農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督現(xiàn)狀及對(duì)策

農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督現(xiàn)狀及對(duì)策

農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)是真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地對(duì)信用社業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算、管理和監(jiān)督，為決策者、投資者和有關(guān)部門(mén)提供會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)工作質(zhì)量好壞直接影響到信用社管理者的經(jīng)營(yíng)決策和資金安全，因此，農(nóng)村信用社在加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的同時(shí)，還必須認(rèn)識(shí)到強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的必要性，尤其在統(tǒng)一法人管理制度下對(duì)基層信用社會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督管理以及逐步推行的綜合柜員制管理的要求。加強(qiáng)事后監(jiān)督才能有效保證提供的經(jīng)濟(jì)信息具有真實(shí)、可靠的決策依據(jù)，才能有效防范信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，才能促進(jìn)信用社穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展。筆者通過(guò)分析農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督現(xiàn)狀、成因，從強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督必要性以及應(yīng)采取的對(duì)策等方面，談些粗淺看法。一、當(dāng)前農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督現(xiàn)狀及成因（一）事后監(jiān)督機(jī)制不夠完善。

當(dāng)前農(nóng)村信用社絕大部分的業(yè)務(wù)由手工操作轉(zhuǎn)向微機(jī)電子化操作，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作也逐步走上了制度化、規(guī)范化，但各種配套的事后監(jiān)督機(jī)制建立還不夠完善。有些聯(lián)社認(rèn)識(shí)不夠，單純依賴(lài)業(yè)務(wù)系統(tǒng)監(jiān)督，弱化人為監(jiān)督，從而造成執(zhí)行事后監(jiān)督不力或不到位；許多基層信用社事后監(jiān)督人員由主辦會(huì)計(jì)或信貸員擔(dān)任，有些還是機(jī)動(dòng)的會(huì)計(jì)出納頂班人員擔(dān)任，極易造成事后監(jiān)督人員忙于業(yè)務(wù)而疏于后督檢查或沒(méi)有認(rèn)真履行職責(zé)；上級(jí)主管稽核檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)也只是處罰經(jīng)辦當(dāng)事人，沒(méi)有追究后督人員連帶責(zé)任，造成事后監(jiān)督崗位形同虛設(shè)。（二）事后監(jiān)督人員綜合素質(zhì)偏低，監(jiān)督不力。

目前農(nóng)村信用社比較缺乏熟知會(huì)計(jì)、出納、信貸、計(jì)算機(jī)等綜合型業(yè)務(wù)的監(jiān)督人員，對(duì)計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)展監(jiān)督存在片面性，無(wú)法做到全面監(jiān)督檢查。隨著業(yè)務(wù)電子化程度的不斷深入，計(jì)算機(jī)綜合性的檢查分析手段愈來(lái)愈重要，對(duì)事后監(jiān)督人員提出了更高的要求，但從目前有些聯(lián)社配備的后督的人員來(lái)看，很多已不適應(yīng)工作要求，存在事后監(jiān)督人員由退居二線(xiàn)的或不適應(yīng)柜面工作的人員擔(dān)任，其綜合水平低又缺乏工作熱情；有的事后監(jiān)督人員只會(huì)手工賬務(wù)核對(duì)檢查，對(duì)電腦的基本操作技能還是“門(mén)外漢”，更談不上對(duì)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作實(shí)行再監(jiān)督；再者對(duì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程缺乏了解，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題缺乏分析，看問(wèn)題沒(méi)有前瞻性，對(duì)工作中存在的漏洞缺乏預(yù)見(jiàn)性，從當(dāng)前百萬(wàn)元以上的大案要案的通報(bào)中，都反映出事后監(jiān)督人員素質(zhì)偏低，監(jiān)督乏力，而給有不良動(dòng)機(jī)的犯罪分子有可乘之機(jī)。

