擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度[1]
河南新光大投資擔(dān)保有限公司
財(cái)務(wù)管理制度
第一章總則
第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證
公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)
運(yùn)營(yíng)效率。公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。
第三條公司財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)
和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)�；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)防范管理，防止資產(chǎn)流失，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
第四條建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，公司董事會(huì)、監(jiān)事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)
人應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門(mén)要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開(kāi)展做好服務(wù)。
公司內(nèi)部要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。
公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否
在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。
第五條公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：（1）財(cái)務(wù)計(jì)劃管理（2）收入管理（3）支出管理
（4）擔(dān)�；鸸芾�
（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理（6）資金管理
第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
第六條財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，根據(jù)本公司的發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。財(cái)務(wù)
計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和資金計(jì)劃兩部分。
第七條基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收
支、稅金及營(yíng)業(yè)結(jié)余的留用情況。
第八條資金計(jì)劃主要包括公司資金的籌集和使用。第九條公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，有財(cái)務(wù)部門(mén)匯總編制。第十條公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以保證年度
財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。
第三章收入管理
第十一條公司收入來(lái)源有：
（1）擔(dān)保費(fèi)收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入
（2）利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入
（3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi)收入等（4）投資受益：進(jìn)行投資取得的受益
（5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)務(wù)、其他單位對(duì)公司
的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。
第十二條各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映、防止漏收、錯(cuò)收。不得私設(shè)小金庫(kù)，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。
第四章支出管理
第十三條支出是指公司為開(kāi)展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。主要包括：（1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估過(guò)程中聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、
鑒定、審計(jì)、公正等的支出，一集聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等的支出，對(duì)本公司自身的審計(jì)評(píng)估除外。
（2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、
公雜費(fèi)（車(chē)船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和拍照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書(shū)報(bào)、辦公用品）、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用。
（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)、水利基
金等。
（4）提取短期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)
保業(yè)務(wù)按時(shí)履約解除擔(dān)保責(zé)任時(shí)，凈預(yù)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等等余額返還擔(dān)�；稹＃�5）提取長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)金：從擔(dān)�；鸬哪晔找嬷邪�50%提取擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，擔(dān)保
風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金總額達(dá)到基金總額的50%后，可不再提取。
（6）代償損失超出準(zhǔn)備支出：代償損失超過(guò)已提取短期、長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金差額部
分。
（7）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：年未按在保項(xiàng)目所收取保費(fèi)的50%提取，同時(shí)轉(zhuǎn)回以前
年度提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項(xiàng)目所收取保費(fèi)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)代償損失。
（8）提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金：按年末在保余額的一定比例計(jì)提，實(shí)行差額提取，用于彌
補(bǔ)代償損失，計(jì)提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計(jì)提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會(huì)決定。
（9）利息支出：指借款應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)
生制原則進(jìn)行核算。
