社會(huì)保險(xiǎn)基金管理整理

社會(huì)保障制度是國(guó)家以再分配為手段而達(dá)到社會(huì)安定目標(biāo)的一種正式的制度安排，其主要內(nèi)容包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)及社會(huì)福利制度，又被稱為現(xiàn)代社會(huì)保障制度。最廣泛意義上是指一個(gè)社會(huì)通過正式和非正式的制度為其國(guó)民提供的安全保障。社會(huì)保險(xiǎn)是以國(guó)家立法強(qiáng)制征集社會(huì)保險(xiǎn)稅（費(fèi)），并形成社會(huì)保險(xiǎn)基金，當(dāng)勞動(dòng)者及其親屬因勞動(dòng)者年老、疾病、工傷、殘疾、生育、死亡、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)引起經(jīng)濟(jì)損失、收入中斷或減少時(shí)，以社會(huì)保險(xiǎn)給付支付給受益人，保證其基本生活需求的社會(huì)保障制度。

社會(huì)保險(xiǎn)基金為保障社會(huì)勞動(dòng)者在喪失了勞動(dòng)能力或者失去勞動(dòng)機(jī)會(huì)時(shí)的基本生活需要，在法律強(qiáng)制規(guī)定下，通過向勞動(dòng)者及其所在單位征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或由國(guó)家財(cái)政直接撥款而集中起來的資金社�；�金管理：為實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的基本目標(biāo)和制度的穩(wěn)定運(yùn)行，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行條件、管理模式、投資營(yíng)運(yùn)、監(jiān)督管理進(jìn)行的全面規(guī)劃和系統(tǒng)管理的總稱。

社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集：由專門的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)制度所規(guī)定的計(jì)征對(duì)象和方法，定期向勞動(dòng)者所在企業(yè)或者勞動(dòng)者本人征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為。社會(huì)保險(xiǎn)基金的分層管理模式：在多層次社會(huì)制度的構(gòu)架內(nèi)，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理通過不同的制度設(shè)計(jì)和組織構(gòu)架加以區(qū)分，并實(shí)施不同的基金管理運(yùn)作方式和監(jiān)管策略的基金管理模式。

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管是國(guó)家授權(quán)專門機(jī)構(gòu)依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金收繳、安全營(yíng)運(yùn)、基金增值保值等過程進(jìn)行監(jiān)督管理，以確保社會(huì)保險(xiǎn)基金正常穩(wěn)定運(yùn)行的制度和規(guī)則體系的總稱。社�；�金的功能“減震器”、勞動(dòng)力再生產(chǎn)的重要保證、調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步

社會(huì)保險(xiǎn)稅是國(guó)家為確保用于各種社會(huì)保險(xiǎn)所需資金而對(duì)雇主及受益人取得的工薪收入征收的一種稅

社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌繳費(fèi)即有雇員和雇主已繳費(fèi)的形式來籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金。

存款性金融機(jī)構(gòu)是指從個(gè)人和機(jī)構(gòu)接受存款并發(fā)放貸款的金融中介機(jī)構(gòu)。主要包括商業(yè)銀行、儲(chǔ)蓄銀行、信用社。

契約型金融機(jī)構(gòu)是指以合約方式定期、定量地從持約人手中收取資金然后按照合約規(guī)定向持約人提供保險(xiǎn)服務(wù)或養(yǎng)老金的金融中介機(jī)構(gòu)，包括各種保險(xiǎn)公司和養(yǎng)老基金。社�；�金預(yù)算是指由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)社�；�金的收支狀況，在經(jīng)濟(jì)和精算估計(jì)基礎(chǔ)上編制的、經(jīng)過法定程序?qū)徟�的社�；�金�?cái)務(wù)收支計(jì)劃。

社�；�金支付是指社保基金管理機(jī)構(gòu)按照法律法規(guī)規(guī)定的條件、標(biāo)準(zhǔn)和方法支付各類社會(huì)保險(xiǎn)金，以實(shí)現(xiàn)社保計(jì)劃參與者基本生活需要的目標(biāo)。運(yùn)行條件：穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與金融市場(chǎng)、可持續(xù)發(fā)展的社保制度、有效的社保基金管理模式、有效的投資營(yíng)運(yùn)、有效的監(jiān)管、財(cái)政條件

社�；�金的特點(diǎn)法律強(qiáng)制性、社會(huì)政策目的性、特定對(duì)象性、統(tǒng)籌互濟(jì)性、保值增值性社�；�金基本內(nèi)容：法律法規(guī)體系、社�；�金的來源與構(gòu)成、運(yùn)行與平衡條件、管理模式選擇、投資營(yíng)運(yùn)及風(fēng)險(xiǎn)管理、監(jiān)管、與財(cái)政金融的互動(dòng)效應(yīng)、內(nèi)外部條件的協(xié)調(diào)社保基金管理特點(diǎn)：社會(huì)政策目的性、法律監(jiān)控性、綜合性和交叉性

社�；�金管理的主要途徑：財(cái)政集中型、多元分散型、專門機(jī)構(gòu)集中管理社�；�金管理面臨的主要問題：社�；�金面臨通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)的侵蝕、投資效益低下資本市場(chǎng)制度環(huán)境不完善

社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的重要意義：有助于社會(huì)保險(xiǎn)制度的正常穩(wěn)定運(yùn)行、有助于減輕政府日益增大的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用負(fù)擔(dān)、有利于資本市場(chǎng)的完善和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

分層管理模式：基本社會(huì)保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充性社會(huì)保險(xiǎn)基金、私人管理與公共管理

基本社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的基本框架：社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算、社�；�金籌集管理與投資運(yùn)營(yíng)、社

�；�金的給付

補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的基本框架：自我管理、委托管理及市場(chǎng)化管理、基金管理及投資、資產(chǎn)保管、謹(jǐn)慎監(jiān)管、數(shù)量限制監(jiān)管

現(xiàn)收現(xiàn)付制是按照一個(gè)較短時(shí)期內(nèi)手指平衡的原則確定費(fèi)率，籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金，即本預(yù)算期內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入僅僅滿足本預(yù)算期內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)金給付的需要

優(yōu)點(diǎn)：制度易建，給付及時(shí)；調(diào)整靈活，無通貨膨脹之憂；再分配功能較強(qiáng)缺點(diǎn)：難以應(yīng)對(duì)人口老齡化；收入替代具有剛性；可能誘發(fā)代際矛盾基金制指在任何時(shí)點(diǎn)上積累的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)綜合連同其投資收益，能夠以現(xiàn)值清償未來的社會(huì)保險(xiǎn)給付需要。

優(yōu)點(diǎn)：運(yùn)行機(jī)制簡(jiǎn)便，易被理解和接受；預(yù)籌養(yǎng)老金，抵御老齡化；繳費(fèi)與待遇關(guān)聯(lián)，形成激勵(lì)機(jī)制；增加社會(huì)儲(chǔ)蓄，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

缺點(diǎn)：基金貶值風(fēng)險(xiǎn)較大；基金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)存在；互濟(jì)性較弱

現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的比較：1、養(yǎng)老保險(xiǎn)成本：現(xiàn)收現(xiàn)付制下，贍養(yǎng)率越高，養(yǎng)老金制度的成本越高；基金制的成本與繳費(fèi)水平、投資收益率、繳費(fèi)年限和退休后生存年數(shù)決定2、應(yīng)對(duì)人口老齡化能力3、對(duì)國(guó)民儲(chǔ)蓄影響：現(xiàn)收現(xiàn)付制把一部分儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為短期消費(fèi)，基金制提高個(gè)人儲(chǔ)蓄率4、帕累托效應(yīng)：現(xiàn)收現(xiàn)付制由于世代的無限延續(xù)，總是存在帕累托有效配置的可能，基金制中帕累托效應(yīng)改進(jìn)并不明顯

政府集中型與私營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)型的比較：政集具有規(guī)模效應(yīng)，又可避免市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)帶來的管理成本，其管理成本可能較低，但收益率低，所以其實(shí)成本是以犧牲效率為代價(jià)的，而私營(yíng)雖然在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的作用下提高了管理成本，但其投資收益率也高，也有利于世紀(jì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。確定待遇制DB定義：預(yù)先確定待遇支付水平

特點(diǎn)：預(yù)先確定待遇；不建個(gè)人賬戶；雇主承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；支付方式復(fù)雜

與DC相比特征：以支定收；收入關(guān)聯(lián)；政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；初始無基金；精算定成本；待遇調(diào)整靈活；易被老雇員接受

優(yōu)點(diǎn)：在繳費(fèi)、投資、轉(zhuǎn)移方面靈活且機(jī)理簡(jiǎn)單，透明度高，已被接受，同時(shí)能夠建立和積累起完全的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

缺點(diǎn)：待遇不確定，易受通貨膨脹的影響

確定繳費(fèi)制DC定義：預(yù)先承諾繳費(fèi)水平的制度。

特點(diǎn)：預(yù)先確定供款；建立個(gè)人賬戶；個(gè)人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；支付方式簡(jiǎn)單

與DB相比特征：給付與繳費(fèi)和投資收益關(guān)聯(lián)；機(jī)理簡(jiǎn)單，透明度高，易被接受；生命周期收入再分配；勞動(dòng)者分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)點(diǎn)：能夠提供一定水平的給付，并對(duì)建立養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是已經(jīng)有一定工齡的雇員的歷史貢獻(xiàn)給與養(yǎng)老金承諾

缺點(diǎn)：繳費(fèi)需要隨著保險(xiǎn)基金狀態(tài)的變動(dòng)而調(diào)整，繳費(fèi)穩(wěn)定性較差

DB與DC的比較：如果希望提供穩(wěn)定的、隨通貨膨脹而調(diào)整的收入，選擇確定給付制；反之，若希望職工能夠長(zhǎng)期穩(wěn)定的工作，同時(shí)對(duì)死亡傷殘?zhí)峁┮欢ㄋ�平的給付，選確定繳費(fèi)制。我國(guó)現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采用社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式，其中社統(tǒng)部分采用的是建立在代際轉(zhuǎn)移基礎(chǔ)上確定給付的現(xiàn)收現(xiàn)付制，個(gè)人賬戶則是一種確定繳費(fèi)的基金制。近幾年，政府提倡企業(yè)年金制，一般采用確定繳費(fèi)制保險(xiǎn)計(jì)劃。

社�；�金的風(fēng)險(xiǎn)特征：環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：宏觀經(jīng)濟(jì)周期、社會(huì)信用信托投資、通貨膨脹、政治、法律；投資風(fēng)險(xiǎn)：管理模式選擇、投資組合、投資管理投資主體內(nèi)部控制及對(duì)投資主體的監(jiān)管、幣種風(fēng)險(xiǎn)

社�；�金籌集的原則：效率性原則、公平性原則、穩(wěn)定性原則、收支平衡原則社�；�金投資的原則（一）安全性原則：政府責(zé)任（二）收益性原則：實(shí)際收益率、Benchmark（三）流動(dòng)性原則：現(xiàn)收現(xiàn)付制要求較高

社�；�金投資規(guī)則及其運(yùn)用（一）分散化投資（二）控制投資工具的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（三）控制高風(fēng)險(xiǎn)投資工具的占比

社�；�金投資工具（一）金融工具：傳統(tǒng)工具包括：銀行存款、政府債券、企業(yè)債券、貸款合同、股票等；創(chuàng)新工具包括：VC、私募、對(duì)沖基金、期貨期權(quán)等各種衍生工具（二）實(shí)物工具：房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施等

金融工具創(chuàng)新所涉及的基本內(nèi)容：逃避金融管制規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)推動(dòng)、滿足理財(cái)和養(yǎng)老金管理等特定需求

養(yǎng)老基金投資對(duì)金融工具創(chuàng)新的影響：促進(jìn)有擔(dān)保期限固定收益的金融工具發(fā)展擔(dān)保的最低保證金，ABO；促進(jìn)商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新和發(fā)展年金與壽險(xiǎn)市場(chǎng)；促進(jìn)其他金融產(chǎn)品的創(chuàng)新和發(fā)展股票指數(shù)、住房倒按揭、認(rèn)購(gòu)債券

社�；�金投資決策（一）確定投資目標(biāo)：風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)V.S.收益目標(biāo)（二）明確投資約束：流動(dòng)性、投資期限、法律規(guī)范（三）制定投資政策和策略：被動(dòng)投資策略V.S.主動(dòng)投資策略；半主動(dòng)（四）資產(chǎn)配置（五）投資業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估

