西華大學中級財務會計實務實訓實驗報告

實驗報告

（管理學院適用）

課程名稱:財務會計課程實驗課程代碼:1201*29學院(直屬系):管理學院年級/專業(yè)/班:學生姓名:學號:實驗成績:任課教師:開課學院:管理學院

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西華大學實驗報告（管理學院適用）

開課學院：管理學院實驗時間：201*年9月

學生姓名學生所在學院課程名稱指導教師管理學院財務會計課程實驗學號年級/專業(yè)/班課程代碼1201*29一、實驗目的

本實驗以模擬企業(yè)的實際會計工作為基礎，按照企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的要求，進行操作訓練，有目的地檢驗和復習學生所學的會計理論、方法、技能和技巧。通過實際的操作，使學生比較系統(tǒng)、全面地掌握工業(yè)企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強學生對會計基本理論的理解和對會計基本技能的掌握，把枯燥、抽象的書本知識轉(zhuǎn)化為實際、具體的操作，使學生形象地掌握各種業(yè)務的處理及記賬憑證的填寫方法，掌握賬簿的處理及登記方法，掌握各種報表的編制方法，掌握會計資料的整理歸檔方法，使之在實驗中，培養(yǎng)職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，提高職業(yè)工作能力，為學生今后從事會計實務工作打下扎實的基礎。二、使用工具、材料

1、賬、證、表

表1賬證表領用表名稱數(shù)量付款憑證收款憑證轉(zhuǎn)賬憑證現(xiàn)金日記賬賬頁銀行存款日記賬賬頁總賬賬頁數(shù)量金額式賬頁三欄式賬頁資產(chǎn)負債表利潤表

1

15頁5頁5頁1頁1頁15頁5頁15頁1頁1頁西華大學實驗報告

三、實驗過程記錄

在剛開始接到實驗時，我們先認真的對手中的資料進行了分析，然后對我們組的六個人進行了工作的安排，我的工作是作為一個出納，我們按照會計準則進行實驗，一下是具體的步驟：1建立賬戶．

我們根據(jù)下發(fā)的會計模擬“建賬資料”所提供的期初各總帳、明細帳的余額資料，開設總分類帳、明細分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，并將期初余額記入余額欄內(nèi)，在摘要欄內(nèi)填寫“承上月”字樣。我們增設必要的帳，并再次分類，將所涉及的全部賬戶名稱，貼口取紙?zhí)盍械礁黝愘~簿中去，并把資料中所列期初余額，登記在相關賬戶借、貸方余額欄內(nèi)。最后我們進行試算平衡。2．審核原始憑證

我們遵循不同原始憑證的要求與方法對各原始憑證進行審核，作為出納，這正是我的工作，我根據(jù)書上講到，以及下方的實驗要求對原始憑證進行了逐一的審核。3.填制記賬憑證

根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證我們按時間先后順序進行會計處理以及按經(jīng)濟業(yè)務的不同性質(zhì)分為編制收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。按實習時財務會計制度的規(guī)定進行編制會計憑證，并考慮實習企業(yè)的特定要求。將依據(jù)的原始憑證從本書中剪下附于記賬憑證之后。按照會計準則，使記賬憑證的基本內(nèi)容必須全面。4審核記賬憑證

一同學作為審核人員對記賬憑證進行審核。審核人員要審核記賬憑證是否合法、內(nèi)容是否真實、數(shù)字是否正確等。而另一名作為復核人員的同學在記賬憑證上簽名5.登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記帳和明細帳

我們根據(jù)審核無誤的記帳憑證及所附原始憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。并根據(jù)審核無誤的記帳憑證并參考所附的原始憑證，逐日登記明細帳。6．編制科目匯總表

我們每隔10天根據(jù)審核無誤的記賬憑證編制科目匯總表。科目匯總表將10天內(nèi)的全部記賬憑證按會計科目進行歸類，計算出每一總賬科目的本期借方、貸方發(fā)生額，并進行試算平衡所編制的科目匯總表。7．登記總賬

根據(jù)審核無誤的科目匯總表定期登記總帳。

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8．結(jié)賬與對賬

期末，在保證全部經(jīng)濟業(yè)務準確登記入帳的基礎上，結(jié)出個總帳、各類明細帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳的本期發(fā)生額和期末余額。并將總帳余額和其所屬明細帳或日記帳余額進行核對。10編制報表

期末，我們根據(jù)核對無誤的有關賬簿記錄資料9.賬簿整理

我們將會計憑證、帳簿以及報表整理和折疊整齊，裝訂成冊。

四、總結(jié)

