事后監(jiān)督工作流程201*.10

事后監(jiān)督中心工作流程

（一）聯(lián)社事后監(jiān)督工作實行人工監(jiān)督的方式。人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務(wù)憑證，審核相關(guān)清單，核對賬表，以及復(fù)審其他需要監(jiān)督的事項。通過人工監(jiān)督，做好前臺業(yè)務(wù)和資金清算業(yè)務(wù)的審核、勾對工作，核打科目日結(jié)單與傳票及附件，對現(xiàn)金、沖抹賬、掛失、重空等重要業(yè)務(wù)重點監(jiān)督，認(rèn)真審查會計憑證的準(zhǔn)確性、真實性、合規(guī)性。

（二）接收會計資料。

事后監(jiān)督中心值班人員每日下午從保安押運車領(lǐng)取各社傳遞的傳票包，雙方互簽登記交接登記簿，由當(dāng)日值班人將接回傳票包轉(zhuǎn)交包點監(jiān)督員，認(rèn)真登記交接登記簿。監(jiān)督員開包后，根據(jù)各信用社填寫的會計資料交接清單逐項清點會計資料無誤后，在交接清單上填寫接收時間，接收人簽章確認(rèn)。

（三）開展事后監(jiān)督工作。

事后監(jiān)督中心監(jiān)督員收到各信用社送交的會計資料后，應(yīng)及時開展監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作原則上應(yīng)于當(dāng)日完成，最遲應(yīng)于次日營業(yè)終了前完成。確需返回各信用社的會計資料，應(yīng)由主管確認(rèn)后辦理憑證資料的交接與傳遞手續(xù)。

（四）記載監(jiān)督事項。事后監(jiān)督員應(yīng)根據(jù)查閱的會計資料，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，以會計業(yè)務(wù)操作流程（第一冊、第二冊）、相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定和內(nèi)控制度為依據(jù)準(zhǔn)確描述差錯經(jīng)過，認(rèn)真提出整改、處理意見，在事后監(jiān)督系統(tǒng)中及時登記錄入“差錯處罰通知書”，將業(yè)務(wù)差錯資料，交監(jiān)督中心主管審核后打印三份，經(jīng)主管簽批后一份返回各信用社作為差錯更正的依據(jù)、一份由事后監(jiān)督中心留存登記整改記錄，一份交由主管月末裝訂轉(zhuǎn)計財部作為會計工作輔導(dǎo)培訓(xùn)的依據(jù)。

事后監(jiān)督中心對發(fā)現(xiàn)的問題或整改意見存在分歧的，可先提交相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門進行定性，再發(fā)送監(jiān)督信息。

（五）會計資料整理歸檔。

監(jiān)督員完成監(jiān)督工作后，按會計檔案整理歸檔的要求整理裝訂成冊，每本厚度以不超過3公分為宜，上邊及左邊對齊，由包片監(jiān)督員填寫封面上的相關(guān)要素，在所監(jiān)督的會計傳票封面裝訂線騎縫處加蓋監(jiān)督員個人名章，裝檔案盒，同時在事后監(jiān)督系統(tǒng)中登記錄入“憑證基礎(chǔ)信息表”，在監(jiān)督工作完成當(dāng)日將會計資料加鎖入憑證柜保管，按月將已裝檔案盒的會計憑證移交檔案保管員復(fù)核歸檔，同時登記《會計檔案保管使用登記簿》，由監(jiān)督員、檔案管理員簽章確認(rèn)。

（六）記錄整改信息。

各信用社在收到“差錯處罰通知書”后，由委派會計主管負(fù)責(zé)在五個工作日內(nèi)對存在的問題進行確認(rèn)和處理，杜絕類似問題再次發(fā)生，并將整改情況及結(jié)果在事后監(jiān)督中心留存的“差錯處罰通知書”上如實記錄并簽章。事后監(jiān)督員應(yīng)認(rèn)真審核差錯是否更正，更正的內(nèi)容是否正確，如果整改不正確，退回各信用社重新整改直至正確為止，于月末將記錄整改情況的“差錯處罰通知書”交事后監(jiān)督中心主管裝訂歸檔。