社保基金投資策略：固定比例與常數(shù)投資策略；變動(dòng)比率投資策略；保值策略（資產(chǎn)負(fù)債的缺口管理策略；資產(chǎn)負(fù)債管理的免疫策略；證券組合保險(xiǎn)策略，保護(hù)性看跌期權(quán)：資產(chǎn)組合保險(xiǎn)）

社�；�金監(jiān)管體系主要包括機(jī)構(gòu)控制、財(cái)務(wù)控制、會(huì)員控制、保險(xiǎn)金的控制社保基金監(jiān)管的主要內(nèi)容：建立和完善社會(huì)保險(xiǎn)基金投資營(yíng)運(yùn)的各項(xiàng)規(guī)則，保險(xiǎn)基金營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定和制定規(guī)范其運(yùn)作的各類準(zhǔn)則；通過具體的監(jiān)管方式和手段，監(jiān)督實(shí)施各類基金管理規(guī)則，實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金營(yíng)運(yùn)的有效監(jiān)管建立監(jiān)管法律體系：建立健全社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的法律體系；發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)基金委員會(huì)的重要作用；構(gòu)建社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資規(guī)則體系；構(gòu)建社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的規(guī)則體系（控制規(guī)則，資產(chǎn)分散規(guī)則和外部保管規(guī)則，信息披露規(guī)則，安全保障規(guī)則）監(jiān)管的實(shí)施：日常監(jiān)管，投資監(jiān)管，風(fēng)險(xiǎn)防范

我國(guó)社�；�金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：1、明確終極責(zé)任2、有效處置風(fēng)險(xiǎn)3、謹(jǐn)慎選擇社會(huì)保險(xiǎn)基金營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)4、制定監(jiān)管規(guī)則和規(guī)范投資組合限額5、注重構(gòu)建社會(huì)保險(xiǎn)基金營(yíng)運(yùn)的保護(hù)機(jī)制

我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的基本原則：堅(jiān)持法律監(jiān)管和政府行政監(jiān)管并重的原則；堅(jiān)持綜合監(jiān)管、協(xié)調(diào)發(fā)展、區(qū)別對(duì)待的原則；堅(jiān)持安全第一、風(fēng)險(xiǎn)防范、注重保值增值的基金營(yíng)運(yùn)原則；堅(jiān)持質(zhì)的控制和量的監(jiān)控相結(jié)合的原則

完善我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系的政策思路：構(gòu)建高效基金管理平臺(tái)，積極推進(jìn)基金發(fā)展；選擇適合我國(guó)的基金營(yíng)運(yùn)模式，選擇多元化的營(yíng)運(yùn)機(jī)制；重視基金治理結(jié)構(gòu)的制度文化約束，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制；基金的運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管需要強(qiáng)調(diào)實(shí)施綜合配套的思路

社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算方式：社�；�金預(yù)算納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算；一攬子社保預(yù)算；社保不納入政府預(yù)算模式；社�；�金預(yù)算形式

社保預(yù)算組成：社會(huì)保險(xiǎn)基金收入（社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入，經(jīng)常性預(yù)算補(bǔ)助收入，轉(zhuǎn)移收入，往來業(yè)務(wù)收入，其他收入）社會(huì)保險(xiǎn)基金指出（社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出，補(bǔ)助支出，轉(zhuǎn)移支出，往來業(yè)務(wù)支出，后備基金，其他支出）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算結(jié)余

國(guó)家財(cái)政參與社�；�金管理的必要性：是國(guó)家行駛社會(huì)職能的需要；是國(guó)家財(cái)政“兜底”功能的需要；社�；�金規(guī)模的日益增長(zhǎng)要求國(guó)家財(cái)政加強(qiáng)管理與監(jiān)督；國(guó)家財(cái)政間接地參與社會(huì)保險(xiǎn)基金的微觀管理

國(guó)家財(cái)政參與社�；�金管理的內(nèi)容：參與社保體系的總體設(shè)計(jì)；協(xié)助籌集社�；�金；建立社保備付金制度；社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)會(huì)管理制度；協(xié)調(diào)與其他有關(guān)部門的關(guān)系

國(guó)財(cái)參與管理的方式：收支管理、預(yù)算管理、財(cái)政補(bǔ)助、結(jié)余資金的管理、稅收優(yōu)惠

金融市場(chǎng)對(duì)社�；�金投資的影響：1、穩(wěn)健有序的金融市場(chǎng)是養(yǎng)老基金安全有效營(yíng)運(yùn)的基本前提2、資本市場(chǎng)的發(fā)展直接影響?zhàn)B老基金的發(fā)展及其調(diào)整3、金融市場(chǎng)的成熟度與風(fēng)險(xiǎn)控制能力將制約和影響?zhàn)B老基金的發(fā)展4、金融市場(chǎng)的開放度決定了社會(huì)保險(xiǎn)基金投資的資產(chǎn)質(zhì)量及結(jié)構(gòu)5、金融市場(chǎng)效率及其資源配置功能決定和影響社�；�金管理的效率

社保基金投資對(duì)金融市場(chǎng)的影響：社�；�金影響金融市場(chǎng)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)；社�；�金作為機(jī)構(gòu)投資者通過公司治理作用與金融市場(chǎng)；社�；�金投資管理對(duì)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定與效率影響；社保基金管理對(duì)金融市場(chǎng)創(chuàng)新與制度建設(shè)的影響；（降低資產(chǎn)價(jià)格額養(yǎng)老金投資收益的波動(dòng)性，提高國(guó)際投資組合水平）

社�；�金與金融市場(chǎng)互動(dòng)的一般條件：實(shí)體經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)與宏觀經(jīng)濟(jì)的相對(duì)穩(wěn)定；相對(duì)完善的金融機(jī)構(gòu)和富有效率的金融市場(chǎng)；具有可持續(xù)發(fā)展的社保制度；完善的現(xiàn)代企業(yè)制度、合理的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與健全的稅收制度

制度條件：健全的法律制度和良好的制度環(huán)境；政府對(duì)社保基金和金融市場(chǎng)的監(jiān)管；培育良好的信用環(huán)境，樹立社會(huì)公眾對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)制度的信任度；高度關(guān)注和重視其他非正規(guī)制度的影響

我國(guó)社�；�金管理面臨的問題：1、社保的歷史債務(wù)承重2、社保基金潛藏危機(jī)（人口老齡化，基金籌資渠道單一，繳費(fèi)基數(shù)不實(shí)，給付環(huán)節(jié)的不規(guī)范行為基金保值增值難）3、時(shí)報(bào)基金管理體制的缺陷（立法滯后，監(jiān)督機(jī)制不健全，社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移難）

強(qiáng)化我國(guó)社�；�金管理的主要措施：注入國(guó)有資產(chǎn)，解決歷史債務(wù)；做實(shí)個(gè)人賬戶，建立基金積累；擴(kuò)大覆蓋面積，建立統(tǒng)一制度；規(guī)范基金制度，加強(qiáng)基金監(jiān)督

我國(guó)社�；�金管理的發(fā)展趨勢(shì)：社保基金統(tǒng)籌層次逐步提高；建立社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算；社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改稅；養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)入資本市場(chǎng)

公積金基金：是按照法律法規(guī)規(guī)定，由用人單位和職工繳存，計(jì)入個(gè)人賬戶，產(chǎn)權(quán)歸個(gè)人所有的基金。

社�；�金的性質(zhì)：是一種社會(huì)政策，服務(wù)與既定社會(huì)目標(biāo)；是一種權(quán)利，由國(guó)家法律來保證實(shí)施；是一種有效的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償手段。

社會(huì)保險(xiǎn)基金支付：指社會(huì)保障部門按照法律規(guī)定的支付原則、條件、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和方式，支付各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇

社會(huì)保險(xiǎn)基金投資營(yíng)運(yùn)模式：集中和分散管理兩種模式。兩者比較：政府（集中）管理的社保基金的投資收益率低于私人（分散）管理的基金；管理成本比較理論上私人管理會(huì)使成本降到最低，而政府管理會(huì)使成本相對(duì)較高，但實(shí)際上政府不必然導(dǎo)致很高的管理成本；在對(duì)資本市場(chǎng)產(chǎn)生的影響來看，私人管理較之政府管理具有更積極的作用

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金:是指在政府立法確定的范圍內(nèi)，依法征繳的用于支付勞動(dòng)者退休養(yǎng)老待遇的專項(xiàng)基金

醫(yī)療保險(xiǎn)基金是指以社會(huì)保險(xiǎn)形式建立的，為勞動(dòng)者提供疾病所需醫(yī)療費(fèi)用的資金

失業(yè)保險(xiǎn)基金:是在國(guó)家法律保證下，以集中起來的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)建立起來的、對(duì)因非自愿失業(yè)而造成的勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)損失給予補(bǔ)償?shù)馁Y金工傷保險(xiǎn)基金是指勞動(dòng)者因工作而受傷、患病、殘疾乃至死亡，暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力時(shí)，從國(guó)家和社會(huì)獲得醫(yī)療、生活保障及必要的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償所需要的資金

生育保險(xiǎn)基金:生育保險(xiǎn)是針對(duì)女性勞動(dòng)者的一種社會(huì)保障制度，女性勞動(dòng)者除了要參加勞動(dòng)和工作外，還負(fù)有生育子女、使勞動(dòng)力再生產(chǎn)不斷延續(xù)的重要職責(zé)

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社會(huì)保險(xiǎn)基金管理知識(shí)點(diǎn)整理

第一章社會(huì)保險(xiǎn)基金

1、社會(huì)保險(xiǎn)：就是以國(guó)家為主體，對(duì)有工資收入的勞動(dòng)者在暫時(shí)或永久失去勞動(dòng)能力，或雖有勞動(dòng)能力而無工作亦即喪失生活來源的情況下，通過立法手段，運(yùn)用社會(huì)力量，給這些勞動(dòng)者以一定程度的收入損失補(bǔ)償，使之能繼續(xù)享有基本的生活水平，從而保證勞動(dòng)力再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的正常運(yùn)行，保證社會(huì)安定的一種制度。2、社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。

3、養(yǎng)老保險(xiǎn)：是指勞動(dòng)者在達(dá)到法寶年齡而退休后，從政府和社會(huì)得到一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、物質(zhì)幫助和服務(wù)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。

4、醫(yī)療保險(xiǎn)：是指勞動(dòng)者在患病期間，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)組織按規(guī)定支付其醫(yī)療費(fèi)和生活費(fèi)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。5、生育保險(xiǎn)：是指婦女勞動(dòng)者因生育子女而暫時(shí)喪失勞動(dòng)能力，降低或失去正常工資收入來源時(shí)，提供基本生活保障的項(xiàng)目。

6、失業(yè)保險(xiǎn)：是當(dāng)勞動(dòng)者因非本人自愿原因失業(yè)，從而喪失收入來源時(shí)，由社會(huì)為其提供必要的物質(zhì)生活保障的項(xiàng)目。

7、工傷保險(xiǎn)：是對(duì)因工負(fù)傷或因職業(yè)致殘暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力的勞動(dòng)者，給予工資收入補(bǔ)償、醫(yī)療保健護(hù)理、傷殘重建及生活照顧等的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度。

8、社會(huì)保險(xiǎn)的特點(diǎn)：強(qiáng)制性、權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合、以滿足勞動(dòng)者的基本生活水平為標(biāo)準(zhǔn)、作為一種社會(huì)政策，注重社會(huì)公平、共濟(jì)性。