（10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。（11）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤(pán)虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。（12）所得稅：根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅。
第五章?lián)；鸸芾?/p>
第十四條擔(dān)�；鹗潜ＷC公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提和基礎(chǔ)，主要由國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動(dòng)應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展。其來(lái)源主要有：（1）國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人出資（2）基金凈收益（3）其他
第十五條擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資金的收付集中由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理。對(duì)外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會(huì)同各有關(guān)職能部門(mén)共同討論通過(guò)，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，方可對(duì)外付款。
第十六條加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和資本保障基金，中心開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金及資本保證金有：（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金
（2）長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金（3）資本保障基金
第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第十八條凡是單位價(jià)值在201*元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。
第十九條固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核算，按季（或按月）計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%電子設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)用、維修和管理，每季度核對(duì)，年終全面盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符，要及時(shí)處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：一、房屋、建筑物20年二、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備10年三、運(yùn)輸工具4年四、電子設(shè)備3年
第二十條低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對(duì)短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷(xiāo)法（五五攤銷(xiāo)法）第二十一條公司在建工程包括前期準(zhǔn)備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
第七章資金管理
第二十二條公司的庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》，在保證正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的限額內(nèi)留用，對(duì)超庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金定期檢查核對(duì)，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對(duì)賬，對(duì)未達(dá)賬做未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表。第二十三條建立錢(qián)、物、賬分管制度
（1）出納人員專(zhuān)管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。
（2）物資管理人員負(fù)責(zé)減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。（3）會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，并通過(guò)資產(chǎn)清查達(dá)到賬實(shí)一
致的目的。
第二十四條建立資金審批制度，凡是涉及財(cái)務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。
第二十五條建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過(guò)財(cái)務(wù)部辦理。通過(guò)財(cái)務(wù)部核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。
第二十六條公司的應(yīng)收賬款為應(yīng)收未收的擔(dān)保費(fèi)收入，要及時(shí)進(jìn)行清理。
第二十七條公司的暫收、暫付款項(xiàng)為臨時(shí)性的資金來(lái)源和運(yùn)用，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門(mén)進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，采取措施，認(rèn)真處理。
第二十八條公司的短期投資和長(zhǎng)期投資是利用暫時(shí)不用的資金為確保擔(dān)�；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧�，應(yīng)按設(shè)立擔(dān)保公司的原則投資于風(fēng)險(xiǎn)較小的金融債券等證券類(lèi)別，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
第二十九條公司在進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應(yīng)嚴(yán)格按制度執(zhí)行，對(duì)收取的會(huì)員基金實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)管理。
第三十條公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要借入資金，對(duì)借入的資金應(yīng)合理運(yùn)用，到期一次性支付的利息數(shù)額較大時(shí)，應(yīng)該分期預(yù)提，分期攤?cè)氤杀尽?/p>
第八章附則
第三十一條公司必須接受審計(jì)、財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況。
第三十二條本制度如與國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)有抵觸的，按國(guó)家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。第三十三條本制度自201*年3月1日起試行。解釋權(quán)屬本公司。
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XXXX融資擔(dān)保有限公司
財(cái)務(wù)管理制度
第一章總則