（七）會計資料的保管、歸檔及調(diào)閱管理。

1、各信用社移交的日報表、交易流水、余額表等資料，在事后監(jiān)督中心當(dāng)月監(jiān)督工作完成后，由監(jiān)督員裝包返還各信用社。

2、已完成監(jiān)督工作裝訂成冊的會計憑證于月末交檔案保管員復(fù)核歸檔，檔案管理員需對憑證、憑證基礎(chǔ)信息表、檔案登記簿逐冊、逐筆進行復(fù)核，復(fù)核歸檔后在事后監(jiān)督中心原則上保管1年，期滿后登記清冊移交聯(lián)社綜合檔案室。

3、各信用社因業(yè)務(wù)需要查閱會計檔案時，可直接通過電話或傳真方式從事后監(jiān)督中心查閱，但不得調(diào)離事后監(jiān)督中心檔案室查閱，防止資料丟失和泄密，檔案管理員應(yīng)對調(diào)（查）閱情況進行登記《業(yè)務(wù)資料調(diào)查閱登記簿》。

4、公安、司法、檢察機關(guān)和其他有權(quán)機關(guān)處理案件或特殊需要調(diào)閱會計檔案時，必須持有縣級（含）以上主管部門的正式公函，有權(quán)機關(guān)根據(jù)需要可以抄錄、復(fù)制、照相，但不得帶走原件。檔案管理員應(yīng)對調(diào)閱情況進行記錄，登記《業(yè)務(wù)資料調(diào)（查）閱登記簿》，并由調(diào)閱人簽字確認(rèn)。

5、事后監(jiān)督中心按月整理、裝訂“差錯處罰通知書”及“會計資料交接清單”，由監(jiān)督主管崗負(fù)責(zé)歸檔保管，留存資料保存期暫定為五年。

（八）再監(jiān)督自律檢查制度。

再監(jiān)督崗人員每日對事后監(jiān)督員的工作進行抽查，抽查面不少于3個網(wǎng)點，對因工作疏忽，存在的業(yè)務(wù)差錯、違法違規(guī)行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)的，或已發(fā)現(xiàn)但未反映、未記錄、未督促整改的，及時予以糾改；同時在事后監(jiān)督系統(tǒng)中登記錄入“再監(jiān)督檢查記錄”，根據(jù)《201*年事后監(jiān)督崗考核、考評辦法》進行責(zé)任追究。

（九）重大情況報告。

事后監(jiān)督中心監(jiān)督員發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)、違法情況，應(yīng)立即向分管領(lǐng)導(dǎo)報告，該違規(guī)違法情況處理完畢前應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。

（十）按月通報制度。

事后監(jiān)督中心按月對各信用社在事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的共性、個性問題歸納總結(jié)后全轄通報，并由計財部通過每月委派會計例會的形式輔導(dǎo)規(guī)范，從而提高全轄會計核算質(zhì)量。

擴展閱讀：201*年事后監(jiān)督中心一季度分析報告

201X年昆明市XX農(nóng)村信用社事后監(jiān)督中心一季度分析報告

聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)：

事后監(jiān)督中心通過一年的運行，理順和補充完善了事后監(jiān)督管理體制及各項規(guī)章制度，真正發(fā)揮起事后監(jiān)督的作用，為充分發(fā)揮事后監(jiān)督中心的職能及作用，在監(jiān)督工作中，事后監(jiān)督人員依據(jù)差錯風(fēng)險分類，揭示核算過程缺陷，查找內(nèi)控制度漏洞，研究風(fēng)險狀況，確定防范重點，提出整改措施，明確責(zé)任，實現(xiàn)對風(fēng)險狀況的識別和預(yù)警提示，從而達到完善制度、規(guī)范操作、杜絕差錯、控制風(fēng)險的目的，為XX聯(lián)社的內(nèi)控管理工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。

一、一季度監(jiān)督業(yè)務(wù)量及差錯占比情況：

1月監(jiān)督業(yè)務(wù)共計XXXX筆，其中：一級差錯5項，占比8％；二級差錯21項，占比34％；三級差錯36項，占比58％。

2月監(jiān)督業(yè)務(wù)共計XXXX筆，其中：一級差錯13項，占比25％；二級差錯22項，占比41％；三級差錯18項，占比34％。

3月監(jiān)督業(yè)務(wù)共計XXXX筆。其中：一級差錯9項，占比36％；二級差錯5項，占比20％；三級差錯11項，占比44％。二、基層社差錯處罰情況：