（三）偏重賬務(wù)正確性的檢查，忽略風(fēng)險(xiǎn)檢查。事后監(jiān)督的方式內(nèi)容多數(shù)只是檢查憑證、賬簿、報(bào)表等材料，對(duì)臨柜工作人員的思想動(dòng)態(tài)、道德、行為了解的不夠；對(duì)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況了解不細(xì)致不深入，對(duì)是否嚴(yán)格按操作規(guī)程辦事，印、押、證是否分管分用，系統(tǒng)口令、密碼是否嚴(yán)密保管、臨時(shí)離柜或下班后是否及時(shí)簽退等操作方面的現(xiàn)場(chǎng)檢查較少；對(duì)檢查監(jiān)督內(nèi)容缺乏延伸性，沒(méi)有根據(jù)本社現(xiàn)狀適時(shí)改變或增加檢查監(jiān)督項(xiàng)目?jī)?nèi)容；沒(méi)有建立起對(duì)會(huì)計(jì)出納工作進(jìn)行總結(jié)并分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因來(lái)指導(dǎo)事后監(jiān)督的工作機(jī)制。

（四）監(jiān)督手段落后，監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)。

現(xiàn)行的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督主要還是采用手工操作，如手工進(jìn)行流水勾對(duì)，逐張審核會(huì)計(jì)憑證、手工進(jìn)行總分核對(duì)等，事后監(jiān)督手段的簡(jiǎn)單化，制約了時(shí)時(shí)監(jiān)督作用的發(fā)揮，再加上有些人員沒(méi)有從思想上對(duì)操作流程及規(guī)章制度加以重視，礙于情面使監(jiān)督流于形式，新員工延續(xù)老員工壞習(xí)慣，存在復(fù)核就是蓋章思想、對(duì)賬務(wù)并沒(méi)有進(jìn)行仔細(xì)認(rèn)真的逐筆勾對(duì)，碰庫(kù)流于形式，到了發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，已對(duì)信用社造成了損失。

二、強(qiáng)化農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作的必要性

（一）強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作是規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程，減少業(yè)務(wù)差錯(cuò)的重要手段。

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理發(fā)生差錯(cuò)，說(shuō)明財(cái)會(huì)工作人員執(zhí)行會(huì)計(jì)出納規(guī)章制度出現(xiàn)偏差，沒(méi)有嚴(yán)格按照有關(guān)操作規(guī)程辦事。會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)精細(xì)而且環(huán)節(jié)眾多的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作，任何一個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)督不到位，都極容易發(fā)生差錯(cuò)，特別是人為地會(huì)計(jì)差錯(cuò)，其安全隱患和危害性極大。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作再次進(jìn)行審核和檢驗(yàn)，既能查防堵漏，及時(shí)糾正會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)差錯(cuò)，也能檢驗(yàn)出業(yè)務(wù)操作流程是否規(guī)范化、制度化。

（二）強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督是防范會(huì)計(jì)出納工作人員違規(guī)行為的重要措施。會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作是構(gòu)筑農(nóng)村信用社安全生產(chǎn)的一道重要防線(xiàn)，有較強(qiáng)的預(yù)警作用，能有效地規(guī)范會(huì)計(jì)出納人員的工作行為。農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣，會(huì)計(jì)崗位工作人員配備不足、業(yè)務(wù)水平基礎(chǔ)差、相互制約機(jī)制不健全、內(nèi)控制度措施薄弱等現(xiàn)象比較突出。有的會(huì)計(jì)人員遵紀(jì)守法意識(shí)淡薄，對(duì)金融法規(guī)和信用社規(guī)章制度掌握不夠，對(duì)會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)處理方法、會(huì)計(jì)科目等盲目使用以及在會(huì)計(jì)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)等的確認(rèn)計(jì)量、記錄上弄虛作假、掩蓋事實(shí)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真；有的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)技術(shù)水平較差，在工作中缺乏精益求精的精神，對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度掌握不夠，工作應(yīng)付了事，記賬不規(guī)范，導(dǎo)致賬簿混亂、賬實(shí)不符；有的信用社內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員有章不循，違章操作，日積月累形成不良工作習(xí)慣，給別有用心的人有可乘之機(jī)，如換人（交叉）復(fù)核制度、錢(qián)賬分管制度、查庫(kù)制度、授權(quán)制度等沒(méi)有很好落實(shí)，極易誘發(fā)違法違規(guī)的行為等等。為此，強(qiáng)化事后監(jiān)督職能，發(fā)揮二道監(jiān)督防線(xiàn)作用，能有效制約會(huì)計(jì)出納人員的不法行為，促進(jìn)農(nóng)村信用社安全生產(chǎn)。