第一條為了規(guī)范XXXX融資擔(dān)保有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的會(huì)計(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，及時(shí)、真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一應(yīng)用指南》、《XX市融資性擔(dān)保公司管理試行辦法》以及國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)和管理情況，制定本制度。
第二條公司各部門(mén)及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。
第三條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。
第四條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》制定會(huì)計(jì)檔案管理辦法。
第五條公司實(shí)行在全公司統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一核算、統(tǒng)負(fù)盈虧、統(tǒng)一匯繳所得稅的基礎(chǔ)上，在公司內(nèi)部實(shí)行逐級(jí)管理、分級(jí)核算、自計(jì)盈虧、指標(biāo)考核的財(cái)會(huì)管理體制。
第六條公司是法定的獨(dú)立財(cái)會(huì)核算單位和對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送單位。
第二章財(cái)務(wù)管理制度
第七條公司會(huì)計(jì)核算的基本前提：
（一）會(huì)計(jì)主體：公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其本身發(fā)生的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。（二）持續(xù)經(jīng)營(yíng)：會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。（三）會(huì)計(jì)分期：公司應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度和中期。中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間，包括半年度、季度和月度。公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止；年度終了辦理決算，如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日。半年度、季度、月度均按公歷起訖日期確定。
本制度所稱(chēng)的期末，是指月末、季末、半年末和年末。（四）貨幣計(jì)量：公司會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量。公司以人民幣為記帳本位幣。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，元以下填至分，分以下四舍五入。
第八條公司應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。
第九條公司應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素。會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益（包括直接計(jì)入股東權(quán)益的利得和損失）、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)（包括直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失）。
會(huì)計(jì)要素在確認(rèn)時(shí)，均應(yīng)滿足以下條件：符合會(huì)計(jì)要素的定義；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入或者流出企業(yè)；該經(jīng)濟(jì)利益注入或者流出的金額能夠可靠計(jì)量。
第十條公司的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)滿足于以下質(zhì)量要求：
（一）可靠性要求：公司應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。
（二）相關(guān)性要求：公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對(duì)公司過(guò)去、現(xiàn)在或者未來(lái)的情況作出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)。
（三）可理解性要求：公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和使用。
公司所屬各部門(mén)的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、清晰，科目對(duì)應(yīng)關(guān)系清楚、文字摘要完整、簡(jiǎn)明。
（四）可比性要求：公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和核算辦法對(duì)相同或者相似的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確保會(huì)計(jì)信息口徑一致，相互可比。對(duì)于不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)核算方法，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說(shuō)明。
公司所屬各部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，正確使用會(huì)計(jì)科目，正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表，正確計(jì)算會(huì)計(jì)指標(biāo)，以保證各部門(mén)的核算口徑相互一致，會(huì)計(jì)資料相互可比，以便于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的比較、分析和匯總。
（五）實(shí)質(zhì)重于形式要求：公司應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)載，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。
（六）重要性要求：公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。
（七）謹(jǐn)慎性要求：公司對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。
（八）及時(shí)性要求：公司對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。
公司所屬各部門(mén)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)及時(shí)并序時(shí)進(jìn)行，會(huì)計(jì)資料的收集、會(huì)計(jì)憑證的編制和傳遞、款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)等不得延誤和積壓，帳務(wù)必須當(dāng)日處理完畢，報(bào)表必須按期按時(shí)及時(shí)報(bào)送。對(duì)于有特定需要和時(shí)效的會(huì)計(jì)信息，各部門(mén)應(yīng)按照公司的規(guī)定和要求，及時(shí)收集、及時(shí)處理和及時(shí)傳遞，以保證公司對(duì)會(huì)計(jì)信息的及時(shí)匯總、分析、利用和上報(bào)。
第十一條公司會(huì)計(jì)記帳采用借貸復(fù)式記帳法。
第十二條公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。會(huì)計(jì)電算化使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。
第十三條會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的原始記錄，是辦理會(huì)計(jì)核算、核對(duì)帳務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證。