9、社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別：（1）保險(xiǎn)性質(zhì)不同：社會(huì)保險(xiǎn)是政府行為，屬于政策性保險(xiǎn)；商業(yè)保險(xiǎn)是等份交換的買賣行為，具有商業(yè)性質(zhì)。（2）保險(xiǎn)對(duì)象不同：社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象是法律規(guī)定的社會(huì)勞動(dòng)者；商業(yè)保險(xiǎn)的對(duì)象是一切自愿投保的國(guó)民。（3）實(shí)話方式不同：社會(huì)保險(xiǎn)采用強(qiáng)制方式實(shí)施；商業(yè)保險(xiǎn)是自愿原則。（4）保險(xiǎn)關(guān)系建立的依據(jù)不同：社會(huì)保險(xiǎn)依據(jù)法律規(guī)定；商業(yè)保險(xiǎn)信賴于保險(xiǎn)合同。（5）保障水平不同：社會(huì)保險(xiǎn)是保障基本生活需要；商業(yè)保險(xiǎn)是滿足人們對(duì)保障水平的特定需要，保障水平多樣化，一般比社會(huì)保險(xiǎn)高。（6）保險(xiǎn)費(fèi)的承擔(dān)者不同：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由勞動(dòng)者個(gè)人、企業(yè)、國(guó)家三方共同分擔(dān)；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由投保人負(fù)擔(dān)。（7）經(jīng)營(yíng)主體不同：社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體是政府；商業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體是保險(xiǎn)公司，是營(yíng)利性的企業(yè)法人。（8）經(jīng)營(yíng)目的不同：社會(huì)保險(xiǎn)不心營(yíng)利為目的；商業(yè)保險(xiǎn)以營(yíng)利為目的。10、社會(huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)展階段：（1）產(chǎn)生階段[19世紀(jì)80年代初到20世紀(jì)20年代末]社會(huì)保險(xiǎn)制度最早產(chǎn)生于德國(guó)，1883年德國(guó)頒布《疾病社會(huì)保險(xiǎn)法》是世界上第一部社會(huì)保險(xiǎn)法律，標(biāo)志著現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度的誕生。（2）初步發(fā)展階段[20世紀(jì)20年代末到第二次世界大戰(zhàn)]（3）充分發(fā)展階段[第二次世界大戰(zhàn)后到20世界70年代末]（4）改革階段[20世紀(jì)70年代末至今]

11、我國(guó)城鎮(zhèn)保險(xiǎn)制度的發(fā)展分為四個(gè)階段：初創(chuàng)階段19511957年；調(diào)整和發(fā)展階段19581965年；遭到嚴(yán)重破壞階段19661976年；改革階段1977年至今。

12、中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革共經(jīng)歷了三個(gè)時(shí)期：第一個(gè)時(shí)期是20世紀(jì)80年代初期至1991年6月；第二個(gè)時(shí)期是1991年6月至1995年3月；第三個(gè)時(shí)期是1995年3月至今。（醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。13、農(nóng)村的合作醫(yī)療制度：1958年，人民公社體制在全國(guó)農(nóng)村基本確立。1960年2月，集體醫(yī)療保健制度。新中國(guó)成立后一直到1978年農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革以前，在中國(guó)的廣大農(nóng)村普遍建立的合作醫(yī)療制度，其資金主要來源于村集體每年提取的公益金。201*年底下發(fā)新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的實(shí)施意見。

14、社會(huì)保險(xiǎn)基金：是依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動(dòng)者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動(dòng)，或部分、全部喪失勞動(dòng)能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項(xiàng)基金。

15、對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的理解應(yīng)把握以下三點(diǎn)：第一，社會(huì)保險(xiǎn)基金是依據(jù)法律或國(guó)家政策規(guī)定設(shè)立的。第二，社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理機(jī)構(gòu)，是政府某一部門或國(guó)家特別授權(quán)成立的專門機(jī)構(gòu)。第三，社會(huì)保險(xiǎn)基金是一種專項(xiàng)基金，必須�？顚Ｓ谩�

16、社會(huì)保險(xiǎn)基金制度：是關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌措、使用、投資勞動(dòng)和管理等方面的法律規(guī)范的統(tǒng)稱，是社會(huì)保險(xiǎn)法的重要組成部分。

17、我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金制度遵循如下原則（4項(xiàng)原則）：社會(huì)性原則、適應(yīng)性原則、公平性原則、規(guī)范性原則。

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18、社會(huì)保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)：（1）強(qiáng)制性：社會(huì)保險(xiǎn)是一種政府行為，是國(guó)家的社會(huì)政策，通過立法手段在全社會(huì)強(qiáng)制推行。強(qiáng)制性是社會(huì)保險(xiǎn)的基本特征，基金的籌集、管理和使用都具有法律強(qiáng)制的特性。（2）基本保障性：社會(huì)保險(xiǎn)基金所提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償水平只能以一定時(shí)期勞動(dòng)者的基本生活需要為基準(zhǔn)，既不保證被保險(xiǎn)人原有生活水平不變，更不會(huì)滿足其全面生活需求。不能超過自己在業(yè)時(shí)的工資收入，是量的規(guī)定性。（3）特定對(duì)象性：社會(huì)保險(xiǎn)的保障對(duì)象是工薪勞動(dòng)者，而不是所有社會(huì)成員。（4）統(tǒng)籌互濟(jì)性：通過國(guó)民收入的分配和再分配，形成專門的消費(fèi)基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用，使社會(huì)勞動(dòng)者共同承擔(dān)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人享受的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)并不嚴(yán)格對(duì)應(yīng)。19、社會(huì)保險(xiǎn)基金的功能：穩(wěn)定社會(huì)的“減震器”、社會(huì)勞動(dòng)力再生產(chǎn)順利進(jìn)行的重要保證、調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段、對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起促進(jìn)作用、對(duì)社會(huì)文明發(fā)展起促進(jìn)作用。

20、按社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的專門用途及其功能分類：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)基金。

21、按籌資模式分類：社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集按資金調(diào)劑范圍可分為社會(huì)統(tǒng)籌模式和個(gè)人賬戶模式。從基金積累的角度而言，按是否有基金積累可分為：

現(xiàn)收現(xiàn)付模式：是由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按以支定收的原則籌資，即由雇主和雇員（或全部由雇主）按工資總額的一定比例（統(tǒng)籌費(fèi)率）繳納保險(xiǎn)費(fèi)（或稅）。以支定收，不留積累。

完全積累模式：其裨是個(gè)體一生中的代內(nèi)收入再分配，也就是個(gè)人賬戶制度。個(gè)人賬戶是從職工參加工作起，按工資總額的一定比例（繳費(fèi)率）由雇主和雇員（或只有一方）繳納保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶，作為長(zhǎng)期儲(chǔ)存積累增值的基金，其所有權(quán)歸個(gè)人，按照基金領(lǐng)取的條件，一次性領(lǐng)取或按朋按用途領(lǐng)取。

部分積累模式：是對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，根據(jù)分階段收支平衡的原則籌資。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革初期提出“以支定收，略有節(jié)余，留有部分積累”的原則，即此種模式。

21、按基金所有權(quán)分類：可分為公共基金（如養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)基金中屬于社會(huì)“社會(huì)統(tǒng)籌”的部分）、個(gè)人基金（如個(gè)人賬戶的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金）、機(jī)構(gòu)基金（如用人單位的福利基金等）。

22、按基金勞動(dòng)管理方式分類：財(cái)政性基金（按目前管理方式又分為預(yù)算內(nèi)管理資金和預(yù)算外管理資金）、市場(chǎng)信托管理基金、公積金基金。

23、社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集：是指由專門的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)制度所規(guī)定的計(jì)征對(duì)象和方法，定期向勞動(dòng)者所在單位或勞動(dòng)者個(gè)人征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為。

24、社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集的七種形式：企業(yè)全部繳納（工傷保險(xiǎn)）、政府全部資助、個(gè)人全部繳納、企業(yè)與個(gè)人共同繳納、企業(yè)繳納與國(guó)家資助、個(gè)人繳納與國(guó)家資助、個(gè)人企業(yè)政府三方共同負(fù)擔(dān)。社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集以企業(yè)繳納、企業(yè)與個(gè)人共同繳納、個(gè)人企業(yè)國(guó)家三方共同負(fù)擔(dān)這三種方式為主。

25、社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集方式：包括征稅制與征費(fèi)制兩種，工業(yè)化國(guó)家采用征稅方式較為普遍。社會(huì)保險(xiǎn)稅的不同名稱（社會(huì)保障稅、工薪稅等）。

26、社會(huì)保險(xiǎn)基金的主要來源：企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)者個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、國(guó)家財(cái)政資助、特別捐稅補(bǔ)助（特別財(cái)政稅、超額所得稅、出口稅、專項(xiàng)消費(fèi)稅、汽油費(fèi)、煙草稅等）、社會(huì)保險(xiǎn)基金營(yíng)運(yùn)收入、滯納金和罰金收入。

第二章社會(huì)保障基金管理

1、社會(huì)保障基金管理：是指為保障勞動(dòng)者基本生活，根據(jù)國(guó)家和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力，而開展的基金籌集、待遇支付、基金保值增值的行為和過程。

2、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主要包括：社會(huì)保險(xiǎn)基金收支管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算和決算管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金稽核、監(jiān)督等。

3、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的目標(biāo)：一是確�；�金的完事和完全；二是防止基金貶值，實(shí)現(xiàn)基金保值，爭(zhēng)取基金增值；三是滿足給付的需要，避免發(fā)生支付危機(jī)；四是保持高效率。其中保證基金安全是最重要也是最基本的目標(biāo)。4、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理遵循的原則：一是依法管理，規(guī)范運(yùn)行。二是堅(jiān)持收支兩條線，征收和支出適當(dāng)分離。三是實(shí)行預(yù)算管理，應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的目標(biāo)編制社會(huì)保險(xiǎn)基金的年度與中、長(zhǎng)期收支預(yù)算。四是嚴(yán)格監(jiān)督，杜絕漏洞。5、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要模式：（1）財(cái)政集中型基金管理模式：即以建立社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算或直接列入國(guó)家財(cái)政預(yù)算的方式管理社會(huì)保險(xiǎn)基金，體現(xiàn)國(guó)家財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的最后責(zé)任。（2）多元分散型基金管理模式：即社會(huì)保險(xiǎn)專門機(jī)構(gòu)委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。（3）專門機(jī)構(gòu)的集中基金管理模式：即由相對(duì)獨(dú)立和集中的社會(huì)保險(xiǎn)銀行、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理公司或基金會(huì)等專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理和投資營(yíng)運(yùn)。

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6、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的特點(diǎn)：（1）社會(huì)政策目的性：決定了社會(huì)保險(xiǎn)基金投資與管理的首要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)基本保障的社會(huì)政策目標(biāo)。（2）法律監(jiān)控性：決定了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的全過程，包括費(fèi)率的確定、基金征繳支付、基金保管、投資營(yíng)運(yùn)、投資組合、投資限額等均需置于國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的嚴(yán)格監(jiān)控之下，體現(xiàn)出很強(qiáng)的依法管理的特征。（3）綜合性：社會(huì)保險(xiǎn)基金管理是一種綜合性管理，應(yīng)當(dāng)同財(cái)政、銀行、證券、保險(xiǎn)、審計(jì)等監(jiān)管部門相互配合和協(xié)調(diào)。

7、國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要類型：現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)機(jī)制（美國(guó)、日本、瑞典、瑞士）；中央公積金集中管理模式（新加坡、馬來西亞）；私營(yíng)化管理的基金模式（智利，以個(gè)人帳戶為基礎(chǔ)）。8、國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的新特點(diǎn)：（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理呈多元化發(fā)展趨勢(shì)：歐美國(guó)家通過構(gòu)建多層次社會(huì)保險(xiǎn)制度，逐步放松政府管制，更多向市場(chǎng)機(jī)制回歸，致力于向市場(chǎng)化方向的調(diào)整改革。拉美、東歐國(guó)家強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格監(jiān)控，限制的的分散管理模式，東南亞車家集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展。政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的直接作用在弱化，如放松投資管理，鼓勵(lì)私營(yíng)機(jī)構(gòu)更多的介入。（2）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管問題備受重視：多層次社會(huì)保險(xiǎn)模式選擇越來越成為各國(guó)在新世紀(jì)的目標(biāo)模式。（3）放松對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)目的限制。（4）重視社會(huì)保險(xiǎn)基金同金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展。（5）社會(huì)保險(xiǎn)基金投資向海外延伸。9、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的發(fā)展概況：（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的建立：始于20世紀(jì)50年代初，1951年國(guó)家政務(wù)院頒布《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，標(biāo)志我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的建立。條例規(guī)定，各參保單位按其工資總額的3%繳納勞動(dòng)保險(xiǎn)基金，基金實(shí)行分級(jí)管理，全國(guó)統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式。此制度因“文革”干擾于1969年中斷，改由各企業(yè)自行負(fù)擔(dān)。（2）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的恢復(fù)：20世紀(jì)80年代初期到90年代初，國(guó)務(wù)院1986年頒布《國(guó)營(yíng)企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》首次在我國(guó)建立企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)制度。1991年國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》提出“養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由政府根據(jù)支付費(fèi)用的實(shí)際需要和企業(yè)、職工的承受能力，按照以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的原則統(tǒng)一籌集”，確定了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資模式。（3）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的改革與發(fā)展：20世紀(jì)90年代初開始，1999年國(guó)務(wù)院頒布《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》明確規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行以支兩條線管理。目前全國(guó)31個(gè)省和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)均建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，29個(gè)省建立工傷和生育保險(xiǎn)基金。201*年養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支總額規(guī)模首次超過一萬億元。