（三）強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督是有效地防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)出納工作是最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)工作，涉及到存款、貸款、聯(lián)行結(jié)算、費(fèi)用開(kāi)支、現(xiàn)金收付及中間業(yè)務(wù)等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算，也涉及到票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)、密押、印章、空白重要憑證和有價(jià)單證等的保管和使用，一旦弱化事后監(jiān)督就可能直接引發(fā)資金損失，影響農(nóng)村信用社的信譽(yù)。但是，不少會(huì)計(jì)事后監(jiān)督檢查還只是著眼憑證要素、計(jì)息積數(shù)及賬務(wù)核對(duì)的“六相符”等的淺層次工作，對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范這些深層次的監(jiān)督較少，特別是對(duì)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，如發(fā)生重大事項(xiàng)的授權(quán)審批、暫收暫付科目的使用等缺乏實(shí)時(shí)有效的監(jiān)督。在當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)日益加劇，道德風(fēng)險(xiǎn)不斷增大的情況下，如果僅注重淺層次的檢查，極容易產(chǎn)生會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)�？梢�(jiàn)，會(huì)計(jì)事后監(jiān)督是防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障信用社資金安全、提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益不可缺少的環(huán)節(jié)。

（四）強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督是農(nóng)信社會(huì)計(jì)電算化管理的客觀(guān)要求。

目前我省農(nóng)村信用社已建立了計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在省內(nèi)實(shí)現(xiàn)了通存通兌，并且實(shí)現(xiàn)了人民銀行大、小額支付系統(tǒng)對(duì)接，結(jié)算不暢問(wèn)題基本上得到解決，但在會(huì)計(jì)核算手段日趨高效化、科技化的情況下，也存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，其潛在的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于電算化業(yè)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的滯后、計(jì)算機(jī)安全管理方面的缺陷及營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)人員素質(zhì)的不平衡等因素，利用計(jì)算機(jī)高智能犯罪的潛伏性和危害性更大，除了要提高執(zhí)行會(huì)計(jì)出納規(guī)章制度重要性的認(rèn)識(shí)，崗位設(shè)置要做到相互監(jiān)督、相互制約、相互核對(duì)的要求，確保輸入計(jì)算機(jī)的業(yè)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確外，還需加強(qiáng)事后及時(shí)性監(jiān)督工作，并爭(zhēng)取把事后監(jiān)督前移，才能防范各種案件事故的發(fā)生，確保安全運(yùn)營(yíng)。

三、強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的建議

隨著農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)量的不斷增大以及計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用的不斷深入，面對(duì)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的簡(jiǎn)單化、滯后性、質(zhì)量低的現(xiàn)狀，影響了業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理，也影響到農(nóng)村信用社的改革進(jìn)程。因此，需要強(qiáng)化事后監(jiān)督工作。（一）完善會(huì)計(jì)事后監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)考核。

各聯(lián)社應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)事后監(jiān)督管理工作的機(jī)構(gòu)，制定本轄區(qū)內(nèi)統(tǒng)一的實(shí)施細(xì)則、操作流程，加強(qiáng)事后監(jiān)督和匯報(bào)制度；要明確事后監(jiān)督部門(mén)工作職責(zé)，建立崗位責(zé)任制，加強(qiáng)考核。通過(guò)采取有效的運(yùn)行機(jī)制確保各項(xiàng)制度落到實(shí)處，促使監(jiān)督人員切實(shí)履行監(jiān)督檢查的職責(zé)，主動(dòng)積極做好會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作。對(duì)因檢查不到位而出現(xiàn)案件造成損失的，除追究當(dāng)事人責(zé)任外，還要追究監(jiān)督人員的責(zé)任。同時(shí)要不斷修改、補(bǔ)充、完善會(huì)計(jì)出納各項(xiàng)規(guī)章制度，建立會(huì)計(jì)人員各崗位之間相互監(jiān)督制約機(jī)制；加大制度執(zhí)行情況檢查力度，對(duì)違規(guī)違章行為從嚴(yán)處罰。（二）配備專(zhuān)職的高素質(zhì)的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員，加強(qiáng)監(jiān)督。