填制或者取得原始憑證是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基本前提。公司各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員必須按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定和要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向本單位或上一級(jí)負(fù)責(zé)人報(bào)告。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照規(guī)定進(jìn)行更正或補(bǔ)充。
原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。
公司各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員必須按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定和要求，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及有關(guān)資料填制記帳憑證。打印出的機(jī)制記帳憑證應(yīng)由制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)主管人員加蓋印章或者簽字。
第十四條會(huì)計(jì)帳簿是記錄一切交易事項(xiàng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)及資金、財(cái)務(wù)變化情況的重要簿籍。會(huì)計(jì)賬簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。公司各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，并按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定和要求，根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。
第十五條各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算必須經(jīng)過(guò)復(fù)核。必須實(shí)行錢(qián)帳分管、日帳日清、有帳有據(jù)、總分核對(duì)、數(shù)據(jù)勾稽的內(nèi)控措施和核算規(guī)則。會(huì)計(jì)核算質(zhì)量要求達(dá)到帳帳、帳證、帳款、帳實(shí)、帳表和表內(nèi)外帳務(wù)全部相符的基本要求。
第十六條公司嚴(yán)禁在法定的會(huì)計(jì)帳簿外另立帳冊(cè)；不得偽造、變?cè)旌痛鄹臅?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿及其他會(huì)計(jì)資料；不得提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表。
第十七條會(huì)計(jì)主管人員必須加強(qiáng)對(duì)電子計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的管理，負(fù)責(zé)組織電子計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作。各單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)，合理調(diào)整勞動(dòng)組織，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)操作人員必須經(jīng)過(guò)上崗前的業(yè)務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)。必須嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行操作，制單人員與復(fù)核以及操作人員之間不得相互兼任，不得越權(quán)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。操作人員使用的個(gè)人密碼，應(yīng)嚴(yán)格保密并經(jīng)常更換，防止失密，離崗時(shí)應(yīng)按規(guī)定退出計(jì)算機(jī)的操作界面。
第十八條本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)核算辦法與有關(guān)稅收規(guī)定不一致的，公司及所屬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照有關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算納稅。
第十九條公司及所屬各單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，必須建立會(huì)計(jì)檔案，并按照財(cái)政部和國(guó)家檔案局頒布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和本公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
第二十條會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職時(shí)，必須根據(jù)財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》所規(guī)定的程序和要求辦理交接手續(xù)，并應(yīng)有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。會(huì)計(jì)人員在沒(méi)有辦清交接手續(xù)之前不得調(diào)動(dòng)或者離職。
第二十一條公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第二十二條公司應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有銀行信貸相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)公司的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。公司相關(guān)部門(mén)應(yīng)向?qū)徲?jì)人員作出必要的解釋。
第三章財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)監(jiān)督
第二十三條公司財(cái)務(wù)計(jì)劃是公司在一定時(shí)期爭(zhēng)取達(dá)到的目標(biāo)利潤(rùn)，是計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的收入、支出、利潤(rùn)、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。財(cái)務(wù)計(jì)劃為企業(yè)運(yùn)作的管理與控制提供了依據(jù)。公司財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)以年度為單位，半年度進(jìn)行一次考核與調(diào)整：
一、指導(dǎo)思想
加強(qiáng)管理，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制費(fèi)用，創(chuàng)造利潤(rùn)；加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，堅(jiān)持員工技能培訓(xùn)，采取多樣化形式，把學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)與交流技能相結(jié)合起來(lái)，開(kāi)拓視野，豐富知識(shí)，全面提升整體素質(zhì)、管理水平；建立辦事高效，運(yùn)作協(xié)調(diào)、行為規(guī)范的管理機(jī)制，努力開(kāi)創(chuàng)各項(xiàng)工作的新局面。
二、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)