10、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的框架：（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主體：社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)即是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主體，我國(guó)分兩個(gè)層次即中央經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和省級(jí)以下（含省級(jí)）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。（2）社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理方式：實(shí)行“收支兩條線”管理。（3）社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)、決算管理。（4）社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)：社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資方式有兩種即國(guó)家債券投資和銀行存款。

11、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要內(nèi)容：基金的籌集、支付、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督。（實(shí)現(xiàn)征收與支付的財(cái)務(wù)平衡是各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金征收的原則。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集原則是：“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”。實(shí)行三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療的集中、統(tǒng)一征收。支付條件：是指受保人在達(dá)到什么條件時(shí)，可以從社會(huì)保險(xiǎn)基金中獲取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。）

第三章社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理（上）

1、社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集模式：

（1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式：現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當(dāng)年或近幾年內(nèi)某項(xiàng)社會(huì)保障措施所需支付的費(fèi)用預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額，但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)會(huì)有一定余額。

優(yōu)點(diǎn)：管理成本低，操作相對(duì)簡(jiǎn)單。根據(jù)需求變動(dòng)及時(shí)調(diào)整征稅比例或繳費(fèi)額度，保證收支平衡。強(qiáng)調(diào)社會(huì)保障制度的再分配功能，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)。沒有過多的資金積累，沒有基金保值增值壓力�？梢员苊忾L(zhǎng)期積累基金所面臨的經(jīng)濟(jì)和政治風(fēng)險(xiǎn)。

缺點(diǎn)：一代人的退休費(fèi)用由下一代勞動(dòng)者提供，如果人中嚴(yán)重老化或經(jīng)濟(jì)持續(xù)衰退，則會(huì)使在職勞動(dòng)者不堪重負(fù)。各國(guó)普遍面臨人口老齡化問題，此模式將使一國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。

（2）完全積累模式：籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收付平衡，實(shí)質(zhì)是個(gè)體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。

優(yōu)點(diǎn)：退休費(fèi)用自己在工作期間積累，未來收益和投保期繳費(fèi)高度成正相關(guān)，可激勵(lì)勞動(dòng)者努力工作�；�金提取比例相對(duì)穩(wěn)定，體現(xiàn)儲(chǔ)備功能，透明度較高。費(fèi)率相對(duì)穩(wěn)定，不會(huì)有大的起伏，較強(qiáng)抗人口老齡化能力。儲(chǔ)備基金短期內(nèi)不會(huì)支用，可為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)積累資金，促成并資本形成，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展做貢獻(xiàn)。

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缺點(diǎn)：過于強(qiáng)調(diào)效率，沒有再分配和互濟(jì)功能，不利于緩和貧富差距，背離社會(huì)保障制度初衷。個(gè)人之間退休待遇差別大，不能體現(xiàn)社會(huì)保障的互助性原則。儲(chǔ)備基金要抵制通貨膨脹，確保保值增值�；�金制要建立個(gè)人帳戶，要求獲得大量個(gè)人信息，管理和運(yùn)營(yíng)成本高。

（3）部分積累模式：兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的籌資模式。基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當(dāng)前開支需要，另一部分采取積累方式，以滿足未來支付需求的增長(zhǎng)。

優(yōu)點(diǎn)：具有較大靈活性，既避免了基金制的較大風(fēng)險(xiǎn)，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲(chǔ)備和負(fù)擔(dān)不均的問題。但操作難度大，比率掌握很難做到恰到好處。

2、社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式的演變：形成：現(xiàn)代社會(huì)保障制度由19世紀(jì)末德國(guó)俾斯麥政府最早建立。德國(guó)早期的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式。發(fā)展：智利和新加坡采納完全積累模式。

3、社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式的發(fā)展趨勢(shì)：由于現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，而完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，也不能成為社會(huì)保障制度的主要發(fā)展模式，人們開始考慮將兩者結(jié)合起來，形成一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的新模式，稱之為部分積累模式，該模式擁有兩種模式的優(yōu)點(diǎn)，并避免了兩種模式的主要缺陷，是社會(huì)保障制度未來發(fā)展的主流趨勢(shì)。

4、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的來源：我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金來自于國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三個(gè)方面，由四部分組成，一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。二是由參保人按其工資收入（無法確定工資收入的按職工平均工資）的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)；三是政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政補(bǔ)貼；四是社會(huì)保險(xiǎn)基金的銀行利息或投資回報(bào)及社會(huì)捐贈(zèng)等。

5、我國(guó)保險(xiǎn)基金的征繳范圍：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（無事業(yè)單位）；基本醫(yī)療保險(xiǎn)（無事業(yè)單位）；失業(yè)保險(xiǎn)（全體）。6、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳機(jī)構(gòu)：征繳機(jī)構(gòu)是各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其委托代為收繳的各級(jí)稅務(wù)部門。截止201*年，我國(guó)共15個(gè)省由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收，16個(gè)省由稅務(wù)部門代為征收。

7、社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳管理：輸社會(huì)保險(xiǎn)登記及變更；繳費(fèi)規(guī)定及不按期繳費(fèi)的處罰（不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額110%確定應(yīng)繳數(shù)額。逾期不繳的，除補(bǔ)繳欠額外，從欠繳之日起，按日加收千分之二的滯納金，并入社會(huì)保險(xiǎn)基金）；社會(huì)保險(xiǎn)基金的分類管理（社保基金不計(jì)征稅、費(fèi)）。

8、違反規(guī)定的處罰：繳費(fèi)單位未按規(guī)定輸社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更登記或注銷登記，或未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，情節(jié)嚴(yán)重的處1000以上5000以下罰款，情節(jié)特別嚴(yán)重的，處5000以上10000以下罰款。繳費(fèi)單位違反有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)的法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，偽造、變?cè)�、故意毀滅有關(guān)賬冊(cè)、材料，或者不設(shè)賬冊(cè)，致使社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)無法確定的，遲延繳納的每日加收千分之二的滯納金，處5000以上201*0以下罰款。

第四章社會(huì)保障基金的籌集管理（下）

1、世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方責(zé)任分擔(dān)情況分為四種模式：國(guó)家統(tǒng)籌模式、投保資助模式、強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式、福利國(guó)家模式。

國(guó)家統(tǒng)籌模式：國(guó)家不向勞動(dòng)者本人征收任何老年保險(xiǎn)費(fèi)，全部資金都來自于國(guó)家的財(cái)政撥款。如前蘇聯(lián)，我國(guó)改革前也是此種模式。是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。

投保資助模式：由勞動(dòng)者個(gè)人參保，國(guó)家提供一定的資助。此模式又能稱為自保公助模式，起源于德國(guó)，美國(guó)、日本效仿。

強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式：國(guó)家給予一定的政策優(yōu)惠，由企業(yè)和個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)自我保障。新加坡

福利國(guó)家模式：西方國(guó)家普遍推行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。普惠制養(yǎng)老金的基金來源于稅收，由國(guó)家和企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人不繳納或只繳納少部分保險(xiǎn)費(fèi)。福利國(guó)家模式形成于第二次世界大戰(zhàn)前后，1948年英國(guó)工黨政府宣布英國(guó)成為福利國(guó)家。定額制，以北歐和英國(guó)為代表，工資收入所得比例制，以德國(guó)為代表。2、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和基金籌集模式的變革：（1）企業(yè)保險(xiǎn)走向社會(huì)保險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變革從1986年開始，由企業(yè)保險(xiǎn)向社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，逐步進(jìn)行退休費(fèi)用的市、縣統(tǒng)籌及退休人員的社會(huì)化管理。（2）多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的構(gòu)建：1993年黨的十四屆三中全會(huì)，提出建立多層次的社會(huì)保障體系，我國(guó)逐步建立了社會(huì)統(tǒng)籌等的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)體系和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。（3）統(tǒng)帳結(jié)合型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施：1995年確立社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)新模式。企業(yè)和職工均按一定比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)被分為兩部分，分別納入社會(huì)統(tǒng)籌基金賬戶和個(gè)人賬戶部分，社會(huì)統(tǒng)籌部分現(xiàn)收現(xiàn)付，個(gè)人帳戶部分完全積累，形成了獨(dú)具中國(guó)特色的統(tǒng)帳結(jié)合模式，基金雉模式轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠址e累制。

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3、企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的三大支柱：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)層次相結(jié)合的制度。部分積累的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：第一支柱，我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1997年，規(guī)定企業(yè)和職工個(gè)人必須繳納保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)繳納工資總額的20%左右，個(gè)人繳納本人工資的8%。

完全積累的企業(yè)年金：第二根支柱，201*年將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)更名為“企業(yè)年金”。

個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)：第三根支柱，由職工自愿參加，自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。4、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的擴(kuò)面征繳：（1）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正由企業(yè)保險(xiǎn)向社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。1998年國(guó)務(wù)院發(fā)出《關(guān)于實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問題的通知》省級(jí)統(tǒng)籌能夠提升養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有效性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，并可以減輕負(fù)擔(dān)過重地區(qū)的企業(yè)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次的提高是未來養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必須解決的問題。（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面：擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，不僅指擴(kuò)大企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，最大問題是將靈活就業(yè)人員納入保障范圍之內(nèi)，解決好下崗職工養(yǎng)老保險(xiǎn)問題和被征地人員養(yǎng)老保險(xiǎn)問題。目前需要制定關(guān)于靈活就業(yè)者的統(tǒng)一政策，合理確定他們的繳費(fèi)比例，并為其提供方便的管理和服務(wù)。5、醫(yī)療保險(xiǎn)制度模式：（1）國(guó)家衛(wèi)生服務(wù)模式：保險(xiǎn)資金來源于稅收，個(gè)人基本不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或者繳納不多。英國(guó)、加拿大、澳大利亞。（2）社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)模式：將醫(yī)療保險(xiǎn)基金同其他保險(xiǎn)基金的籌集集合并在一定，按單一的保險(xiǎn)費(fèi)率生征收保險(xiǎn)費(fèi)，由雇主和雇員按一定限度以下的工資的一定百分比繳納保險(xiǎn)費(fèi)，國(guó)家基本不提供補(bǔ)助。（3）商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)模式：資金來源于個(gè)人繳納，美國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)為例。（4）儲(chǔ)蓄性醫(yī)療保險(xiǎn)模式：資金來源于強(qiáng)制性的個(gè)人儲(chǔ)蓄，國(guó)家對(duì)這部分儲(chǔ)蓄資金提供政策優(yōu)惠。新加坡為例。對(duì)不同年齡組實(shí)行差別費(fèi)率，由雇主和雇員平均分擔(dān)，存入個(gè)人公積金帳戶的保健儲(chǔ)蓄分戶，繳納的資金免收個(gè)人收入所得稅，有征繳基數(shù)上限。6、我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的組成：（1）公費(fèi)醫(yī)療制度：是對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員實(shí)行的免費(fèi)治療和預(yù)防疾病的一種福利制度。（2）勞保醫(yī)療制度：我國(guó)對(duì)實(shí)行勞動(dòng)保險(xiǎn)的企業(yè)職工及其家屬規(guī)定的傷病免費(fèi)醫(yī)療及預(yù)防疾病醫(yī)療的保險(xiǎn)制度。（3）農(nóng)村合作醫(yī)療制度：是中國(guó)農(nóng)村衛(wèi)生工作的基本制度之一，具有鮮明的中國(guó)特色是我國(guó)農(nóng)民的一大創(chuàng)舉。它“是在各級(jí)政府支持下，按照參加者互助共濟(jì)的原則組織起來，為農(nóng)村社區(qū)人群提供基本醫(yī)療衛(wèi)生保健服務(wù)的醫(yī)療保健制度。”“合作醫(yī)療”“保健站”“赤腳醫(yī)生”是農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)制度的三大支柱，在建國(guó)后的一段暑期內(nèi)為解決廣大農(nóng)民的醫(yī)療健康問題發(fā)揮了巨大作用。

