2020年淺談員工持股計劃

　　員工持股制度（計劃）是指企業(yè)員工通過投資購買、貸款購買或紅利轉讓、無償分配等方式認購本公司部分股權，委托員工持股會集中管理；員工持股管理委員會（或理事會）作為社團法人進入董事會參與按股分享紅利的一種新型股權形式。

　　建立員工持股計劃，既可以使員工以勞動者和所有者雙重身份參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理，又能滿足企業(yè)的融資需求，將企業(yè)效益與個人利益緊密聯(lián)系起來，從而最大限度地調(diào)動員工的工作積極性，為企業(yè)的長久發(fā)展提供基本的人力要素。對股份制商業(yè)銀行而言，員工持股計劃是一個有著廣闊市場潛力的金融產(chǎn)品，企業(yè)吸收個人股份增加了發(fā)展力，同時改變了員工的收入構成，減少了為不斷提高員工收入而發(fā)生的貨幣支出；對員工個人而言，由于持有公司股份而具有了資產(chǎn)所有者的身份，員工在通過工作取得工資貨幣收入的時候，也可獲得資本收益，真正實現(xiàn)個人與企業(yè)的共同發(fā)展。銀川市商業(yè)銀行在成立初期已發(fā)行了內(nèi)部員工股，雖然目前員工大多數(shù)持有內(nèi)部員工股，但并沒有形成實際意義的員工持股制度。因此，為完善公司治理結構，加強激勵和約束機制，有必要建立員工持股制度。這次我行增資擴股正是實現(xiàn)員工持股計劃的良好時機，因此，我們應當高度重視這一產(chǎn)品的開發(fā)，及早研究并制定員工持股計劃和操作方案，通過增資擴股，實現(xiàn)員工持股計劃。

　　一、員工持股范圍和持股額度

　　銀川市商業(yè)銀行員工持股的范圍應包括以下人員：一是在本行有勞資關系的在崗的管理層以下的員工（包括在各支行的所有正式員工；本行派往關系公司工作，勞動人事關系仍在本行的員工）；二是所有在崗的高級管理人員；三是本行董事、監(jiān)事。

　　因員工持股帶有很大的福利性，因此退休、內(nèi)退的職工，死亡、調(diào)離、開除的職工；臨時工、反聘人員以及其他非正常情況下的員工不宜列入持股的范圍。

　　員工持股的股份分配。員工持股資格由董事會決定，非本行員工不得以任何方式參加內(nèi)部員工持股。員工持股規(guī)模根據(jù)本行規(guī)模、經(jīng)營情況和員工購買能力以及國家有關規(guī)定，確定員工股總額占本行總股本的35%左右。員工持股額度應結合員工個人的職務、崗位、職稱、學歷、工齡、工作業(yè)績和貢獻等因素，通過評分的辦法確定員工認購的股份數(shù)額。對在我行成立之前就持有的員工個人股應根據(jù)其自愿的原則確定是否應包括在所定額度內(nèi)，但原則上個人持股額度不應低于規(guī)定額度。

　　對高級管理人員和一般員工之間股權設置的比例，一般員工可以自由認購，中層管理人員必須足額認購，而高層管理人員則必須大量持股。董事長、行長持股額原則上為員工平均持股額的5-10倍。如南京規(guī)定公司董事長、經(jīng)理持股額為一般員工平均持股額的10倍左右，公司內(nèi)高級管理人員和業(yè)務骨干，可視情況提高持股比例，并適度提高中層管理人員、業(yè)務和技術骨干的持股限額，鼓勵業(yè)務和技術骨干多持股。我們可以借鑒南京的做法，讓高級管理人員、業(yè)務和技術骨干等多持股，使其與企業(yè)結成更緊密的利益共同體，形成有效的激勵和約束機制，促進我行持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

　　二、員工股的來源和資金來源

　　對股份制企業(yè)來講，股本的變更要有相關部門的批準，經(jīng)過股東大會的通過，并辦理相關的工商注冊手續(xù)。尤其是在我國目前的有關法律法規(guī)下，個人直接受讓國家股和法人股難度很大，因此，在確定員工持股時，要根據(jù)我行的具體情況確定股份來源。利用增資擴股增發(fā)個人股，是我行股份來源的首選方式。如何解決員工股份的資金來源，在實際操作中可采取多種形式的出資方式。