1、第一年要保持收支平衡，略有盈余，以穩(wěn)健為基礎(chǔ)保證公司的良好發(fā)展。2、第二年在第一年的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)收入翻一番，控制費(fèi)用支出，達(dá)到利潤(rùn)穩(wěn)中有長(zhǎng)。3、第三年及今后年度，在業(yè)務(wù)開(kāi)展成熟條件下，股東逐漸增資至3億元，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，大力提升公司的營(yíng)業(yè)額和知名度，樹(shù)立首批融資性擔(dān)保公司良好發(fā)展的形象。
三、工作措施
1、抓好基礎(chǔ)工作，實(shí)行規(guī)范管理，全面提高工作質(zhì)量。
搞好各類(lèi)客戶分類(lèi)細(xì)劃，摸底排查工作。對(duì)客戶進(jìn)行分類(lèi)細(xì)化管理，是行之有效的工作方法。公司應(yīng)當(dāng)分別按照“分類(lèi)管理、區(qū)別對(duì)待”等管理措施，對(duì)所屬客戶進(jìn)行分類(lèi)，落實(shí)任務(wù)層層分解，明確目標(biāo)及責(zé)任人，以確保全年既定目標(biāo)任務(wù)的全面完成。
2、捕捉信息，開(kāi)拓市場(chǎng)，爭(zhēng)當(dāng)業(yè)績(jī)頂尖人。面向市場(chǎng)，擴(kuò)展團(tuán)隊(duì)隊(duì)伍，廣泛招納能人志士為我所用。
3、加強(qiáng)代位代償組織管理工作，做好代償追討及核銷(xiāo)工作，努力達(dá)到代償零化。4、嚴(yán)格客戶的融資性擔(dān)保年保費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，杜絕漏算和少算。并進(jìn)一步規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決執(zhí)行公司規(guī)定的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
5、強(qiáng)化員工教育培訓(xùn)工作
（1）職工思想教育方面：一是通過(guò)培訓(xùn)教育，樹(shù)立職工愛(ài)崗敬業(yè)，敢為人先的創(chuàng)新精神。二是增強(qiáng)職工愛(ài)崗如家，行光我榮，行衰我恥的觀念。三是遵紀(jì)守法教育，以提高全體員工遵紀(jì)守法和自我保護(hù)意識(shí)。
（2）職工業(yè)務(wù)教育方面：一是繼續(xù)學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)；二是技能培訓(xùn)工作持之以恒進(jìn)行崗位練兵，不斷提高辦理業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率，通過(guò)業(yè)務(wù)技術(shù)競(jìng)賽等形式，激活員工工作熱情，提高工作效率。三是學(xué)習(xí)融資性擔(dān)保營(yíng)銷(xiāo)學(xué)，填補(bǔ)員工擔(dān)保營(yíng)銷(xiāo)知識(shí)空白。通過(guò)請(qǐng)進(jìn)來(lái)與走出去的方法，提高員工營(yíng)銷(xiāo)的技巧，為培養(yǎng)一批營(yíng)銷(xiāo)骨干打好基礎(chǔ)。
6、完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，對(duì)所屬部門(mén)、工作崗位均實(shí)行規(guī)范化管理，使每個(gè)員工人人肩上有壓力，心中有藍(lán)圖，前進(jìn)路上有方向，工作行程有目標(biāo)。各個(gè)部門(mén)均要制訂月計(jì)劃，年計(jì)劃。并要制訂切實(shí)可行的考核方案，跟蹤考核，以利提高。
第二十四條建立和健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，發(fā)揮行之有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督功能，以狠抓管理制度落實(shí)來(lái)帶動(dòng)企業(yè)管理水平的提高：
一、要建立和健全各項(xiàng)管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度、行政管理制度，根據(jù)各項(xiàng)管理制度的基礎(chǔ)工作的要求，實(shí)行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個(gè)員工必須做什么，什么時(shí)候做，在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對(duì)各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過(guò)實(shí)施這些制度，進(jìn)一步提高企業(yè)管理整體水平。
二、建立和健全自我約束的企業(yè)機(jī)制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，嚴(yán)格審核費(fèi)用開(kāi)支，控制預(yù)算，加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制，落實(shí)內(nèi)部各層次、各部門(mén)的資金管理工作責(zé)任制。盡量避免無(wú)計(jì)劃、無(wú)定額使用資金。
三、根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的客觀要求，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督。落實(shí)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任。建立內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)制度，對(duì)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)收益、成本費(fèi)用、部門(mén)利潤(rùn)進(jìn)行分別核算。建立一套內(nèi)部的約束機(jī)制，在內(nèi)部制度中明確規(guī)定各部門(mén)的權(quán)力責(zé)任，做到分級(jí)負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。會(huì)計(jì)監(jiān)督不單純是對(duì)一般費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審查，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金籌集、資金運(yùn)用、費(fèi)用開(kāi)支、收入實(shí)現(xiàn)，一直到財(cái)務(wù)成果的產(chǎn)生。嚴(yán)格按照制度辦事，正確核算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，維持投資者權(quán)益，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，保證制度的落實(shí)和有效執(zhí)行。
第四章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其崗位職責(zé)
第二十五條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)和出納工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。第二十六條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；
（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二十七條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
（二）執(zhí)照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、費(fèi)用明細(xì)和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收、節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