7、我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度和基金籌集模式的改革（80年代初到1998年，三個(gè)階段）：（1）自發(fā)性改革階段：20世紀(jì)80年代初到1988年。一些企業(yè)實(shí)行醫(yī)療費(fèi)用定額包干管理，將醫(yī)療定額發(fā)給個(gè)人，超支自理，剩余歸自己，有些企業(yè)實(shí)行將醫(yī)療經(jīng)費(fèi)撥付企業(yè)醫(yī)院承包使用。（2）政府主導(dǎo)改革階段：1993年，指明醫(yī)療保險(xiǎn)改革方向和原則，確定改革目標(biāo)是：適應(yīng)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和提高職工健康水平的要求，建立社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金與個(gè)人醫(yī)療賬戶相結(jié)合的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度，并使之逐步覆蓋城鎮(zhèn)全體勞動(dòng)者。（3）農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)的改革：20世紀(jì)90年代開始至今的合作醫(yī)療的恢復(fù)和重建被稱為“二次合作醫(yī)療時(shí)期”。

8、統(tǒng)帳結(jié)合的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度：1998年12月14日國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》標(biāo)志職工醫(yī)療保險(xiǎn)改革在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開。解決三個(gè)問題：一是實(shí)行用人單位和職工個(gè)人共同繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，建立基本醫(yī)療保險(xiǎn)金，切實(shí)保障職工基本醫(yī)療。二是建立統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本醫(yī)療制度，發(fā)揮互助共濟(jì)和個(gè)人自我保障的作用，形成醫(yī)、患、保三方制約機(jī)制，控制醫(yī)療費(fèi)用過快增長(zhǎng)，遏止浪費(fèi)。（3）將原公費(fèi)和勞保醫(yī)療實(shí)行統(tǒng)一管理，在全國(guó)實(shí)行新的醫(yī)療保險(xiǎn)制度。（選擇：改革的基本思想是“基本保障，廣泛覆蓋，雙方負(fù)擔(dān)，統(tǒng)帳結(jié)合。”）

9、新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度：新的實(shí)施原則：自愿參加，多方籌資；以支定收，保障適度；先行試點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)后再推廣。（新的籌資機(jī)制：新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)、集體扶持和政府資助相結(jié)合的籌資機(jī)制）。10、工傷保險(xiǎn)基金的籌集原則（3點(diǎn)原則）：雇主繳費(fèi)原則；按風(fēng)險(xiǎn)程度生疏保險(xiǎn)費(fèi)的原則；以支定收，留有儲(chǔ)備的原則。

11、工傷保險(xiǎn)基金籌集方式：國(guó)際上工傷保險(xiǎn)存在雇主責(zé)任制和社會(huì)保險(xiǎn)制兩種方式。籌集方式也不相同。（1）雇主責(zé)任制下的基金籌集：企業(yè)自保、企業(yè)向商業(yè)保險(xiǎn)公司投保、政府征收工傷賠償準(zhǔn)備基金。（2）工傷社會(huì)保險(xiǎn)制度下的基金籌集：工傷社會(huì)保險(xiǎn)由國(guó)家立法，政府有關(guān)部門或監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)工傷保險(xiǎn)事務(wù)，確立對(duì)所有提出支付待遇要求的審核和評(píng)估程序，統(tǒng)一籌措資金，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

12、工傷社會(huì)保險(xiǎn)的基金籌集有兩種辦法：工傷保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌；政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)自行支付。（工傷保險(xiǎn)費(fèi)率的確定：統(tǒng)一費(fèi)率制；差別費(fèi)率制；浮動(dòng)費(fèi)率制。）工傷保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)以支定收、收支平衡的原則。（工傷保險(xiǎn)基金按以支定收，收支基本平衡的原則統(tǒng)一籌集。

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13、工傷保險(xiǎn)基金由下列項(xiàng)目構(gòu)成：企業(yè)繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)；工傷保險(xiǎn)費(fèi)滯納金；工傷保險(xiǎn)基金的利息；法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金。（201*年4月16日《工傷保險(xiǎn)條例》通過）

14、失業(yè)保險(xiǎn)的制度模式：強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)、非強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)、失業(yè)救濟(jì)、強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)和失業(yè)救濟(jì)相結(jié)合、非強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)和失業(yè)救濟(jì)相結(jié)合的方式。（失業(yè)保險(xiǎn)的基金來源：雇主、雇員及政府）。15、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用承擔(dān)方式：國(guó)家承擔(dān)（澳大利亞、新西蘭、匈牙利）；國(guó)家和企業(yè)分擔(dān)；國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方分擔(dān)（德國(guó)、英國(guó)、丹麥、加拿大）；企業(yè)和個(gè)人分擔(dān)（法國(guó)、荷蘭、以色列）；個(gè)人全部負(fù)擔(dān)（南斯拉夫）；全部由企業(yè)負(fù)擔(dān)（加納）。

16、失業(yè)保險(xiǎn)基金的構(gòu)成：城鎮(zhèn)企事業(yè)單位及其職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；失業(yè)保險(xiǎn)基金的利息；財(cái)政補(bǔ)貼；依法納入失業(yè)保險(xiǎn)基金的其他資金，主要指對(duì)不按期繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的單位生疏的滯納金等。

17、失業(yè)保險(xiǎn)基金的繳納：城鎮(zhèn)企事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

18、生育保險(xiǎn)基金的籌集和來源：生育保險(xiǎn)根據(jù)“以支定收，收支基本平衡”的原則籌集資金。最高不得超過工資總額1%。職工個(gè)人不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。

第五章社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管理

1、社會(huì)保險(xiǎn)支出范圍：主要是面向勞動(dòng)者，通常保險(xiǎn)支出集中在五個(gè)方面：養(yǎng)老、殘障、死亡；疾病、生育、醫(yī)療護(hù)理；失業(yè)；家庭津貼；工傷及其他。（社會(huì)保險(xiǎn)支出范圍與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平直接相關(guān)聯(lián)）。

2、社會(huì)保險(xiǎn)支出與財(cái)政支出的關(guān)系：財(cái)政支出一般劃分為購(gòu)買支出和轉(zhuǎn)移支出，而轉(zhuǎn)移支出以社會(huì)保險(xiǎn)支出為主。從經(jīng)濟(jì)影響看，社會(huì)保險(xiǎn)支出在國(guó)家財(cái)政支出中有著重要地位，它全面影響著國(guó)民收入的分配，并間接影響著資源的配置。從數(shù)額上看，社會(huì)保險(xiǎn)支出在國(guó)家預(yù)算支出中已超過其他支出項(xiàng)目而占據(jù)首位。從結(jié)構(gòu)上看，社會(huì)保險(xiǎn)支出在國(guó)家財(cái)政開支中的畢生也是呈上升趨勢(shì)。3、福利國(guó)家危機(jī)的表現(xiàn)：（1）財(cái)政陷入困難（經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢，收入明顯減少，社會(huì)福利開去增加，高社會(huì)福利和社會(huì)保險(xiǎn)開動(dòng)的增長(zhǎng)幅度快于同期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)幅度，政府財(cái)政赤字增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)和財(cái)政不堪重負(fù)。）（2）失業(yè)嚴(yán)重(高工資、高福利、高稅收，雇主雇用勞動(dòng)力成本不斷上升。企業(yè)少雇人，影響就業(yè)。高福利降低失業(yè)者失業(yè)期間尋找工作的積極性。)（3）行政低效率，結(jié)構(gòu)不合理。（福利機(jī)構(gòu)臃腫，福利支出大幅增加。政府官僚機(jī)構(gòu)擴(kuò)大，政府權(quán)力集中，運(yùn)轉(zhuǎn)不靈活，辦事效率低，福利制度結(jié)構(gòu)變得不合理。）（4）社會(huì)危機(jī)。（福利國(guó)家的高福利及平均化，使人們產(chǎn)生對(duì)社會(huì)和政府的信賴，造成“獎(jiǎng)懶罰勤”的效果，國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)加重，勞動(dòng)力成本上升，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力下降。）4、社會(huì)保險(xiǎn)水平：指一定時(shí)期內(nèi)一國(guó)或地區(qū)社會(huì)成員享受社會(huì)保險(xiǎn)的高低程度。它既包含量的內(nèi)容，又包含質(zhì)的特征。從量上講，社會(huì)保險(xiǎn)水平有“高”“低”之分，一般把社會(huì)保險(xiǎn)總支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的畢生作為社會(huì)保險(xiǎn)水平的主要指標(biāo)。還應(yīng)考慮人均的社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平，社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面與社會(huì)保險(xiǎn)自身的制度結(jié)構(gòu)等多項(xiàng)指標(biāo)。

5、社會(huì)保險(xiǎn)水平的適度標(biāo)準(zhǔn)：適度的社會(huì)保險(xiǎn)水平具體表現(xiàn)在以下5個(gè)方面：1，既保障公民的基本經(jīng)濟(jì)生活水平，又激勵(lì)勞動(dòng)者的勞動(dòng)積極性。2，既保證社會(huì)穩(wěn)定，又促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3，既有利于社會(huì)公平，又有利于提高效率。4，既提高公民素質(zhì)，又促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步。5，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度的周期平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，保證社會(huì)保險(xiǎn)制度的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

6、高比例社會(huì)保險(xiǎn)金帶來的問題：（1）社會(huì)保險(xiǎn)支出增長(zhǎng)過快，加上人口老齡化總體趨勢(shì)和經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，往往導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，危及社會(huì)保險(xiǎn)制度的生存和發(fā)展。（2）社會(huì)保險(xiǎn)支付危機(jī)必然帶來財(cái)政赤字和債務(wù)增加，影響政府的信譽(yù)，并最終轉(zhuǎn)嫁給下一代人承擔(dān)。（3）社會(huì)保險(xiǎn)水平超度引起雇主繳納社會(huì)保險(xiǎn)稅費(fèi)增加，增加的人工成本在不能完全轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者承擔(dān)的情況下，必然引起生產(chǎn)成本上升，在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力下降。（4）社會(huì)保險(xiǎn)水平超度不利于激勵(lì)勞動(dòng)者的積極性。

7、社會(huì)保險(xiǎn)制度的公平與效率的關(guān)系：公平、效率與社會(huì)保險(xiǎn)制度密切相關(guān)。公平是社會(huì)保險(xiǎn)的本質(zhì)和核心。效率是社會(huì)保險(xiǎn)制度正常運(yùn)行的物質(zhì)保證，效率的下降，會(huì)造成或加重社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)話困難。過分追求公平特別是高保障水平的公平，會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的負(fù)面效果：一方面形成領(lǐng)隊(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的惰性，另一方面國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)加重，政府通過高稅收彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)赤字，導(dǎo)致資本和技術(shù)外流，抑制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。超載經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的社會(huì)保險(xiǎn)制度即使公平，也難以長(zhǎng)期有效地實(shí)施。如果片面追求效率而忽視公平，財(cái)富分配的極大不公則可能引發(fā)社會(huì)動(dòng)蕩，經(jīng)濟(jì)發(fā)展也會(huì)面臨動(dòng)力不足的問題。因此社會(huì)保險(xiǎn)制度既要堅(jiān)持公平，也要體現(xiàn)效率，尋求公平與效率的統(tǒng)一。合理確定支付水平，使社會(huì)保險(xiǎn)水平同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。

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8、養(yǎng)老金待遇給付的類型：待遇確定型（DB）和繳費(fèi)確定型（DC）。待遇確定型（給付確定型）：根據(jù)預(yù)先設(shè)定的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平?jīng)Q定繳費(fèi)率，即“以支定收”。

繳費(fèi)確定型：參保人按照一定繳費(fèi)率來繳納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)金存入個(gè)人賬戶，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金按照個(gè)人賬戶的積累額確定。

201*年年底，全年全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入億元，累計(jì)結(jié)余2207億元。9、國(guó)際上的醫(yī)療費(fèi)用支付方式：（1）按項(xiàng)目付費(fèi)方式（“后付制”特點(diǎn)是醫(yī)院收入與提供的服務(wù)項(xiàng)目數(shù)直接相關(guān)，無法降低醫(yī)療費(fèi)）（2）按服務(wù)單元付費(fèi)方式。（3）按人頭付費(fèi)方式（預(yù)付制）（4）按病種付費(fèi)方式（預(yù)付制）費(fèi)用制約力度較強(qiáng)，在客觀上促進(jìn)醫(yī)院注意節(jié)約，避免不必要支出。（5）總額預(yù)算付費(fèi)方式。10、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用分擔(dān)方式：定額自付；扣除保險(xiǎn)；共付保險(xiǎn)；限額保險(xiǎn)。