1、要配備專(zhuān)職的事后監(jiān)督人員，專(zhuān)司事后監(jiān)督工作。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定要求事后監(jiān)督人員不能參與前臺(tái)操作，因此，事后監(jiān)督員不得隨意抽調(diào)代班，也不能由其它崗位人員兼任。聯(lián)社稽核、信貸、會(huì)計(jì)等部門(mén)負(fù)責(zé)經(jīng)常組織會(huì)計(jì)事后監(jiān)督再檢查，基層社由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)事后監(jiān)督工作。

2、不斷提高會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)。加強(qiáng)事后監(jiān)督人員對(duì)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，明晰各崗位規(guī)范化、制度化的操作要點(diǎn)，熟悉、掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)、內(nèi)控管理制度和計(jì)算機(jī)運(yùn)用技術(shù)，使每項(xiàng)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作都有章可循，提高發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)出納工作中的問(wèn)題和隱患的能力。每個(gè)事后監(jiān)督人員要對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，寫(xiě)出有分析、有建議的書(shū)面匯報(bào)材料，以不斷提高他們分析問(wèn)題的能力和文字綜合能力，促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性檢查，防微杜漸。

1、經(jīng)常排查會(huì)計(jì)出納人員的思想動(dòng)態(tài)和生活方式，對(duì)有異常表現(xiàn)的要密切注意，經(jīng)過(guò)教育仍不悔改的要及時(shí)調(diào)離崗位。

2、對(duì)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和操作程序情況做深入詳細(xì)的了解，重點(diǎn)嚴(yán)格檢查印、押、證、系統(tǒng)口令、密碼、臨時(shí)離柜或下班簽退等的操作、保管使用方面的情況，檢查后必須寫(xiě)出總結(jié)分析材料，并督促整改落實(shí)。

3、在做好憑證規(guī)范性、賬務(wù)正確性的一般性事后監(jiān)督和現(xiàn)場(chǎng)檢查以外，重點(diǎn)是檢查大額業(yè)務(wù)，要按資金來(lái)源和去向認(rèn)真審查核對(duì)，對(duì)每個(gè)開(kāi)戶(hù)單位的對(duì)賬單與分戶(hù)賬仔細(xì)核對(duì)，有未達(dá)賬要逐筆落實(shí)；對(duì)聯(lián)行查詢(xún)查復(fù)書(shū)進(jìn)行經(jīng)常性檢查，對(duì)有疑問(wèn)的查詢(xún)查復(fù)書(shū)要追根究源，跟蹤到底；加大對(duì)特殊業(yè)務(wù)及高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)審核、監(jiān)督檢查，以保證資金安全；每季度組織一次會(huì)計(jì)出納總結(jié)、討論分析、查找工作不足和問(wèn)題，特別是制度執(zhí)行上存在的問(wèn)題。

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淺談基層農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及對(duì)策

摘要：針對(duì)基層農(nóng)村信用社改革遲而不決、結(jié)算渠道不暢通、員工素質(zhì)參差不齊、經(jīng)營(yíng)機(jī)制不活、企業(yè)形象還處于低谷經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，面臨的問(wèn)題與挑戰(zhàn)分別對(duì)省社、市社、縣社提出對(duì)策建議，以促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健、和諧、持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：農(nóng)信社；經(jīng)營(yíng)；現(xiàn)狀；對(duì)策；發(fā)展中圖分類(lèi)號(hào)：f832.39文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a文章編號(hào)：1001-828x(201*)05-0169-02