（三）仔細(xì)審核擔(dān)保申請(qǐng)資料，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第二十八條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
（四）嚴(yán)格支付票據(jù)管理制度，編制票據(jù)使用手續(xù)，使用票\理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十六條符合本規(guī)定第二十九條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或有效領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十七條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十八條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。并由財(cái)務(wù)部進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)及代扣代繳工作。
第三十九條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)總經(jīng)理審批簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第四十條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第四十一條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第六章會(huì)計(jì)憑證和檔案管理
第四十二條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第四十三條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十四條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第四十五條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第四十六條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并視情節(jié)輕重處以一定的扣款：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十七條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露公司秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第七章籌集資金管理
第四十八條籌集資金要在遵守國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當(dāng)、籌措及時(shí)、來(lái)源合理、方式經(jīng)濟(jì)”四項(xiàng)基本原則進(jìn)行。
第一節(jié)籌集資金預(yù)測(cè)管理
第四十九條籌集資金的預(yù)測(cè)及分析
公司實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，開(kāi)設(shè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目所需資金進(jìn)行籌集預(yù)測(cè)分析。
籌集資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際預(yù)測(cè)需要量。
資金需求預(yù)測(cè)一般采用“現(xiàn)金流量法”，即預(yù)測(cè)公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定計(jì)劃期現(xiàn)金不足或多余。
財(cái)務(wù)部在預(yù)測(cè)資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應(yīng)提出幾套籌集資金方案，提交董事會(huì)研究決定，確定最佳籌資方案。
第五十條按資金的來(lái)源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類(lèi)。
第二節(jié)負(fù)債管理
第五十一條負(fù)債是由過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債按其流動(dòng)性不同，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。
流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用。
長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、其他長(zhǎng)期應(yīng)付款。公司使用長(zhǎng)期借款，如用于購(gòu)建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，除此之外借款費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。
第五十二條公司負(fù)債是資金的重要來(lái)源，公司應(yīng)充分利用負(fù)債進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，獲得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，同時(shí)要保持良好的財(cái)務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負(fù)債率，避免出現(xiàn)大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第五十三條公司向銀行融資和還款必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程序，具體程序如下：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況，擬訂資金拆借和還款計(jì)劃。
資金拆借和還款計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)拆借和還款事宜。
第五十四條公司支付應(yīng)交稅金，由財(cái)務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第三節(jié)所有者權(quán)益管理
第五十五條所有者權(quán)益是指公司所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其余額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。
第五十六條財(cái)務(wù)部作為實(shí)收資本和資本公積的管理部門(mén)。
按照實(shí)收資本的構(gòu)成分類(lèi)、分明細(xì)核算，詳細(xì)反映實(shí)收資本的構(gòu)成、增減變動(dòng)。資本公積主要有資本溢價(jià)、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、其他資本公積，詳細(xì)核算反映資本公積形成原因、增減變動(dòng)。第八章資產(chǎn)管理
第五十七條資產(chǎn)是指由于過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。
第一節(jié)貨幣資金管理
第五十八條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。
第五十九條公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，由財(cái)務(wù)部出納人員專(zhuān)人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
財(cái)務(wù)部出納人員要定期核對(duì)銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)每天進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的現(xiàn)金要及時(shí)查找原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第六十條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定現(xiàn)金管理辦法。