11、現(xiàn)行制度下我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的支付：基本醫(yī)療統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶，發(fā)揮互助互濟(jì)和個(gè)人自我保障的作用，形成醫(yī)、患、保三方激勵(lì)與制約相統(tǒng)一的內(nèi)在機(jī)制，控制醫(yī)療費(fèi)用過快的增長(zhǎng)。（支付標(biāo)準(zhǔn)：確定統(tǒng)籌基金的超值標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額，超值標(biāo)準(zhǔn)：原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄�工資的10%左右；最高支付限額：原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄�工資的4倍左右。）201*年年末，參保人數(shù)10902萬人。全年基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入890億元，支出654億元，年末個(gè)人賬戶基金滾存結(jié)余積累291億元，統(tǒng)籌基金滾存結(jié)余379億元。

12、失業(yè)保險(xiǎn)金禽的期限：累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿1年不足5年的，最長(zhǎng)12個(gè)月；滿5年不足10年的，最長(zhǎng)18個(gè)月；10年以上的，最長(zhǎng)24個(gè)月。

13、失業(yè)保險(xiǎn)金的支付標(biāo)準(zhǔn)：按月發(fā)放，按照低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的水平確定。單位招用的農(nóng)民合同制工人連續(xù)工作滿1年，且單位已繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)合同期滿未續(xù)訂或者提前解除勞動(dòng)合同的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)其工作時(shí)間長(zhǎng)短，對(duì)其支付一次性生活補(bǔ)助金（最低工資的40%）。201*年末，全年失業(yè)保險(xiǎn)基金收入249億元，支出200億元，年末基金滾存結(jié)余304億元。201*年末，全國(guó)參加工傷保險(xiǎn)的職工有4575萬人，全年工傷保險(xiǎn)基金收入38億元，支出27億元，年末基金滾存結(jié)余91億元。14、生育保險(xiǎn)的支付項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)：（1）正常產(chǎn)假期間的生育津貼，由社保機(jī)構(gòu)按女職工所在單位上年度職工月平均工資標(biāo)準(zhǔn)支付給女職工單位，單位按生育女工產(chǎn)假前工資標(biāo)準(zhǔn)支付給本人。剩余留給企業(yè)，不足企業(yè)補(bǔ)齊。（2）分娩前的檢查費(fèi)、接生費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、住院費(fèi)、治療費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)，社保機(jī)構(gòu)支付。其中產(chǎn)前檢查費(fèi)100元，正常接生費(fèi)300元（難產(chǎn)、雙胞胎接生費(fèi)500元，剖腹產(chǎn)接生手術(shù)費(fèi)800元）超出標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)及藥費(fèi)由單位報(bào)銷。201*年末，全年生育保險(xiǎn)基金收入25億元，支出13億元，年末基金滾存結(jié)余42億元。

15、我國(guó)國(guó)保險(xiǎn)基金存在的問題：1，社會(huì)保險(xiǎn)支出水平總體偏低（20世紀(jì)90年代中期，大部分國(guó)家社保支出占到GDP1/3左右，我國(guó)201*年支出水平占GDP7.15%，差距大）。2，社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面�。ㄖ桓采w全國(guó)人口39%的城鎮(zhèn)居民）美國(guó)、加拿大在人均GDP超過201*0美元后才實(shí)行農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)，德國(guó)、波蘭、斯里蘭卡在人均GDP1345美元、1822美元和369美元時(shí)將農(nóng)民納入養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍。俄羅斯及東歐國(guó)家實(shí)行全民保險(xiǎn)，制度建立之初即覆蓋全體集體家莊的農(nóng)民）。201*年底，我國(guó)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的在職工僅占城鎮(zhèn)企業(yè)單位及個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)從業(yè)人員的46.5%。3，社會(huì)保險(xiǎn)水平結(jié)構(gòu)性不合理。4，資金匱乏（由于統(tǒng)籌賬戶入不敷出，使個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行，有名無實(shí)，個(gè)人賬戶空賬規(guī)模累計(jì)已達(dá)6000億元）。5，我國(guó)社保支出在一定程度上受制于政府的臨時(shí)性政策。6，支付環(huán)節(jié)的行為缺乏規(guī)范。

第六章社會(huì)保險(xiǎn)基金與資本市場(chǎng)

1、投資：是指單位或個(gè)人用其所持有的資金購(gòu)買金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，或取得這些資產(chǎn)的權(quán)利，以在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)期獲得與風(fēng)險(xiǎn)成比例的適當(dāng)收益和本金增值，或只是為了保持原有資金價(jià)值的一種資金運(yùn)營(yíng)行為。

2、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資：社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)或委托的機(jī)構(gòu)，用社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買國(guó)家政策和法律許可的金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，以使社會(huì)保險(xiǎn)基金在一定是時(shí)期內(nèi)獲取預(yù)期收益的基金運(yùn)營(yíng)行為。3、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的可能性：（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金的性質(zhì)決定了其投資運(yùn)營(yíng)的可能性。（暫時(shí)閑置，具有備用性和實(shí)用性的特點(diǎn)。一定數(shù)量的資金牌暫時(shí)閑置不用的狀態(tài)，產(chǎn)生了社保基金收入和支付在時(shí)間上的差異性，為投資提供了時(shí)間上的可能性。（2）社�；�金的籌資模式?jīng)Q定了其投資運(yùn)營(yíng)的可能性。（經(jīng)過一段時(shí)期的積累，各國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金都有了一定的規(guī)模，為其投資運(yùn)營(yíng)奠定了資金基礎(chǔ)）。4、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的必要性：（1）從基金籌集模式看社�；�金投資運(yùn)營(yíng)的必要性（完全積累模式的基金受通貨膨脹的影響最大，必須保證積累基金的保值增值；部分積累模式籌集的基金也存在此問題。社保基金的投資運(yùn)營(yíng)是積累式基金籌集方式的客觀要求）。（2）從人口老齡化看社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的必要性（國(guó)際公認(rèn)一個(gè)國(guó)家

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60歲以上人口比重達(dá)到10%或65歲以上人口占總?cè)丝?%時(shí)即為老齡化國(guó)家）緩解的主要途徑就是大力促進(jìn)社保基金的盡快增值。（3）從通貨膨脹看社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的必要性（通貨膨脹對(duì)社保基金的影響：一方面將造成基金本身的貶值；另一方面會(huì)導(dǎo)致社�；�金支出的增加。）（4）從社會(huì)保險(xiǎn)水平的剛性增長(zhǎng)看社�；�金投資運(yùn)營(yíng)的必要性（隨著生活水平提高，社會(huì)保障支出呈迅速上升態(tài)勢(shì)）。（5）從社會(huì)保險(xiǎn)待遇調(diào)整原則看社�；�金保值增值的必要性（分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果、與物價(jià)掛鉤是社會(huì)保險(xiǎn)待遇調(diào)整遵循的兩項(xiàng)基本原則）。5、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的意義：（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)有利于社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值（根本目的是社�；�金的保值增值。保持資金的原有價(jià)值量，使其購(gòu)買力不至于下降。通過資金合理投資運(yùn)營(yíng)，不斷增加原有價(jià)值量，使其購(gòu)買力增加。物價(jià)總體水平上升和貨幣相對(duì)貶值條件下，基金購(gòu)買力要保持不變，在供款既定時(shí)要求基金的收益與物價(jià)總水平保持同步增長(zhǎng)。要增值則要求基金投資收益率超過物價(jià)的增長(zhǎng)水平）。（2）社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資可以減輕國(guó)家、用人單位和個(gè)人的負(fù)擔(dān)（基金保值增值受益人的利益就不會(huì)因時(shí)間推移而受損。如無法保值增值，受益人的利益將會(huì)受到損害，社保制度將面臨入不敷出的財(cái)政危機(jī)。投資運(yùn)營(yíng)將保障受益人的利益，保障整個(gè)制度的平穩(wěn)運(yùn)行。）（3）社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展（根據(jù)哈羅德多馬模型，一國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度取決于該國(guó)社會(huì)儲(chǔ)蓄率和投資效率兩個(gè)因素。當(dāng)社會(huì)儲(chǔ)蓄率為一定時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)慌的關(guān)系取決于社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值的程度。保險(xiǎn)基金投稿社會(huì)再生產(chǎn)過程，實(shí)現(xiàn)增值，帶來社會(huì)總生產(chǎn)的增長(zhǎng)，加速經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用。相反如不能增值，即使社會(huì)儲(chǔ)蓄率提高了，也可能導(dǎo)致社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度下降）。

6、社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資范圍：各國(guó)通過社會(huì)保險(xiǎn)法律和行政規(guī)定，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資范圍做出規(guī)定。總體上看，社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資范圍規(guī)定得比較寬松，社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)不發(fā)達(dá)的國(guó)家地區(qū)，往往對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資范圍有嚴(yán)格限制。我國(guó)201*年頒布的《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》規(guī)定，社�；�金投資的范圍限于銀行存款、買賣國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的說證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債券、金融債券等有價(jià)證券。7、社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資工具：（1）銀行存款（操作簡(jiǎn)單，幾乎沒有風(fēng)險(xiǎn)，除較長(zhǎng)期存款外，資金流動(dòng)性好，但投資收益率較低）、（2）政府債券（債券按發(fā)行主體分為國(guó)家債券[以政府信用作為擔(dān)保，利率高而沒有拖欠支付的風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)保險(xiǎn)基金幾乎都用于買政府長(zhǎng)期國(guó)庫券和短期公債；英國(guó)保險(xiǎn)基金用于買政府發(fā)行的公債；拉美國(guó)家保險(xiǎn)基金主要投資政府債券]、地方債券[信譽(yù)僅次于國(guó)家債券，發(fā)行面額較小，利率較高，與國(guó)家債券比免繳所得稅，是與公司債券的重要區(qū)別]、金融債券[利率低于公司債券高于地方和國(guó)家債券，信用程度比國(guó)家低比一般公司高]、公司債券[利率比政府和金融債券高，信譽(yù)不會(huì)超過國(guó)家政府，但比股票保障程度高。公司債券分等級(jí)：第一優(yōu)先債券、第二優(yōu)先債券、第三優(yōu)先債券。歸還時(shí)按優(yōu)先次序歸還]、國(guó)際債券[按發(fā)行債券貨幣種類與發(fā)行債券市場(chǎng)不同分為外國(guó)債券和歐洲債券兩種。]、（3）公司股票、（4）公司債券、（5）投資基金、（6）指數(shù)期貨、（7）實(shí)業(yè)投資、（8）房地產(chǎn)投資、（9）抵押貸款。

8、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資組合：多元化是社會(huì)保險(xiǎn)基金投資的一個(gè)趨勢(shì)，也是金融市場(chǎng)特別是資本市場(chǎng)發(fā)慌的必然結(jié)果。

9、資本市場(chǎng)簡(jiǎn)介：廣義的金融市場(chǎng)包括貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)等。資本市場(chǎng)是指“證券融資和經(jīng)營(yíng)一年以上中長(zhǎng)期資金借貸的金融市場(chǎng)。其融通的資金主要作為擴(kuò)大再生產(chǎn)的資本使用，因此稱為資本市場(chǎng)�！庇挚梢赃M(jìn)一步分為中長(zhǎng)期信貸市場(chǎng)和證券市場(chǎng)（主要指股票市場(chǎng)[是資本市場(chǎng)的核心和基礎(chǔ)，是金融市場(chǎng)的重要組成部分]和債券市場(chǎng)[是融通短期資金的市場(chǎng)，是融通長(zhǎng)期資金的市場(chǎng)]）。

10、資本市場(chǎng)的作用：資本市場(chǎng)在兩個(gè)方面對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起促進(jìn)作用：一是為擴(kuò)大再生產(chǎn)投資提供資金來源；二是提高現(xiàn)有儲(chǔ)蓄和投資的配置效率。