近年來(lái)，雖然農(nóng)村信用社通過(guò)采取各種各樣的措施，在各項(xiàng)工作中取得了突出的成績(jī)，但縱觀(guān)全國(guó)農(nóng)村信用社現(xiàn)狀，在取得成績(jī)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)中也存在一些這樣或那樣的問(wèn)題，諸如改革遲而不決、結(jié)算渠道不暢通、員工素質(zhì)參差不齊、經(jīng)營(yíng)機(jī)制不活、企業(yè)形象還處于低谷等一系列問(wèn)題的出現(xiàn)，嚴(yán)重阻礙著農(nóng)村信用社改革與發(fā)展的進(jìn)程，嚴(yán)重制約農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的營(yíng)運(yùn)行為。當(dāng)然，上述這些是大環(huán)境的制約，也是農(nóng)村信用社為什么要進(jìn)行改革的內(nèi)涵與真實(shí)所在。下面筆者就以聯(lián)社為例，分析農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，提出對(duì)策建議，以促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健、和諧、持續(xù)發(fā)展。一、基本情況

近年來(lái)，聯(lián)社在發(fā)展的道路上始終秉承“團(tuán)結(jié)拼搏，創(chuàng)新奮進(jìn)，求真務(wù)實(shí)，竭誠(chéng)奉獻(xiàn)，追求卓越，誠(chéng)信金鼎”的企業(yè)精神，全面實(shí)施“從嚴(yán)治社”、“人才興社”、“科技強(qiáng)社”和“敢為人先”、“率先發(fā)展”戰(zhàn)略，全力打造現(xiàn)代金融企業(yè)，穩(wěn)步推進(jìn)改革和發(fā)展，取得了驕人的業(yè)績(jī)。在系統(tǒng)率先推行干部競(jìng)聘上崗；率先實(shí)現(xiàn)了公文處理無(wú)紙化和信息傳輸電子化；率先召開(kāi)了統(tǒng)一法人創(chuàng)立大會(huì)；率先到人才市場(chǎng)招聘大專(zhuān)畢業(yè)生充實(shí)員工隊(duì)伍；率先進(jìn)入銀行間債券市場(chǎng)營(yíng)運(yùn)資金；率先實(shí)現(xiàn)了信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別控制、檔案管理電子化；率先實(shí)現(xiàn)了儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)通存通兌；各項(xiàng)工作一年一個(gè)新舉措，一年一個(gè)新臺(tái)階，一年一個(gè)大跨越。二、當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀

當(dāng)前，農(nóng)村信用社已進(jìn)入了改革發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，既面臨著國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控政策向農(nóng)村信用社傾斜等良好機(jī)遇，同時(shí)也面臨著防范風(fēng)險(xiǎn)、金融創(chuàng)新等各個(gè)方面的挑戰(zhàn)。農(nóng)村信用社經(jīng)過(guò)這幾年來(lái)的改革與發(fā)展，已經(jīng)取得了階段性的成果，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、收入分配、內(nèi)部管理等都有所改善。而且從目前情況看，存款增幅加快，貸款投向與結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，資產(chǎn)盤(pán)活工作不斷推進(jìn)，增收增效邁出實(shí)質(zhì)性步伐，各項(xiàng)業(yè)務(wù)都保持了良好發(fā)展勢(shì)頭。內(nèi)部管理也得到進(jìn)一步加強(qiáng)。但是，在當(dāng)前改革與發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，農(nóng)村信用社面對(duì)金融同業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部管理、員工素質(zhì)等方面仍然存在一定的不適應(yīng)性，還有很多工作可做。主要表現(xiàn)在：(一)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)

反映在當(dāng)前的信用社經(jīng)營(yíng)管理上，少數(shù)信用社負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡漠，只注重個(gè)人得失，而不關(guān)心信用社的發(fā)展，工作責(zé)任心、緊迫感和危機(jī)感欠缺。未能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，缺乏營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。特別是國(guó)有商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的撤并，使其競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)更加淡

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