公司的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度的范圍之內(nèi)，超過(guò)限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行。第六十一條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算制度》結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定支票等票據(jù)管理辦法。
第二節(jié)擔(dān)保管理
第六十二條公司按照市場(chǎng)化原則經(jīng)營(yíng)，擔(dān)保利率可根據(jù)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度，與被擔(dān)保人自主協(xié)商確定，但不得違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
第六十三條公司不得為其母公司或子公司提供融資性擔(dān)保。公司的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的10倍。
第六十四條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保責(zé)任實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理，準(zhǔn)確計(jì)量擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，并按照不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10%的，實(shí)行差額提取。
第六十五條公司以自有資金進(jìn)行投資，限于國(guó)債、金融債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工作等食用等級(jí)較高的固定收益類(lèi)金融產(chǎn)品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)20%的其他投資。
第六十六條為了保證公司資金的安全，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)部的實(shí)際情況制定備用金管理辦法。
第六十七條擔(dān)保書(shū)是擔(dān)保公司與擔(dān)保戶之間的擔(dān)保契約。融資擔(dān)保公司與擔(dān)保戶就擔(dān)保書(shū)以外事項(xiàng)進(jìn)行約定的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充訂立書(shū)面合同，但約定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律，法規(guī)和本辦法的規(guī)定。
第六十八條貸款擔(dān)保項(xiàng)目借款合同履行期到期屆滿3個(gè)月后，貸款銀行已向企業(yè)通過(guò)訴訟等形式追討并取得執(zhí)行名義，貸款銀行方可向公司申請(qǐng)代位清償。公司對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目代償后，貸款銀行和公司應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行追討，追索回資金以減少損失。
第三節(jié)應(yīng)收款項(xiàng)管理
第六十九條應(yīng)收利息是指擔(dān)保費(fèi)。
第七十條應(yīng)收綜合費(fèi)用是指因“過(guò)期擔(dān)�！睒I(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收未收的綜合費(fèi)用。第七十一條其他應(yīng)收款是指公司發(fā)生的業(yè)務(wù)性或非業(yè)務(wù)性暫時(shí)掛賬的款項(xiàng)，包括應(yīng)收未收的各種賠款、罰款、對(duì)外支付的費(fèi)用。
借款（如差旅費(fèi)借款、招待費(fèi)借款等）、零星采購(gòu)借款以及應(yīng)收取的各種墊付款項(xiàng)。如公司員工因業(yè)務(wù)需要借款，需填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》然后根據(jù)資金管理制度辦理借款手續(xù)。
公司員工若離開(kāi)公司必須到財(cái)務(wù)部清理個(gè)人欠款。
第七十二條壞賬準(zhǔn)備金是根據(jù)應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其他應(yīng)收款科目年末余額，按每年1%比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；余額達(dá)到年末應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其他應(yīng)收款科目合計(jì)余額的10%時(shí)不再計(jì)提。本科目年末余額超過(guò)年末應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)余額的10%時(shí)，超過(guò)部分以紅字沖回。
財(cái)稅部門(mén)有規(guī)定時(shí)，從其規(guī)定。第四節(jié)固定資產(chǎn)、在建工程管理
第七十三條固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在201*元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也作為固定資產(chǎn)。
第七十四條公司固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理辦法。
第七十五條公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：
1、房屋建筑物20年2、運(yùn)輸工具4年3、電腦、打印機(jī)等電子設(shè)備3年
第七十六條在建工程是指公司進(jìn)行的各項(xiàng)工程發(fā)生的支出工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目。
第五節(jié)無(wú)形資產(chǎn)管理
第七十七條無(wú)形資產(chǎn)是指公司購(gòu)入的房屋使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等�？砂春贤O(shè)立分戶，攤銷(xiāo)時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用。
第七十八條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。
第七十九條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用采用直線法在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期內(nèi)平均攤銷(xiāo)：1、修理費(fèi)用，在下一次大修理前攤銷(xiāo)；
2、租入固定資產(chǎn)的改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚未使用年限內(nèi)攤銷(xiāo)；3、公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。
第九章?lián)p益管理第一節(jié)收入管理第八十條收入是指公司的擔(dān)保費(fèi)收入、綜合費(fèi)用收入、其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入。第八十一條其他營(yíng)業(yè)收入是指公司擔(dān)保費(fèi)收入、綜合費(fèi)用收入以外的營(yíng)業(yè)收入。第八十二條營(yíng)業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤(pán)盈。
第二節(jié)費(fèi)用管理
第八十三條費(fèi)用是指公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用含折舊。
