（1）掉期交易，即商業(yè)銀行在進(jìn)行外匯交易時，通過將相同貨幣、相同金額而方向相反、交割期限不同的兩筆或兩筆以上的外匯交易結(jié)合起來進(jìn)行的方法來避免外匯風(fēng)險，也就是在買進(jìn)或賣出即期外匯的同時，以賣出或買進(jìn)遠(yuǎn)期外匯的方法來防范外匯風(fēng)險。（2）期貨交易，即當(dāng)前達(dá)成成交合約并事先約定結(jié)算的利率或匯率，以后的結(jié)算不受利率或匯率變動的影響。

（3）期權(quán)交易，即投資者支付一定的費(fèi)用，簽訂期權(quán)合約，取得在合約規(guī)定的期限內(nèi)按照協(xié)定價格買進(jìn)或賣出一定數(shù)量證券或外匯的權(quán)利。由于期權(quán)交易的直接對象不是物，而是買賣證券或外匯的權(quán)力，所以購買期權(quán)以后既可以執(zhí)行，也可以不執(zhí)行。

6.風(fēng)險補(bǔ)償：商業(yè)銀行用資本、利潤、抵押品拍賣收入等資金補(bǔ)償其在某種風(fēng)險上遭受的損失。抵押品可以是存款、有價證券、固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等多種形式。從利潤中提取一定的準(zhǔn)備金來彌補(bǔ)損失。商業(yè)銀行常用的風(fēng)險補(bǔ)償方法有：

（1）合同補(bǔ)償，即在訂立合同時就將風(fēng)險因素考慮在內(nèi)，如將風(fēng)險可能造成的損失計入價格之中，訂立抵押條款和擔(dān)保條款等。

（2）保險補(bǔ)償，即通過存款保險制度來減少銀行風(fēng)險。存款保險制度要求所有經(jīng)辦存款的機(jī)構(gòu)(投保機(jī)構(gòu))根據(jù)存款額大小按一定的費(fèi)率將保險費(fèi)交給某一保險機(jī)構(gòu)。當(dāng)投保機(jī)構(gòu)無力支付存款時，該保險機(jī)構(gòu)在一定限度內(nèi)代為支付。商業(yè)銀行可以利用存款保險制度來降低或消除因擠兌風(fēng)潮而使銀行倒閉的危險。

（3）法律補(bǔ)償，即利用法律手段對造成銀行風(fēng)險損失的法律責(zé)任者提起財產(chǎn)清理訴訟，盡可能地挽回一部分損失。

內(nèi)部控制（目標(biāo)、內(nèi)容、原則、類型、方法）

一、商業(yè)銀行風(fēng)險

1.商業(yè)銀行風(fēng)險，是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中受到各種不確定因素的影響而遭受損失的能性。商業(yè)銀行所面臨的各種風(fēng)險均直接表現(xiàn)為貨幣資金損失的風(fēng)險。

2.商業(yè)銀行的風(fēng)險管理，是商業(yè)銀行通過風(fēng)險識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險處理等方法，預(yù)防、規(guī)避、分散或轉(zhuǎn)移經(jīng)營活動中的風(fēng)險，從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營資金安全的行為。

內(nèi)部控制的目標(biāo)

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1、確保國家法律和商行內(nèi)部制度的貫徹執(zhí)行

2、確保商行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)3、確保風(fēng)險管理體系的有效性

4、確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整

商行通過建立內(nèi)部控制機(jī)制來控制風(fēng)險，防止和減少損失，保障其經(jīng)營活動能安全、順利的進(jìn)行。

實施原則：1確定各部門、各級人員的職權(quán)和責(zé)任2明確商行各項業(yè)務(wù)的操作程序3明確商行控制程序

內(nèi)部控制的類型

一、按技術(shù)類型分為：事前控制、同步控制、事后控制

二、按功能劃分：業(yè)務(wù)控制、財務(wù)控制、會計控制和審計控制、物品控制、人事控制、組織控制

三、按控制范圍劃分：經(jīng)營業(yè)務(wù)控制、內(nèi)部財務(wù)會計控制

內(nèi)部控制的方法：

一、控制法：分散風(fēng)險、抑制風(fēng)險二、財務(wù)法：風(fēng)險自留、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁

銀行風(fēng)險管理

一、流動性風(fēng)險管理

流動性預(yù)測是通過對未來一定時間內(nèi)流動性需求的測算，來估計是否發(fā)生流動性缺口。銀行需要事先通過將部分流動性資產(chǎn)變現(xiàn)或從金融市場上購買流動性等方式來彌補(bǔ)流動性缺口。

二、信貸風(fēng)險管理

企業(yè)流動性資金貸款風(fēng)險管理一、信用調(diào)查和分析

1取得授信對象的相關(guān)信息、信用評級和信用報告2分析授信對象的信用：分析信用程序、信用評級二、信用決策（初次、重復(fù)信貸決策原則）三、銀行信用追蹤四、收賬

三、消費(fèi)者貸款風(fēng)險管理1信用分析的資料來源2信用分析的評分系統(tǒng)3信用決策

四、不動產(chǎn)貸款風(fēng)險管理

1商業(yè)：引進(jìn)中介、提高利率水平

2住宅：借款人的現(xiàn)金收入水平和還款意愿的分析、采用浮動利率

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名詞解釋

1.信用風(fēng)險

信用風(fēng)險指由于債務(wù)人違約而導(dǎo)致貸款或投資等銀行持有的資產(chǎn)不能收回本息，而給銀行造成損失的可能性。由于銀行持有的股東資本相對于資產(chǎn)總值來說很小，只要貸款中一小部分變?yōu)閴馁~就會使銀行處于破產(chǎn)邊緣。2.商業(yè)銀行風(fēng)險

商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中受到各種不確定因素的影響而遭受損失的可能性。從經(jīng)營對象來看，商業(yè)銀行經(jīng)營的是作為社會經(jīng)濟(jì)生活紐帶的貨幣資金，而不是具有各種使用價值的物質(zhì)商品，因此，商業(yè)銀行所面臨的各種風(fēng)險均直接表現(xiàn)為貨幣資金損失的風(fēng)險。3.系統(tǒng)風(fēng)險

系統(tǒng)風(fēng)險是指由來自銀行體系之外的不確定因素，如宏觀經(jīng)濟(jì)走勢、市場資金供求狀況、政治局勢等所導(dǎo)致的風(fēng)險，它對整個銀行業(yè)都產(chǎn)生影響，不可能消除。

4.非系統(tǒng)風(fēng)險

非系統(tǒng)風(fēng)險是指由來自銀行體系之內(nèi)的行為人主觀決策以及獲取信息的不充分性所引起的風(fēng)險，帶有明顯的個性特征，可以通過設(shè)定合理的規(guī)則來降低和分散風(fēng)險。5.信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是由于信用活動中存在著不確定性而導(dǎo)致銀行遭受損失可能性。更確切地說，是所有因客戶違約而引起的風(fēng)險。違約會導(dǎo)致一方所借出金額遭受全部或部分損失。它指以下任一種情況：如沒有履行償還義務(wù)、違反約定事項、經(jīng)濟(jì)違約或卷入法律訴訟。6.市場風(fēng)險

市場風(fēng)險也是金融體系中最常見的風(fēng)險之一，它是指在交易平倉變現(xiàn)所需的期間內(nèi)，交易組合的市值發(fā)生負(fù)面變化的風(fēng)險。市場組合的收益是各項交易產(chǎn)生的收益和虧損的總和。任何價值的下降均會形成相應(yīng)期間內(nèi)的一項市場損失。

7.流動性風(fēng)險

流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行沒有足夠的現(xiàn)金來應(yīng)付客戶的取款需求和未能滿足客戶的貸款需求或其他即付的現(xiàn)金需求，而使銀行蒙受信譽(yù)損失或經(jīng)濟(jì)損失的可能性。該風(fēng)險會導(dǎo)致銀行出現(xiàn)財務(wù)因難，甚至破產(chǎn)倒閉8.外匯風(fēng)險

外匯風(fēng)險又稱匯率風(fēng)險，是指當(dāng)商業(yè)銀行以現(xiàn)匯及遠(yuǎn)期形式或兩者兼而有之的形式持有某種外匯的敞口頭寸時，出于銀行收入和成本與匯率掛鉤，而且以外匯表示的資產(chǎn)和負(fù)債的本幣價值也會受到匯率的影響，因此銀行收益可能因持有期內(nèi)匯率的不利變動而蒙受損失。

