事后監(jiān)督#月匯報(bào)Microsoft Word 文檔 (2)

閻良聯(lián)社事后監(jiān)督中心工作報(bào)告

閻良聯(lián)社財(cái)務(wù)部：

為加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，防范會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正日常業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的違規(guī)操作和核算差錯(cuò)，今年1月我事后監(jiān)督中心正式運(yùn)行，在工作中監(jiān)督人員能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)的進(jìn)行監(jiān)督工作，按照有關(guān)會(huì)計(jì)政策、規(guī)定，對(duì)轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)提供的原始憑證、記賬憑證、報(bào)表等以及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程進(jìn)行再檢查和監(jiān)督，現(xiàn)將我中心這一個(gè)月開(kāi)展工作情況匯報(bào)如下：

一、基本工作情況。

（一）監(jiān)督中心201*年1月共監(jiān)督會(huì)計(jì)憑證544本，業(yè)務(wù)筆數(shù)共計(jì)151232（含附件），報(bào)表種類15種。

（二）監(jiān)督人員能夠按照規(guī)定登記“票據(jù)包交接清單”，各機(jī)構(gòu)能夠按T+3的時(shí)間傳遞票據(jù)包（1日發(fā)生的業(yè)務(wù)4日傳遞至事后監(jiān)督中心），交接雙方都能夠按規(guī)定傳遞、登記“憑證交接清單”與“會(huì)計(jì)資料交接清單”。

（三）監(jiān)督人員能夠在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按機(jī)構(gòu)核對(duì)系統(tǒng)流水賬逐筆逐張進(jìn)行審核勾對(duì)，對(duì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生后的原始憑證、記賬憑證、報(bào)表等以及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程，會(huì)計(jì)憑證齊全完整性進(jìn)行再檢查和監(jiān)督。各機(jī)構(gòu)能夠按規(guī)定對(duì)各類賬務(wù)及時(shí)準(zhǔn)確地處理，會(huì)計(jì)科目和賬戶使用正確；無(wú)以綜合記賬方式調(diào)整收支；出納庫(kù)存有權(quán)人能按日核對(duì)；相關(guān)賬務(wù)數(shù)據(jù)間的對(duì)應(yīng)關(guān)系正確無(wú)誤。對(duì)會(huì)計(jì)憑證的

使用上各機(jī)構(gòu)基本能按要求使用，對(duì)各類重要空白憑證均實(shí)行了領(lǐng)用、登記、銷號(hào)制度。

（四）對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容，儲(chǔ)蓄存、取款業(yè)務(wù)憑證能夠經(jīng)客戶簽字確認(rèn)。單位存取款業(yè)務(wù)真實(shí)相符，支票業(yè)務(wù)折角驗(yàn)��；貸款業(yè)務(wù)相關(guān)資料齊全，有權(quán)人均能按要求簽字；抹賬等沖正業(yè)務(wù)，手續(xù)齊全、合規(guī)；過(guò)渡性科目使用合規(guī)，清理及時(shí)。

（五）監(jiān)督人員能夠按日登記“會(huì)計(jì)事后監(jiān)督日志”，詳細(xì)記錄監(jiān)督過(guò)程中的問(wèn)題和差錯(cuò)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題差錯(cuò)，經(jīng)事后監(jiān)督負(fù)責(zé)人確認(rèn)，及時(shí)通過(guò)電話方式與各會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)主管人員進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及差錯(cuò)要求各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管限期規(guī)范、糾改，各機(jī)構(gòu)能糾改的問(wèn)題全部限期糾改完畢。

（六）監(jiān)督人員能夠按要求每月匯總工作情況上報(bào)事后監(jiān)督工作報(bào)告，對(duì)各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)主管考核得分。

二、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及糾改情況。

（一）會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證使用上各社對(duì)實(shí)時(shí)匯兌的打印票據(jù)不清楚，使用白紙打印，已糾改。有各別社對(duì)特殊業(yè)務(wù)辦理使用白紙打印已糾改；有會(huì)計(jì)憑證日期要素漏填現(xiàn)象，已糾改。有自制憑證未按要求編制填寫已糾改；支票戶背書(shū)不齊全，無(wú)進(jìn)賬單現(xiàn)象已糾改。

（二）會(huì)計(jì)賬務(wù)：存款業(yè)務(wù)辦理合規(guī)，“存款實(shí)名制”有的社堅(jiān)持較好，有的社對(duì)客戶身份未進(jìn)行留存、識(shí)別，有的社執(zhí)行如同流程，對(duì)客戶身份識(shí)別進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，核查記錄不相符繼續(xù)為客戶