第八十四條公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會(huì)制訂的財(cái)務(wù)預(yù)算方案嚴(yán)格控制費(fèi)用的支出。
第八十五條為了更好地控制公司費(fèi)用的支出，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定費(fèi)用支出管理辦法。
第十章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配
第八十六條利潤(rùn)是指公司在一定的會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。
第八十七條公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。
第八十八條公司按月計(jì)算利潤(rùn)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按下列順序進(jìn)行分配：1、彌補(bǔ)以前年度的虧損；2、取10%的法定盈余公積；3、提取5%的法定公益金；4、提取任意盈余公積轉(zhuǎn)增資本金；5、向股東分配紅利。
第八十九條當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本50%時(shí)，可不再提取；盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊(cè)資本的25%。
第九十條未分配利潤(rùn)是指上年及歷年未分配利潤(rùn)結(jié)余額。
經(jīng)董事會(huì)決議為以豐補(bǔ)歉需要在當(dāng)年利潤(rùn)分配適當(dāng)留下一塊或分配中有尾差未分時(shí)，將這部分未分配利潤(rùn)并入下一年度利潤(rùn)分配。
第十一章會(huì)計(jì)科目、財(cái)務(wù)報(bào)表第九十一條公司會(huì)計(jì)科目根據(jù)財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理要求和核算需要加以設(shè)置和制訂。
第九十二條分類(lèi)會(huì)計(jì)科目（即一級(jí)科目、總賬科目）由公司統(tǒng)一規(guī)定、設(shè)置，不得擅自增設(shè)、減少、合并和改動(dòng)總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目。
第九十三條根據(jù)核算內(nèi)容，總分類(lèi)科目共分為六大類(lèi)：1、資產(chǎn)類(lèi)科目；2、負(fù)債類(lèi)科目；3、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目；4、股東權(quán)益類(lèi)科目；5、損益類(lèi)科目；
6、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算類(lèi)科目。
第九十四條總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目編號(hào)的原則和方法統(tǒng)一參照相關(guān)政策法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)明細(xì)會(huì)計(jì)科目和三級(jí)明細(xì)會(huì)計(jì)科目參照現(xiàn)行銀行業(yè)執(zhí)行，科目一經(jīng)設(shè)定，不可隨意增設(shè)、減少、合并以及改動(dòng)。
第九十五條會(huì)計(jì)科目的修改變更，除年度終了時(shí)，應(yīng)采用編制“科目結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表”的方式辦理新舊科目的結(jié)轉(zhuǎn)事項(xiàng)，以保證上下年度新、舊科目余額的銜接外，在年度中間，應(yīng)一律采用填制會(huì)計(jì)憑證的方式，通過(guò)會(huì)計(jì)分錄來(lái)進(jìn)行科目的結(jié)轉(zhuǎn)和銜接。
第九十六條公司在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)和編號(hào)，不應(yīng)當(dāng)只填列科目編號(hào)，不填列科目名稱(chēng)。
第九十七條公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》和本制度的規(guī)定，編制和提供真實(shí)、完整、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表。公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
公司內(nèi)部任何部門(mén)或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部門(mén)編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。
第九十八條公司對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)和格式、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容等，由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》或者國(guó)家其他權(quán)利機(jī)構(gòu)予以規(guī)定，對(duì)外必須提供的報(bào)表現(xiàn)暫定為“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤(rùn)表”。公司內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由本制度制定，現(xiàn)暫定為“營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表”和“損益明細(xì)表”。
第九十九條公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)賬，并根據(jù)該結(jié)帳日的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不得提前或者推遲。年度結(jié)帳日為公歷年度的每年12月31日；半年度、季度、月度結(jié)帳日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。
第一百條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和填列，應(yīng)以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。分以下四舍五入。
第一百零一條公司應(yīng)當(dāng)制定專(zhuān)人負(fù)責(zé)編制、審查、匯總財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量應(yīng)達(dá)到：內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、報(bào)送及時(shí)；不得漏報(bào)和對(duì)數(shù)據(jù)任意取舍；會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
第一百零二條公司對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)密的保管、登記和調(diào)閱制度，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得隨意外借和翻�。煌鈫挝徽{(diào)閱或索要時(shí)，應(yīng)按公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定予以辦理。
第十二章附則
第一百零三條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂、解釋和修訂。第一百零四條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行。第一百零五條本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起生效。
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