通過這次實訓，我學習到很多東西，也發(fā)現(xiàn)了自己的很多問題。這次實驗我是作為一

個出納人員，以模擬企業(yè)的實際會計工作為基礎，按照企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的要求，進行操作訓練，有目的地檢驗和復習了我所學的會計理論、方法、技能和技巧。通過這次實訓，使我比較系統(tǒng)、全面地掌握工業(yè)企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強了我對會計基本理論的理解和對會計基本技能的掌握，使我更加快速準確地掌握了各種業(yè)務的處理及記賬憑證的填寫方法，掌握賬簿的處理及登記方法，掌握各種報表的編制方法，掌握會計資料的整理歸檔方法，，一定程度上提高了我的會計實際操作能力，，為我以后從事會計實務工作打下了一定的基礎。

在這一次的實訓中，我將理論知識應用于實踐，讓我認識到只有把理論知識學好，才能在實踐中如魚得水。這次實驗暴露我在學專業(yè)課的許多不足；它將提醒我在以后學習中改正，在這一次的實訓，作為一個出納，這次實訓我更加了解到出納工作的方法與流程。

出納登帳的方法是：出納在每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時候，先要取得相關原始憑證，然后根據(jù)相應的原始憑證，將其登記記帳憑證。再根據(jù)記帳憑證，登記其明細帳。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總帳。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總帳合計，填制資產(chǎn)負債表、利潤表、損益表等等年度報表。以前我在書本上了解到了這些，但是當我把他們運用與實際時才發(fā)現(xiàn)并不容易，很多看起來很簡單的步驟，但在操作時卻很復雜，讓我放棄了對出納工作的輕視。

1現(xiàn)金日記帳的登記方法：現(xiàn)金日記帳必須采用訂本式帳簿，通常為三欄式帳頁格式，我作為出納人員，也就是由我根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，

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應當計算當日的現(xiàn)金收人合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié)，帳款相符。在這一過程中，尤其要要注意仔細，不能填錯。2銀行存款的登記方法：銀行存款日記帳也必須采用訂本式帳簿，一般為三欄式帳頁格式，由我根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結(jié)出余額。“銀行存款日記帳”應定期與“銀行對帳單”核對，至少每月核對一次。月度終了，企業(yè)帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，并按應當月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

3日記賬的對賬與結(jié)賬工作：現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須每日結(jié)出余額。結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記人帳。結(jié)帳時，應當結(jié)出每個帳戶的期末余額。需要結(jié)出當月發(fā)額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。每月按規(guī)定對帳，如發(fā)現(xiàn)有未達帳項，應據(jù)以編制未達帳項調(diào)節(jié)表，以便檢查雙方的帳面余額。調(diào)節(jié)以后的帳面余額如果相等，表示雙方所記帳目正確，否則，說明記帳有錯誤，應及時查明原因予以更正。

除了在出納工作中我學到了大量的理論實踐知識，在其他方面我也學到很多東西1有耐心很重要。在實驗過程中，我發(fā)現(xiàn)有耐心非常重要，因為我發(fā)現(xiàn)有很多的實驗步驟都是很復雜很煩躁的，比如各種賬簿的登記，科目匯總表的填制，以及對賬結(jié)賬等，很容易弄錯，而且弄錯了一步，可可能下面的數(shù)據(jù)都跟著錯了，到了最后結(jié)賬對賬時才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，這個是時候便很容易失去了耐心，隨便用個數(shù)字將其填平。所以做會計工作必須要有耐心，只有具備了耐心，才能更好的做好會計工作。

2注意細節(jié)。在實驗中我經(jīng)�？村e數(shù)字或是填錯數(shù)字，導致帳簿核算結(jié)果或科目匯總表結(jié)果出錯，引起不必要的麻煩。在實驗的時候，還要注意填寫的格式，寫摘要欄時，一定要靠左寫起不能空格，防止摘要欄被人任意篡改。數(shù)字的書寫也應該按照會計準則的要求填寫，該大寫的時候要大寫，字跡一定要清晰清秀，不能隨意涂改。

這一次的實驗雖然時間短暫，我接觸到的工作也很淺，但是依然讓我學到了許多知識和經(jīng)驗，尤其是對出納工作的方法，流程更加的熟悉與了解，這些東西僅僅通過書本是學不到的。通過實驗，我更加的了解到了自己的缺點與不足，更加的了解到了會計工作的任務與性質(zhì)，這些我學所學到的都能讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設定人生目標，為我以后的成功奠定基礎。

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課程名稱:財務會計課程實驗課程代碼:1201*29學院(直屬系):管理學院年級/專業(yè)/班:學生姓名:學號:實驗成績:任課教師:開課學院:管理學院