按錯(cuò)誤的戶名辦理業(yè)務(wù)已糾改；客戶確認(rèn)業(yè)務(wù)簽名與業(yè)務(wù)實(shí)際不一致從月初錯(cuò)誤率10%已糾改至月末錯(cuò)誤率0.5%，此項(xiàng)各社需繼續(xù)糾改；存款掛失業(yè)務(wù)掛失申請(qǐng)書(shū)信息填寫不齊全，各別社有違規(guī)代理掛失現(xiàn)象，未糾改3筆；定期提前支取手續(xù)無(wú)有權(quán)人簽章已糾改；單位戶取款支票審核不嚴(yán)格，要素填寫有誤，背書(shū)要素不齊全，已糾改；各社電匯手工收費(fèi)有少收、漏收現(xiàn)象未糾改；有使用重要空白憑證未及時(shí)銷號(hào)現(xiàn)象，已糾改。

（三）重點(diǎn)內(nèi)容監(jiān)督：

1、儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)：存、取款業(yè)務(wù)憑證經(jīng)客戶確認(rèn)，有姓名不一致現(xiàn)象多筆，新開(kāi)戶業(yè)務(wù)有未登記、留存、核查身份證件現(xiàn)象多筆未糾改。

2、儲(chǔ)蓄綜合戶取款、銷戶業(yè)務(wù)：手續(xù)齊全，業(yè)務(wù)處理合規(guī)，有少計(jì)息業(yè)務(wù)1筆已糾改，多計(jì)息業(yè)務(wù)1筆0.60元系統(tǒng)無(wú)法糾改。

3、貸款業(yè)務(wù)：貸款借款借據(jù)上貸款賬號(hào)和存款賬號(hào)要素不全，有利率及期限涂改現(xiàn)象，各社需繼續(xù)糾改。

4、客戶購(gòu)買支票時(shí)使用轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)支工本費(fèi)時(shí)，收費(fèi)憑證第三聯(lián)做客戶賬下賬聯(lián)未加蓋客戶印鑒，現(xiàn)在已糾改。

5、五萬(wàn)元以上大額現(xiàn)金存取現(xiàn)多筆未進(jìn)行客戶信息登記，各社需繼續(xù)糾改。

通過(guò)事后監(jiān)督一個(gè)月的運(yùn)行，規(guī)范了會(huì)計(jì)憑證的放置順序，對(duì)會(huì)計(jì)工作一些細(xì)節(jié)做了統(tǒng)一規(guī)范，各機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)憑證和業(yè)務(wù)操作有了較好的提高，但有的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)還存在不少問(wèn)題，有待于我們?cè)诮?/p>

后的工作中加以完善和糾正，防范和遏制違規(guī)業(yè)務(wù)操作，確保會(huì)計(jì)二一二年二月五日4

業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

擴(kuò)展閱讀：201*年事后監(jiān)督中心一季度分析報(bào)告

201X年昆明市XX農(nóng)村信用社事后監(jiān)督中心一季度分析報(bào)告

聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)：

事后監(jiān)督中心通過(guò)一年的運(yùn)行，理順和補(bǔ)充完善了事后監(jiān)督管理體制及各項(xiàng)規(guī)章制度，真正發(fā)揮起事后監(jiān)督的作用，為充分發(fā)揮事后監(jiān)督中心的職能及作用，在監(jiān)督工作中，事后監(jiān)督人員依據(jù)差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)分類，揭示核算過(guò)程缺陷，查找內(nèi)控制度漏洞，研究風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定防范重點(diǎn)，提出整改措施，明確責(zé)任，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的識(shí)別和預(yù)警提示，從而達(dá)到完善制度、規(guī)范操作、杜絕差錯(cuò)、控制風(fēng)險(xiǎn)的目的，為XX聯(lián)社的內(nèi)控管理工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、一季度監(jiān)督業(yè)務(wù)量及差錯(cuò)占比情況：

1月監(jiān)督業(yè)務(wù)共計(jì)XXXX筆，其中：一級(jí)差錯(cuò)5項(xiàng)，占比8％；二級(jí)差錯(cuò)21項(xiàng)，占比34％；三級(jí)差錯(cuò)36項(xiàng)，占比58％。

2月監(jiān)督業(yè)務(wù)共計(jì)XXXX筆，其中：一級(jí)差錯(cuò)13項(xiàng)，占比25％；二級(jí)差錯(cuò)22項(xiàng)，占比41％；三級(jí)差錯(cuò)18項(xiàng)，占比34％。

3月監(jiān)督業(yè)務(wù)共計(jì)XXXX筆。其中：一級(jí)差錯(cuò)9項(xiàng)，占比36％；二級(jí)差錯(cuò)5項(xiàng)，占比20％；三級(jí)差錯(cuò)11項(xiàng)，占比44％。二、基層社差錯(cuò)處罰情況：