9.利率風(fēng)險

利率風(fēng)險是指市場利率的非預(yù)期變化，對銀行收益和銀行資本的市場價值產(chǎn)生影響的可能性。由于各銀行的資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不同，浮動利率和固定利率資產(chǎn)與負(fù)債的差額不同，市場利率變化對不同銀行的影響差別很大。10.操作風(fēng)險

操作風(fēng)險是指由于不完善或者失靈的內(nèi)部控制，人為的錯誤以及外部事件給商業(yè)銀行帶來直接或間接損失的可能性，它涵蓋了商業(yè)銀行內(nèi)部很大范圍內(nèi)一部分風(fēng)險，但長期以來一直沒有得到與其他風(fēng)險一樣的關(guān)注。11.風(fēng)險管理

狹義地講，風(fēng)險管理僅指對風(fēng)險的度量，它包括收集風(fēng)險方面的數(shù)據(jù)，識別風(fēng)險并

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使之量化。廣義地講，風(fēng)險管理的含義主要是指風(fēng)險控制，目的在于監(jiān)測銀行各部門從事經(jīng)營活動所面臨的風(fēng)險14.風(fēng)險分散

風(fēng)險分散通過調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方法來分散風(fēng)險。資產(chǎn)種類的分散，客戶的分散，投資工具的分散，資產(chǎn)貨幣種類的分散，國別的分散等。

15.風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁

固定資產(chǎn)投資是指企業(yè)購置或建造固定資產(chǎn)的投資，它既包括基本建設(shè)投資（新建、擴(kuò)建工程的投資），也包括對現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造的投資。16.風(fēng)險抑制

風(fēng)險抑制銀行在承擔(dān)風(fēng)險以后，要加強(qiáng)對風(fēng)險的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，爭取在損失發(fā)生之前阻止情況惡化或提前采取措施減少風(fēng)險造成的損失。如：向借款企業(yè)派駐財務(wù)專家，分析問題并提出指導(dǎo)性意見；發(fā)現(xiàn)借款人財務(wù)出現(xiàn)困難，立即停止向該客戶的新增貸款，并盡一切努力及早收回已發(fā)放的貸款；追加擔(dān)保人和擔(dān)保金額；追加資產(chǎn)抵押。19.商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。

第十四章

商行新的經(jīng)營觀念和策略一、確立全行風(fēng)險管理思想

1在研究風(fēng)險管理策略時，立足于全行風(fēng)險管理的高度，使全行都對風(fēng)險管理大成共識2在確定風(fēng)險管理目標(biāo)時，充分了解銀行的整體實力和抗風(fēng)險的能力，把握整個銀行所能承受風(fēng)險度

3在制定風(fēng)險管理措施時，嚴(yán)格實行由上而下的管理體制，基本方法：識別、分散、規(guī)避、核對、制約風(fēng)險

二、確立營銷管理的新觀念1、確立新的客戶群的觀念

對企業(yè)客戶的劃分（往來關(guān)系、財務(wù)狀況、資源狀況）對個人客戶的劃分（生命周期、收入和資產(chǎn)、消費(fèi)習(xí)慣）2、確立整體客戶滿意經(jīng)營的觀念（客戶滿意是一種商品）

3、確立全方位質(zhì)量管理的觀念(市場調(diào)查、有效領(lǐng)導(dǎo)、信息充分、人才管理、質(zhì)量管理、持續(xù)改進(jìn))

三、策略的變化1、綜合銀行策略

經(jīng)營項目廣泛、多元化資產(chǎn)組合、新產(chǎn)品和新的服務(wù)項目2、專業(yè)化經(jīng)營策略

銀行再造：國際商業(yè)銀行在信息化浪潮中尋找銀行管理新模式的實踐1、根據(jù)客戶價值定價

2、業(yè)務(wù)外包：將原來一部分由自己經(jīng)營的業(yè)務(wù)外包給其他機(jī)構(gòu)來處理3、實現(xiàn)客戶與銀行單點接觸策略

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4、建立中心-輻射式組織結(jié)構(gòu)

銀行的核心能力主要是銀行的融資能力、產(chǎn)品創(chuàng)新能力、銷售能力以及一些獨樹一幟的服務(wù)手段。

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