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開課學院：管理學院實驗時間：201*年11月

學生姓名學生所在學院課程名稱指導教師管理學院財務會計課程實驗學號年級/專業(yè)/班課程代碼1201*29一、實驗目的

本實驗以模擬企業(yè)的實際會計工作為基礎，按照企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的要求，進行操作訓練，有目的地檢驗和復習學生所學的會計理論、方法、技能和技巧。通過實際的操作，使學生比較系統(tǒng)、全面地掌握工業(yè)企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強學生對會計基本理論的理解和對會計基本技能的掌握，把枯燥、抽象的書本知識轉(zhuǎn)化為實際、具體的操作，使學生形象地掌握各種業(yè)務的處理及記賬憑證的填寫方法，掌握賬簿的處理及登記方法，掌握各種報表的編制方法，掌握會計資料的整理歸檔方法，使之在實驗中，培養(yǎng)職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，提高職業(yè)工作能力，為學生今后從事會計實務工作打下扎實的基礎。二、使用工具、材料

1、賬、證、表

表1賬證表領用表名稱數(shù)量付款憑證收款憑證轉(zhuǎn)賬憑證現(xiàn)金日記賬賬頁銀行存款日記賬賬頁總賬賬頁數(shù)量金額式賬頁三欄式賬頁資產(chǎn)負債表利潤表

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15頁5頁5頁1頁1頁15頁5頁15頁1頁1頁西華大學實驗報告

三、實驗過程記錄

我們是被分為小組進行實驗，我們這一組有六個同學，拿到實驗資料后，我們首先是對資

料進行了大概的瀏覽，我們這次的實驗公司是上海金華實業(yè)公司，我們將我們小組人員分別擔當不同角色，開始實驗，以下是具體步驟。1建立賬戶．

我們根據(jù)下發(fā)的實驗資料，根據(jù)其中所提供的期初各總賬、明細賬的余額資料，開設總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并將期初余額記入余額欄內(nèi)，并記“承上月”。此外，我們根據(jù)所提供的經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生情況，填設必要的賬戶。我是作為這一步的主要負責人，我在建賬時，先找到不同的賬戶所用的不同的賬頁，如總賬是三欄式賬頁，管理費用是多欄式賬頁；然后再按賬頁格式填入相應內(nèi)容，我將賬戶建好后，裝訂成冊，并應在每本賬戶的扉頁上注明賬簿名稱、單位名稱、賬簿頁數(shù)、記賬人員、員等信息

2．審核原始憑證

我們遵循不同原始憑證的要求與方法對相應的原始憑證進行審核的原則對原始憑證進行了審核，在這一步中，一同學作為出納對各種原始憑證進行了審核。3.填制與審核記賬憑證

審核完原始憑證后，我們根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟業(yè)務的不同性質(zhì)分別編制收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。一同學作為記賬人員負責這一工作，先按實習時財務會計制度的規(guī)定編制記帳憑證，而且將依據(jù)的原始憑證從本書中剪下附于記帳憑證之后，填制憑證過后，最后根據(jù)相關要求對記賬憑證進行審核。4.登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記帳和明細帳

以上三步完成后，我們又根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬和各類明細賬。這次實驗中，各明細分類賬可分為三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。我們在登記賬簿的過程中，盡量遵循會計準則，做到文字、金額書寫清楚、規(guī)范，字跡工整。賬簿登記完了后，記賬人員要在記賬憑證上簽名，并在記賬憑證的“記賬符號”欄打已記賬符號。收付款憑證還應由出納人員簽名。5．編制科目匯總表

我們是每隔10天根據(jù)審核無誤的記賬憑證編制科目匯總表。我們將10天內(nèi)的全部記賬憑證按會計科目進行歸類填寫進入科目匯總表，并計算出每一總賬科目的本期借方、貸方發(fā)生額，

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最后我們將所編制的科目匯總表進行試算平衡，中間發(fā)現(xiàn)竟然試算不平衡，于是我們回頭找尋原因，最后發(fā)現(xiàn)原來是登記是將一科目的數(shù)字登記錯了，我們將其改正，并檢查了科目匯總表，最后科目匯總表重得以試算平衡。6．登記總賬

而后，我們根據(jù)審核無誤的科目匯總表登記總帳，這一步比較簡單，我們就將科目匯總表的數(shù)字滕下來，并檢查，確定無誤后才著手下一步。7．結(jié)賬與對賬

在全部經(jīng)濟業(yè)務登記入帳后，我們整個小組人員一起努力，結(jié)出各總帳、明細帳、日記帳的本期發(fā)生額和余額，將總帳余額和其所屬明細帳或日記帳余額進行核對。9.編制報表