一季度共計處罰4365元，其中：聯(lián)社營業(yè)部處罰540元、XX信用社處罰805元、XX信用社共處罰1295元、XX信用社共處罰965元、XX信用社共處罰760元。

三、基層社差錯排名情況：［根據(jù)差錯情況，計算出差錯率（差錯筆數(shù)/業(yè)務(wù)量）按差錯較多進行排名］

XX信用社：1月第三名、2月第一名、3月第二名。XX信用社：1月第二名、2月第二名、3月第四名。XX信用社：1月第一名、2月第四名、3月第三名。XX信用社：1月第四名、2月第三名、3月第一名。四、一季度高發(fā)性差錯問題明細(xì)：

201*年1一3月高發(fā)性差錯問題

序號差錯級別123456789101112102220402042308130833105311231121002102230923112高發(fā)性差錯內(nèi)容大、小寫金額不符無客戶簽名漏蓋，錯蓋業(yè)務(wù)印章、公章漏蓋私章印章糾正不規(guī)范漏打、重打編號，編號顛倒戶名與機打不符現(xiàn)金交易流水與日結(jié)單不符憑證所填金額與機打信息不符缺少附件戶名有誤手續(xù)費收取錯誤差錯級別一級差錯二級差錯二級差錯三級差錯三級差錯三級差錯三級差錯三級差錯一級差錯一級差錯三級差錯三級差錯通過三個月的監(jiān)督發(fā)現(xiàn)三級差錯比去年減少，一級、二級差錯集中

在臨柜人員對會計憑證審核不嚴(yán)，“事中監(jiān)督”未實時發(fā)揮作用造成的。因此，嚴(yán)格會計憑證的審核是各基層社重點督促的工作，“事中監(jiān)督”應(yīng)建立起對金融風(fēng)險實施動態(tài)監(jiān)控的警覺,才能避免風(fēng)險所帶來的損害。

五、會計檔案收繳及調(diào)閱情況：

（1）為順利接收201*年會計帳表，事后監(jiān)督中心于201*年1月份主動到區(qū)聯(lián)社營業(yè)部及各基層社示范網(wǎng)點再次進行會計檔案接收標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)場輔導(dǎo)及實際演練，通過輔導(dǎo)后，3月份的收繳工作順利完成。（全區(qū)201*年共收繳會計帳表XXXX冊）

（2）一季度受理內(nèi)部查詢業(yè)務(wù)XX筆，調(diào)閱會計憑證XXX冊，帳表XX冊，受理司法機關(guān)查詢業(yè)務(wù)X筆，翻閱會計憑證XX冊，帳表X冊。

事后監(jiān)督中心按月對被監(jiān)督對象風(fēng)險防范工作的全面性、及時性和長效性作出客觀、準(zhǔn)確地判斷和評價，對在執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問題和漏洞，按相關(guān)的規(guī)定提出督促整改意見，做到后臺監(jiān)督與前臺核算嚴(yán)格分離。而事后監(jiān)督只是在會計核算發(fā)生后，對會計憑證和資料進行監(jiān)督，監(jiān)督的內(nèi)容和范圍相對狹窄，相對滯后，達不到對會計核算業(yè)務(wù)的全面審計，只有和會計、稽核部門分工協(xié)作、相互配合，從不同層面實施對業(yè)務(wù)的全方位監(jiān)督，相互補充、相互借鑒才能全面堵塞風(fēng)險及漏洞。事后監(jiān)督中心今年將根據(jù)上級規(guī)定及聯(lián)社各部門的規(guī)章制度，再次補充完善事后監(jiān)督中心差錯管理規(guī)定，為規(guī)范業(yè)務(wù)處理，規(guī)范業(yè)務(wù)監(jiān)督提供較為系統(tǒng)的依據(jù)，為風(fēng)險監(jiān)督提供自身的審核標(biāo)準(zhǔn)，總之，加強學(xué)習(xí)、提高認(rèn)識，加強監(jiān)督建設(shè)是事后監(jiān)督中心的任務(wù)，在今后的執(zhí)行過程中

仍需要各級領(lǐng)導(dǎo)及各部門的大力支持和幫助。

二0一X年X月X日

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