11、社�；�金投資運(yùn)營(yíng)與資本市場(chǎng)的互動(dòng)作用：資本市場(chǎng)是社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)（資本市場(chǎng)是社�；�金運(yùn)營(yíng)的場(chǎng)所。資本市場(chǎng)的存在是社�；�金投資運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)。健全的資本市場(chǎng)為社�；�金的投資運(yùn)營(yíng)提供安全、有效的投資環(huán)境）。發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)降低了社�；�金投資運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，提高投資運(yùn)營(yíng)的效率（發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)為社�；�金提供了更為復(fù)雜的資產(chǎn)配置方式和更多樣的風(fēng)險(xiǎn)分散手段，使社�；�金投資實(shí)現(xiàn)較低的風(fēng)險(xiǎn)，獲得較高的收益成為可能。隨著投資回報(bào)率的升高，繳費(fèi)率會(huì)明顯降低。可以提高社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的效率）。

12、簡(jiǎn)述社�；�金投資運(yùn)營(yíng)為何能促進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)展？（1）作為長(zhǎng)期的儲(chǔ)蓄計(jì)劃，能夠有效增加資本市場(chǎng)的總供給，促進(jìn)資本市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大（大量資金涌入資本市場(chǎng)，增大了資本市場(chǎng)的貨幣總供給，刺激并滿足市場(chǎng)上籌資主體的資金需求）。（2）擴(kuò)大機(jī)構(gòu)投資者隊(duì)伍，促進(jìn)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定（社保基金組織規(guī)模較大，將會(huì)催生大量的機(jī)構(gòu)投資者）。（3）社�；�金投資促進(jìn)了資本市場(chǎng)的創(chuàng)新（社�；�金的特征決定可以促進(jìn)資本市場(chǎng)上證券工具和動(dòng)作方式的創(chuàng)新。創(chuàng)造出了許多新型的金融工具和替代性的投資選擇。）（4）社保基金在資本市場(chǎng)的投資能夠降低對(duì)國(guó)

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外投資的依賴（使輛市場(chǎng)避免過度的所有權(quán)國(guó)際化）。（5）社保基金作為特定的投資者，影響到資本市場(chǎng)中其他投資者的資產(chǎn)組合及分布，從而促進(jìn)資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的改善（有利于發(fā)送資本市場(chǎng)上各種證券資產(chǎn)的比例，使其在動(dòng)態(tài)調(diào)整中趨于合理）。

13、社保基金的投資運(yùn)營(yíng)會(huì)加大資本市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)：可能導(dǎo)致資本市場(chǎng)的超載，刺激大公司的短期行為，損害小公司的利益，加大資本市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。社�；�金的投資與醬市場(chǎng)是互為條件、互相促進(jìn)的一對(duì)事物。資本市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展會(huì)帶來更低的管理費(fèi)用，更佳的資源配置。有助于提高整體經(jīng)濟(jì)的效益，促進(jìn)其增長(zhǎng)，進(jìn)而反過來促進(jìn)養(yǎng)老基金的發(fā)展。

14、國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與資本市場(chǎng)：OECD國(guó)家的養(yǎng)老基金資產(chǎn)總額在1981年為1萬億美元（相當(dāng)于GDP的12%），1991年為4.5萬億美元（相當(dāng)于GDP的25.5%），1998年增長(zhǎng)到10萬億美元。全球養(yǎng)老基金資產(chǎn)總額1990年為3.8萬億美元，1995年為5.9萬億美元，1999年達(dá)到13萬億美元。其中美國(guó)居世界第一，日本第二，英國(guó)第三。15、我國(guó)的資本市場(chǎng)與社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)：我國(guó)資本市場(chǎng)自1991年成立上海、深圳證券交易所。我國(guó)進(jìn)入法制時(shí)代，與投資活動(dòng)相關(guān)的各種立法紛紛出臺(tái)并實(shí)施，如《公司法》，《合同法》《證券法》等。

第七章社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理

1、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理：是指指保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集、運(yùn)營(yíng)、分配、支付及其財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的總稱。

2、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理內(nèi)容[社保基金預(yù)算管理制度；會(huì)計(jì)核算制度；財(cái)務(wù)決算制度]：（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算。（2）籌集與支付的會(huì)計(jì)記錄。（3）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)（4）編制財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行決算等。3、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理的原則：《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。明確規(guī)定：“基金納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，�？顚Ｓ谩Ｈ魏蔚貐^(qū)、部門、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算�！�4、社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)的前提分為：（1）會(huì)計(jì)主體（指會(huì)計(jì)服務(wù)的空間范圍，是一個(gè)與其他主體相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)單位，界定了會(huì)計(jì)工作的范圍。每項(xiàng)基金都是一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體。要單獨(dú)設(shè)賬、核算）。（2）持續(xù)經(jīng)營(yíng)（其含義是會(huì)計(jì)主體在可以預(yù)見的未來不會(huì)面臨清算、破產(chǎn)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將持續(xù)不斷地進(jìn)行下去）。（3）會(huì)計(jì)分期（是對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的時(shí)間范圍界定，在前兩個(gè)前提的基礎(chǔ)上，根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定將會(huì)計(jì)主體持續(xù)經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)過程，人為劃分為一個(gè)個(gè)首尾相接，時(shí)間距離相同的期間，分期確認(rèn)和報(bào)告會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者及時(shí)了解會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)會(huì)計(jì)主體不同暑期的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行比較的需要）。（4）貨幣計(jì)量（其含義是指，為確認(rèn)會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)主體進(jìn)行財(cái)務(wù)比較，就需要會(huì)計(jì)工作中使用統(tǒng)一的貨幣單位作為計(jì)量尺度。貨幣計(jì)量前提隱含著另外一個(gè)假設(shè)，即幣值不變。我國(guó)社�；�金財(cái)務(wù)以人民幣為唯一的貨幣計(jì)量單位。）5、社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算體系包括（選擇）：基金預(yù)算、基金籌集、基金劃轉(zhuǎn)、基金支出、基金運(yùn)營(yíng)、基金決算。6、社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)要素：社�；�金財(cái)務(wù)狀況通過資產(chǎn)、負(fù)債、基金余額三個(gè)要素表示。資產(chǎn)：是基金在運(yùn)動(dòng)過程中所形成的歸基金主體所擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給基金主體帶來一定的經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)債：是指過去的交易、事務(wù)形成的現(xiàn)時(shí)的義務(wù)，履行該項(xiàng)義務(wù)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)流出基金主體，社保基金負(fù)債是社保基金在運(yùn)動(dòng)過程中產(chǎn)生的由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承擔(dān)，需要用基金資產(chǎn)償還的債務(wù)�；�金余額：相當(dāng)于企業(yè)會(huì)計(jì)中的所有者權(quán)益，是社保基金剩余利益，這部分利益歸基金資財(cái)提供者所有，即歸國(guó)家、勞動(dòng)者所在單位和勞動(dòng)者個(gè)人所有�；�金余額由兩部分組成：一是歷年社�；�金的累積余額，二是當(dāng)年基金收入減去基金支出后的余額。

7、以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，基金收入從其管理方式看，包括：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。

8、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算：是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃和任務(wù)編制的，對(duì)預(yù)算期內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支出活動(dòng)所做出的，經(jīng)過法寶程序?qū)徟�，得到法律認(rèn)可的財(cái)務(wù)計(jì)劃。9、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制的原則：（1）政策性原則（編制基金預(yù)算要正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)制度的方針、政策和規(guī)章制度）（2）合理性原則（編制預(yù)算時(shí)要依據(jù)充分真實(shí)的資料和收支規(guī)律，考慮社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支付的剛性規(guī)律因素等，進(jìn)行合理預(yù)算，力求各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)合理）（3）完事性原則（預(yù)算編制過程中，要盡可能全面考慮可能影響預(yù)算執(zhí)行的因素，使預(yù)算不僅形式完整，內(nèi)容也要完整，真正具有依據(jù)性）。

10、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶：是為了加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支管理，保證資金�？顚Ｓ�，財(cái)政部門在銀行設(shè)立的專門存儲(chǔ)社會(huì)保險(xiǎn)基金的計(jì)息專戶，是實(shí)話社會(huì)保險(xiǎn)基金收支兩條線的專用賬戶。11、財(cái)政專戶的設(shè)立要遵循的原則：（1）財(cái)政專戶是計(jì)息專戶，按照國(guó)家規(guī)定的存款利率計(jì)息。（2）財(cái)政專戶應(yīng)在

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同級(jí)財(cái)政部門和勞動(dòng)保障部門協(xié)商確定的國(guó)有商業(yè)銀行設(shè)立。（3）財(cái)政專戶、收入戶和支出戶應(yīng)在統(tǒng)一銀行系統(tǒng)開設(shè)，有利于提高繳撥款效率。（4）財(cái)政專戶、收入戶和支出戶在同一國(guó)有商業(yè)銀行只能各有一個(gè)銀行帳戶，以加強(qiáng)基金的監(jiān)督和管理。

12、社會(huì)保險(xiǎn)基金稽核監(jiān)督：包括參保對(duì)象稽核和內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)容，主要是對(duì)基金管理情況和基金資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，也就是對(duì)社�；�金預(yù)算決算、基金收支、基金管理的全部過程，依法實(shí)話監(jiān)督檢查。監(jiān)督的對(duì)象是基金管理者，即對(duì)基金管理經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和管理人員運(yùn)營(yíng)基金的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督。

13、內(nèi)部控制：是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為完成各個(gè)險(xiǎn)種既定的工作目標(biāo)和防范各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門及其工作人員所從事的各類、各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。

14、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)信息披露：是把經(jīng)過加工整理后形成的會(huì)計(jì)信息提供給報(bào)表使用者，公之于眾，是社�；�金財(cái)務(wù)的重要環(huán)節(jié)。

15、社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)計(jì)：是指搜集、整理、分析和提供關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)活動(dòng)統(tǒng)計(jì)資料的活動(dòng)，是關(guān)于認(rèn)識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)活動(dòng)中客觀現(xiàn)象總體數(shù)量特征和數(shù)量關(guān)系的工作。

16、社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)工作：是社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)實(shí)踐活動(dòng)，是搜集、分析整理關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)活動(dòng)中數(shù)字資料工作的總稱。17、社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)：是反映社會(huì)保險(xiǎn)總體數(shù)量特征的概念及其數(shù)值，是由兩項(xiàng)基本要素構(gòu)成的即：指標(biāo)的概念與指標(biāo)數(shù)值。（1）按總體現(xiàn)象的內(nèi)容不同社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)可分為社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)量指標(biāo)和社會(huì)保險(xiǎn)質(zhì)量指標(biāo)。（2）按所反映社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)象的性質(zhì)不同，社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)可分為時(shí)點(diǎn)指標(biāo)和時(shí)期指標(biāo)。

第八章我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)

1、201*年9月，我國(guó)建立全國(guó)社會(huì)保障基金，并設(shè)立全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)，直屬國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)。全國(guó)社會(huì)保障基金：是指全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理的、由國(guó)有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財(cái)政撥入資金、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金，及其投資收益形成的、由中央政府集中的社會(huì)保障基金。2、社保基金的風(fēng)險(xiǎn)特征：（1）替代率風(fēng)險(xiǎn)（主要指養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的最終積累額在假定的壽命條件下達(dá)不到預(yù)定的替代率，從而影響退休后生活水平的風(fēng)險(xiǎn)）。（2）投資風(fēng)險(xiǎn)（是指社�；�金投資過程中由于主觀原因[投資決策失誤、投資組合選擇不當(dāng)]及客觀原因[工商業(yè)的周期變化、利率波動(dòng)、政府政策變化等]造成的投資收益率不確定的風(fēng)險(xiǎn)）。（3）通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)（是指由于通貨膨脹，社�；�金經(jīng)過長(zhǎng)期積累后其實(shí)際購(gòu)買力下降，造成貶值）。（4）償付能力風(fēng)險(xiǎn)（是指基金管理公司由于經(jīng)營(yíng)不善或其他原因陷入財(cái)務(wù)危機(jī)而不能償付委托人的債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)）。3、社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的主要原則：（1）安全性原則（2）流動(dòng)性原則（3）盈利性原則（社保基金的投資收益率至少要超過當(dāng)前的通貨膨脹率）（4）公益性原則。