我們根據(jù)核對無誤的有關賬簿編制相關的財務報表。8.賬簿整理

最后，我們將會計憑證、帳簿整理和折疊整齊，裝訂成冊。整個實驗過程至此全部完成四、總結(jié)

通過此次實習，使我比較系統(tǒng)，全面地掌握會計核算的基本程序與方法，加強了我對對

基本理論方法的理解和基本技能的訓練，為我以后從事會計實務工作打下了扎實的基礎。

在這次實訓中，我基本完成了這次實驗的目的，這次實驗以模擬企業(yè)的實際會計工作為

基礎，按照企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的要求，進行操作訓練，有目的地檢驗和復習了我所學的會計理論、方法、技能和技巧。通過這次實訓，使我比較系統(tǒng)、全面地掌握工業(yè)企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強了我對會計基本理論的理解和對會計基本技能的掌握，使我更加快速準確地掌握了各種業(yè)務的處理及記賬憑證的填寫方法，掌握賬簿的處理及登記方法，掌握各種報表的編制方法，掌握會計資料的整理歸檔方法，，一定程度上提高了我的會計實際操作能力，對我以后的會計工作具有積極的實踐的意義。

作為一個會計專業(yè)的學生，過去我一直認為自己的知識挺扎實的，現(xiàn)在的自己是能夠勝

任一份會計工作的，但是，經(jīng)過這次實訓我才明白，不但我理論知識有很多缺憾的地方，而求理論知識必須還要運用與實際，比如有些書本上簡單的東西操作起來卻是很困難，總之，在這次實訓中我是學到了很多了東西，主要有以下幾點：

1對會計的流程更加的熟悉。我初步掌握了會計流程的各個步驟及具體操作-包括了解賬

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戶的內(nèi)容和基本結(jié)構，了解借貸賬戶法的記賬規(guī)則，掌握開設和登記賬戶以及編制會計分錄的操作、原始憑證填制和審核的操作以及根據(jù)原始憑證添制記賬憑證的方法等一系列具體的會計操作步驟。

2了解到團結(jié)的重要。會計工作是一個復雜的工作，必須要團結(jié)，要靠大家的努力才能做好。在這次實驗中我學會去怎么團結(jié)他人，理解他人，因為這次實驗中，我們每個人都扮演中不同的但是看又不能或缺的職業(yè)，只有團就好身邊的伙伴了，才能與你更好的配合，使你周圍的人都信任你，并有與你一起做事的想法，才能更有質(zhì)量和更有效率的去辦成某事，只有這樣，只有團結(jié)才能讓大家齊心協(xié)力的完成各種實驗的任務，只有完成好實驗的每一個步驟，才能高質(zhì)量的完成整個會計實驗。

3做會計工作必須要有耐心。在做事的過程中，我們應該要有耐心，要有一個平常的心，不要急于求成，不要放棄，否則是得不償失，最后什么也得不到，在這次實驗中，有很多的實驗步驟都是很復雜很煩躁的，比如各種賬簿的登記，科目匯總表的填制，以及對賬結(jié)賬等，數(shù)據(jù)很多很亂，有些數(shù)據(jù)還必須要通過計算才能得到，有些同學難得自己填寫，他們就去抄襲別人的，有的同學結(jié)賬對賬時總是不能平，便失去了耐心，隨便用個數(shù)字將其填平。所以做會計工作必須要有耐心，只有具備了耐心，才能更好的做好會計工作。

4做會計工作要認真，還要注意細節(jié)。比如在實驗中我經(jīng)�？村e數(shù)字或是填錯數(shù)字，導致帳簿核算結(jié)果或科目匯總表結(jié)果出錯，引起不必要的麻煩。在寫錯數(shù)字就要用紅筆劃橫線，這樣才能作廢，而不是單純的將其修改，或者圖一個方便直接換一張憑證。在寫摘要欄時，一定要靠左寫起不能空格，因為這樣做可以為了防止摘要欄被人任意篡改。對于數(shù)字的書寫也應該按照會計準則的要求填寫，該大寫的時候要大寫，字跡一定要清晰清秀，不能東倒西歪。

總之，通過這次會計模擬實驗，我受益頗多，以前很多理論學習的知識在這次實習中得到了有效的發(fā)揮，真正做到了將理論知識應用于實踐中去。也正是因為這次實驗，我才得以及早發(fā)現(xiàn)自己在學習過程中存在的不足，能正確認識自己思維中存在的偏差，立刻糾正。一句話，這次實驗我獲得了很多有用的經(jīng)驗與知識，我相信將對我以后的工作有很大的幫助。

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