債權(quán).債務(wù)核算小結(jié)

債權(quán)、債務(wù)核算小結(jié)

1、企業(yè)銷售商品未收到款項時，借記“應(yīng)收賬款”賬戶，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等賬戶，

企業(yè)收回應(yīng)收賬款時，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”賬戶。2、預(yù)先支付款項的，應(yīng)借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”。在購入材料時，應(yīng)借記“在

途物資”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，貸記“預(yù)付賬款”。如有補付款項或收回余款情況，可通過“銀行存款”等賬戶進行核算。3、企業(yè)購入材料卻未支付款項時，應(yīng)借記“在途物資”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項

稅額），貸記“應(yīng)付賬款”賬戶。企業(yè)償還應(yīng)付賬款時，應(yīng)借記“應(yīng)付賬款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

4、企業(yè)銷售商品，預(yù)收到款項時，借記“銀行存款”，貸記“預(yù)收賬款”。企業(yè)賣出商品時，

應(yīng)借記“預(yù)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”賬戶。

擴展閱讀：資產(chǎn)與債權(quán)債務(wù)核算人員KPI

資產(chǎn)與債權(quán)債務(wù)核算人員的KPI組成表

KPI考核周期考核標準KPI說明權(quán)重計算方式100錯誤數(shù)=0個601個302個0>=3個(一個重大錯誤=兩個小錯誤)100錯誤次數(shù)=0次801次502次0>=3次100-50*違規(guī)次數(shù)（見說明）信息來源考核目的資產(chǎn)購置、處理審核工作季度100分無查實錯誤記錄30%主管或相關(guān)單位的檢查和工作記錄在滿足生產(chǎn)運營的餓基本需求基礎(chǔ)上降低控制成本，嚴格控制審批資產(chǎn)購置情況資產(chǎn)審核帳務(wù)處理月度100分無查實錯誤或遺漏記錄20%主管或相關(guān)單位的檢查和工作記錄保證資產(chǎn)的完整性債務(wù)、債權(quán)的合理性和合法性債務(wù)、債權(quán)的帳齡分析半年100分有無違規(guī)操作25%主管或相關(guān)單位的檢查和工作記錄保證符合國家法規(guī)和企業(yè)的餓規(guī)章制度，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險更好地為企業(yè)的經(jīng)營提供信息支持年度100分見附表125%見表一分析報告

說明：債權(quán)、債務(wù)的重要性，嚴重的違規(guī)操作（數(shù)額較大或影響惡劣）一次此項即為0分軟指標評分表

表一：對“債務(wù)、債權(quán)帳齡分析”的評分標準（財務(wù)部總經(jīng)理填寫）

請參考本崗位人員提交的“債務(wù)、債權(quán)帳齡分析報告”從以下四個方面進行評分：軟指標評分項目分析報告上交及時性報告的分析的全面性和準確性對領(lǐng)導(dǎo)決策的支持性提出的建議的可行性和實施措施的餓可操作性總計分數(shù)分布203030201*0得分附表1：債務(wù)、債權(quán)帳齡分析報告（本崗位人員填寫）報告項目公司的債務(wù)、債權(quán)狀況描述主要面臨的餓風(fēng)險分析對工作提出的建議和可能的操作手段相關(guān)的總結(jié)和展望內(nèi)容提供近年來公司的債務(wù)、債權(quán)的情況（表格）公司存在的有關(guān)債務(wù)、債券造成的風(fēng)險所在及深入分析對于面臨的風(fēng)險的有效解決辦法或有效的規(guī)避方法本年度工作總結(jié)和對下年度工作的安排展望資產(chǎn)購置、處理審核

工作

資產(chǎn)審核帳務(wù)處理債務(wù)債權(quán)的合理性

和合法性

債務(wù)債權(quán)帳齡分析

資產(chǎn)與債務(wù)債權(quán)核算人員考核流程

本崗位人力資源部信息來源財務(wù)部總經(jīng)理整理備案工作記錄和相審核考評關(guān)單位反饋整理備案工作記錄和相審核考評關(guān)單位反饋整理備案工作記錄和相審核考評關(guān)單位反饋整理備案分析報告審核考評接受考評反饋

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