4、社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)體制的優(yōu)缺點(diǎn)：社何基金的投資運(yùn)營(yíng)存在著兩種運(yùn)營(yíng)模式：一是集中壟斷運(yùn)營(yíng)模式，即由政府系統(tǒng)或政府授權(quán)的公營(yíng)機(jī)構(gòu)集中運(yùn)營(yíng)社會(huì)保障基金，如美國(guó)、新加坡等國(guó)家。此模式下的社會(huì)保障基金高度集中并具有壟斷性，其優(yōu)點(diǎn)在于政府可以有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)且公開透明，缺點(diǎn)在于可能衍生新的官僚系統(tǒng)并影響效率。二是分散競(jìng)爭(zhēng)式運(yùn)營(yíng)模式，通常由政府根據(jù)法律規(guī)范的資格條件確定多家符合條件的私營(yíng)機(jī)構(gòu)來運(yùn)營(yíng)社�；�金，允許各機(jī)構(gòu)之間開展競(jìng)爭(zhēng)，如智利等國(guó)的養(yǎng)老金運(yùn)營(yíng)與中國(guó)香港特別行政區(qū)強(qiáng)制性公積金的商業(yè)運(yùn)營(yíng)均采用此模式。優(yōu)點(diǎn)是效率至上，缺點(diǎn)在于政府與參保人均無法控制風(fēng)險(xiǎn)，并因私營(yíng)機(jī)構(gòu)對(duì)利潤(rùn)的追逐與運(yùn)行的隱蔽性而埋下隱患。

5、投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系：資產(chǎn)分離、信息披露、外部審計(jì)、投資限制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、收益擔(dān)保。

6、全國(guó)社會(huì)保障基金的投資動(dòng)作模式：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較小的投資采取直接投資模式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的投資采取委托投資模式，是國(guó)際養(yǎng)老金管理動(dòng)作的成功經(jīng)驗(yàn)之一。全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)對(duì)銀行存款和一級(jí)市場(chǎng)國(guó)債承銷直接運(yùn)作，對(duì)股票、企業(yè)債、金融債等委托專業(yè)投資管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資。201*年確定6家基金管理公司作為投資管理人，2家銀行作為托管銀行。全國(guó)社�；�金委托投資占基金總資產(chǎn)的比例為24.4%。201*年底，南方、博時(shí)、華夏、鵬華、長(zhǎng)盛、嘉實(shí)6家基金公司成為首批社�；�金管理人；中國(guó)銀行、交通銀行成為基金托管人。7、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)主要存在以下問題：“空帳”問題、投資收益水平低、法制不健全，缺乏規(guī)范和完善的監(jiān)管和監(jiān)督體系、操縱市場(chǎng)，內(nèi)幕交易問題突出。8、構(gòu)建投資組合：（1）銀行儲(chǔ)蓄存款（特點(diǎn)是具有完全的資產(chǎn)流動(dòng)性，風(fēng)險(xiǎn)小，但收益低。只作為短期投資工具滿足流動(dòng)性需要，投資比例不宜過高。難以抵制通貨膨脹貶值影響，收益率是負(fù)值）。（2）國(guó)家發(fā)行的各種債券（優(yōu)點(diǎn)是有國(guó)家財(cái)政、銀行做后盾，安全性強(qiáng)，較強(qiáng)變現(xiàn)能力，較強(qiáng)流動(dòng)性，可獲得固定的、高于銀行存款率的利息，較高收益）。（3）委托金融機(jī)構(gòu)的短期貸款（優(yōu)點(diǎn)是能把握基金投資對(duì)象，有一定的權(quán)威性，能保證貸出的資金安

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全回收，貸款利率較高）。（4）企業(yè)債券（我國(guó)證券市場(chǎng)尚未形成，投資風(fēng)險(xiǎn)大，當(dāng)前不宜涉足）。（5）股票（高收益，高風(fēng)險(xiǎn)。比例應(yīng)控制在一定范圍內(nèi)，根據(jù)市場(chǎng)狀況進(jìn)行調(diào)整）。（6）證券投資基金（是分散投資，通過科學(xué)的投資組合，可以較高程度地回避非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)性好）。（7）建立社會(huì)保險(xiǎn)銀行直接對(duì)外投資。（8）直接投資生產(chǎn)或流通領(lǐng)域（增值率高于銀行存款利率，存在投資風(fēng)險(xiǎn)）。（9）不動(dòng)產(chǎn)投資。9、完善社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)體制的配套措施：（1）制定科學(xué)的社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)法規(guī)。（2）改革和完善現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資管理體制。（3）加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)的定量研究和投資預(yù)測(cè)的分析。（4）在國(guó)家財(cái)政預(yù)算中建立社會(huì)保險(xiǎn)基金獨(dú)立核算制度。（5）建立安全、可靠的監(jiān)督體系。

10、企業(yè)年金：在我國(guó)以前稱為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是在國(guó)家政策支持下，企業(yè)和職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況自愿建立的，旨在為企業(yè)職工提供一定退休收入保障的制度，是我國(guó)建立多層次養(yǎng)老保障的重大制度安排。11、建立企業(yè)年金的必要性：（1）企業(yè)年金是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充和擴(kuò)大。（2）企業(yè)年金是提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力的手段。（3）企業(yè)年金是在公平的基礎(chǔ)上追求效率。（4）企業(yè)年金基金投資運(yùn)作能促進(jìn)資本市場(chǎng)的完善。12、年金運(yùn)行模式主要有：待遇確定型DB（根據(jù)受益人的條件和一定的公式計(jì)算出其將來享受的養(yǎng)老待遇，由精算師依據(jù)這一待遇水平計(jì)算出每年應(yīng)儲(chǔ)存的金額）。繳費(fèi)確定型DC（事先確定參加計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人應(yīng)繳費(fèi)的金額，為每個(gè)參加計(jì)劃的員工建立個(gè)人帳戶，受益人未來享受的待遇水平是繳費(fèi)總積累和投資收益的合計(jì)）�；旌闲宛B(yǎng)老計(jì)劃（結(jié)合前兩種模式特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出多個(gè)混合型養(yǎng)老金計(jì)劃，包括：聯(lián)合計(jì)劃、現(xiàn)金余額計(jì)劃、養(yǎng)老金權(quán)益計(jì)劃和目標(biāo)受益計(jì)劃等）。

13、企業(yè)年金的理論基礎(chǔ)：父愛主義理論；人力折舊理論；延期支付理論。

14、我國(guó)企業(yè)年金的制度建設(shè):1991年國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》提出“國(guó)家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”是我國(guó)第一次正式提到建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。國(guó)發(fā)[201*]42號(hào)將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正式更名為“企業(yè)年金”201*年12月30號(hào)通過《企業(yè)年金試行辦法》。201*年5月1日《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》正式實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)年金制度框架基本建立。15、企業(yè)年金的投資原則：安全性、流動(dòng)性、收益性。

16、企業(yè)年金的投資工具：銀行存款；國(guó)債；股票；投資基金；金融債券、公司債券；期貨、期權(quán)等金融衍生產(chǎn)品；基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

17、企業(yè)年金的監(jiān)管主要有以下兩個(gè)模式：（1）審慎性監(jiān)管模式（即根據(jù)審慎性原則對(duì)基金進(jìn)行監(jiān)管。適合于經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較成熟、金融體制比較完善、資本市場(chǎng)和各類中介組織比較發(fā)達(dá)、基金管理機(jī)構(gòu)有一定程度發(fā)展、相關(guān)法律比較健全的國(guó)家。采用此模式的國(guó)家有英、美、加拿大等發(fā)達(dá)國(guó)家。（2）嚴(yán)格的限量監(jiān)管模式（特點(diǎn)是監(jiān)管機(jī)構(gòu)獨(dú)立性強(qiáng)，權(quán)力較大，除了要求基金達(dá)到最低的審慎性監(jiān)管要求外，還對(duì)基金的結(jié)構(gòu)、運(yùn)作和績(jī)效等方面進(jìn)行嚴(yán)格的限制性規(guī)定。采用此模式的國(guó)家有歐洲大陸國(guó)家及智利、秘魯?shù)壤�美�?guó)家。

第九章社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督

1、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管：是指由國(guó)家授權(quán)專門機(jī)構(gòu)（行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專職監(jiān)管部門）為防范和化解社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)和政策，對(duì)參保單位、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)管理的各分項(xiàng)社�；�金、全國(guó)社�；�金和企業(yè)年金基金，以及社�；�金的征繳、安全運(yùn)營(yíng)、基金保值增值等過程與結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)審、認(rèn)證和鑒定，以確保社�；�金正常穩(wěn)定運(yùn)行，最大限度地保障被保險(xiǎn)人的合法利益。

2、勞動(dòng)保障部是負(fù)責(zé)全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作的最高職能機(jī)構(gòu)。勞動(dòng)保障部社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司具體負(fù)責(zé)全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作。

3、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的基本原則：（1）法制性監(jiān)管和政府行政性監(jiān)管并立原則。（2）公正性原則。（3）獨(dú)立性原則。（4）堅(jiān)持安全第一、風(fēng)險(xiǎn)防范、注重保值增值的基金運(yùn)營(yíng)原則。（5）科學(xué)性原則。

4、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的重要性和必要性：社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保險(xiǎn)制度正常運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，必須建立可靠而又相對(duì)穩(wěn)定的基金制度，保證基金的收支平衡。（1）有利于確�；�金的安全和完整（基金收支過程和運(yùn)營(yíng)操作具有一定風(fēng)險(xiǎn)性，完善的監(jiān)管可保證基金的安全和完整具有必要性和緊迫性）。（2）有利于維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益（基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)代表參保人員對(duì)基金的運(yùn)行進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管成為必要，以切實(shí)維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益）。（3）對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)施監(jiān)督是建立和完善社會(huì)保險(xiǎn)體系的需要（基金監(jiān)管制度是社會(huì)保險(xiǎn)體系的重要組成部分，是基金安全和完整的根本保證）。（4）有利于社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值（通貨膨脹與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)存在強(qiáng)相關(guān)關(guān)系。通過對(duì)基金有效監(jiān)管，可確�；�金安全，促進(jìn)基金經(jīng)辦和運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)建立良好的基金運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)和信息反饋體系，改善管理方式和運(yùn)營(yíng)環(huán)境，

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合理配置基金資源，穩(wěn)步提高投資效益，實(shí)現(xiàn)保值增值的目標(biāo)。）

5、社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管：基金征繳的監(jiān)管；基金支付監(jiān)管；結(jié)余基金監(jiān)管；社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)的監(jiān)管。6、社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)資格審定；基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管；規(guī)范的退出程序。

7、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系：我國(guó)已經(jīng)初步形成了以勞動(dòng)保障部門行政監(jiān)管為主，財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、銀行監(jiān)督、內(nèi)部控制和社會(huì)監(jiān)督有機(jī)配合的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系。

我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系

目前，我國(guó)已經(jīng)初步形成了以勞動(dòng)保障部門行政監(jiān)管為主，財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部控制以及法律監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督有機(jī)配合的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系。（一）勞動(dòng)保障部門行政監(jiān)管

根據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定，勞動(dòng)和社會(huì)保障部是中央社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理工作，具有制定基金監(jiān)督管理制度和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理規(guī)則、制定基金運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)入的資格標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)定基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)資格、監(jiān)管基金運(yùn)營(yíng)、查處基金管理重大違規(guī)違紀(jì)案件等項(xiàng)職責(zé)。各級(jí)勞動(dòng)保障部門社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)構(gòu)成了我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系的主體。（二）財(cái)政監(jiān)督

財(cái)政部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證基金的財(cái)務(wù)收支按規(guī)定有序進(jìn)行。（三）審計(jì)監(jiān)督

各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)必須自覺接受審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。審計(jì)部門要定期或不定期地對(duì)基金財(cái)務(wù)收支，包括基金會(huì)計(jì)憑證和賬簿報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（四）內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是基金監(jiān)督管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。管理運(yùn)營(yíng)基金的各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和有關(guān)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，必須加強(qiáng)基金規(guī)章制度建設(shè)，健全內(nèi)部審計(jì)稽核制度，實(shí)現(xiàn)自我約束。（五）法律監(jiān)督

人民代表大會(huì)依照法律規(guī)定，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。有關(guān)政府部門必須認(rèn)真聽取人大的意見和建議，嚴(yán)肅地對(duì)待和處理檢查出來的問題。（六）社會(huì)監(jiān)督

社會(huì)保險(xiǎn)基金是政府建立的專項(xiàng)資金，是廣大人民群眾的“保命錢”。公眾有權(quán)了解各項(xiàng)基金的收支、結(jié)余情況。各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期或不定期地向社會(huì)公布基金收支和結(jié)余報(bào)告，自覺接受公眾、團(tuán)體和組織的社會(huì)監(jiān)督。

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