一季度共計(jì)處罰4365元，其中：聯(lián)社營(yíng)業(yè)部處罰540元、XX信用社處罰805元、XX信用社共處罰1295元、XX信用社共處罰965元、XX信用社共處罰760元。

三、基層社差錯(cuò)排名情況：［根據(jù)差錯(cuò)情況，計(jì)算出差錯(cuò)率（差錯(cuò)筆數(shù)/業(yè)務(wù)量）按差錯(cuò)較多進(jìn)行排名］

XX信用社：1月第三名、2月第一名、3月第二名。XX信用社：1月第二名、2月第二名、3月第四名。XX信用社：1月第一名、2月第四名、3月第三名。XX信用社：1月第四名、2月第三名、3月第一名。四、一季度高發(fā)性差錯(cuò)問(wèn)題明細(xì)：

201*年1一3月高發(fā)性差錯(cuò)問(wèn)題

序號(hào)差錯(cuò)級(jí)別123456789101112102220402042308130833105311231121002102230923112高發(fā)性差錯(cuò)內(nèi)容大、小寫金額不符無(wú)客戶簽名漏蓋，錯(cuò)蓋業(yè)務(wù)印章、公章漏蓋私章印章糾正不規(guī)范漏打、重打編號(hào)，編號(hào)顛倒戶名與機(jī)打不符現(xiàn)金交易流水與日結(jié)單不符憑證所填金額與機(jī)打信息不符缺少附件戶名有誤手續(xù)費(fèi)收取錯(cuò)誤差錯(cuò)級(jí)別一級(jí)差錯(cuò)二級(jí)差錯(cuò)二級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)一級(jí)差錯(cuò)一級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)三級(jí)差錯(cuò)通過(guò)三個(gè)月的監(jiān)督發(fā)現(xiàn)三級(jí)差錯(cuò)比去年減少，一級(jí)、二級(jí)差錯(cuò)集中

在臨柜人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證審核不嚴(yán)，“事中監(jiān)督”未實(shí)時(shí)發(fā)揮作用造成的。因此，嚴(yán)格會(huì)計(jì)憑證的審核是各基層社重點(diǎn)督促的工作，“事中監(jiān)督”應(yīng)建立起對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控的警覺(jué),才能避免風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損害。

五、會(huì)計(jì)檔案收繳及調(diào)閱情況：

（1）為順利接收201*年會(huì)計(jì)帳表，事后監(jiān)督中心于201*年1月份主動(dòng)到區(qū)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部及各基層社示范網(wǎng)點(diǎn)再次進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案接收標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)及實(shí)際演練，通過(guò)輔導(dǎo)后，3月份的收繳工作順利完成。（全區(qū)201*年共收繳會(huì)計(jì)帳表XXXX冊(cè)）

（2）一季度受理內(nèi)部查詢業(yè)務(wù)XX筆，調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證XXX冊(cè)，帳表XX冊(cè)，受理司法機(jī)關(guān)查詢業(yè)務(wù)X筆，翻閱會(huì)計(jì)憑證XX冊(cè)，帳表X冊(cè)。

事后監(jiān)督中心按月對(duì)被監(jiān)督對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)防范工作的全面性、及時(shí)性和長(zhǎng)效性作出客觀、準(zhǔn)確地判斷和評(píng)價(jià)，對(duì)在執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問(wèn)題和漏洞，按相關(guān)的規(guī)定提出督促整改意見(jiàn)，做到后臺(tái)監(jiān)督與前臺(tái)核算嚴(yán)格分離。而事后監(jiān)督只是在會(huì)計(jì)核算發(fā)生后，對(duì)會(huì)計(jì)憑證和資料進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)督的內(nèi)容和范圍相對(duì)狹窄，相對(duì)滯后，達(dá)不到對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的全面審計(jì)，只有和會(huì)計(jì)、稽核部門分工協(xié)作、相互配合，從不同層面實(shí)施對(duì)業(yè)務(wù)的全方位監(jiān)督，相互補(bǔ)充、相互借鑒才能全面堵塞風(fēng)險(xiǎn)及漏洞。事后監(jiān)督中心今年將根據(jù)上級(jí)規(guī)定及聯(lián)社各部門的規(guī)章制度，再次補(bǔ)充完善事后監(jiān)督中心差錯(cuò)管理規(guī)定，為規(guī)范業(yè)務(wù)處理，規(guī)范業(yè)務(wù)監(jiān)督提供較為系統(tǒng)的依據(jù)，為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督提供自身的審核標(biāo)準(zhǔn)，總之，加強(qiáng)學(xué)習(xí)、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)監(jiān)督建設(shè)是事后監(jiān)督中心的任務(wù)，在今后的執(zhí)行過(guò)程中

仍需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及各部門的大力支持和幫助。

二0一X年X月X日

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