　　方案一：由員工個人出一塊，公司拿一塊，銀行貸一塊的方式，使員工使用一種有成本的資金，它是由企業(yè)、員工和銀行風險共擔的一種資金來源方式。采取這一方式，既解決了員工資金不足的問題，又有效地提高了持股員工對企業(yè)的關切度，同時降低了企業(yè)的融資成本，避免了全部由公司墊付資金的問題，因而它是能夠滿足員工持股根本目標的資金來源方式。

　　方案二：改革薪酬支付方式，按基本工資和員工股份向員工支付，每月從員工工資中扣除一部分（如5%-10%）作為持股投資，可以統(tǒng)一規(guī)定扣除率或員工自定扣除比率。

　　方案三：貸款購買股份。 作為員工購買股份的投資，并用每年員工持股的收益償還貸款。既能減輕員工家庭經(jīng)濟壓力，購股資金又可以一次到位，不需員工拿出家庭儲蓄和金融財產(chǎn)。

　　方案四：普通員工如果用現(xiàn)金購買有困難的，可以將預扣部分效益工資和員工持股結合在一起考慮，對完成年度任務的支行，返還所扣工資；對沒有完成任務的，把所扣的部分全部認購成個人股份并分成兩部分，一部分作為獎勵給予完成任務的員工，另一部分返還給沒有完成任務的，具體比例按完成任務情況計算。

　　方案五：將部分凈利潤分配給持股的員工，將工資、獎金結余量化給員工，將積存的公益金、福利基金、獎勵基金等屬于員工公共積累的資金按規(guī)定分配給員工。這樣有利于促進員工提高工作效率，降低經(jīng)營成本，為公司和自己創(chuàng)造更多的財富。

　　方案六：回購目前非本行員工持有的社會個人股。

　　方案七：將員工股以福利的形式分配。將員工持股計劃與員工退休計劃、養(yǎng)老計劃結合起來，員工股由企業(yè)以優(yōu)惠的價格受讓給員工，并隨個人對企業(yè)的貢獻和公司經(jīng)濟效益的增長而逐年遞增。但在一定期限內(nèi)不能兌現(xiàn)，也不保證向員工提供某種固定的收益或福利計劃，而是將員工的收益同其對公司的股票投資、與企業(yè)的發(fā)展相聯(lián)系，為員工的未來積累多種收入來源，讓員工能在退休后得到一筆可觀的收入頤養(yǎng)天年，從而解除員工退休后的后顧之憂，激勵員工長期為企業(yè)盡心盡力工作的作用，吸引和保留人才，增加企業(yè)的凝聚力。

　　方案八：將凈資產(chǎn)增值部分折成股份獎勵有重大貢獻的人員。以無形資產(chǎn)入股，將科技成果、專利、專有技術等作價折股分配給有貢獻的經(jīng)營者和技術骨干，能充分調(diào)動科技人員的積極性，有助于引進科技成果，加快公司技術進步。

　　方案九：提取超計劃利潤的一定比例獎勵經(jīng)營者。通過直接購股、獎勵股權與分紅權、授予股份期權等方式，把經(jīng)營者個人收入與企業(yè)的長遠發(fā)展結合起來。

　　方案十：設立崗位股，從利潤中拿出一部分股份，分配給經(jīng)營者，以體現(xiàn)崗位價值。崗位股的所有權在企業(yè)，收益權歸經(jīng)營者。上崗者一旦離崗，則崗位股歸還公司。當然，崗位股份價值也不是一成不變，而是隨企業(yè)經(jīng)營的好壞，時高時低。

　　以上方案各有不同的特點，要視企業(yè)具體情況，可以同時選用幾種籌資入股方案。如公司補貼一塊、員工現(xiàn)金一塊、工資扣除一塊、貸款購買一塊、獎勵一塊的綜合方案。

　　三、設立員工持股會管理員工股

　　員工持有本行股份，員工的勞動與資本進行了有機的結合，充分調(diào)動了員工的積極性，使員工以產(chǎn)權為紐帶與其他所有者結成利益共同體，增強了員工對企業(yè)長期發(fā)展的關切度和管理的參與度。但如果員工作為自然人持股，其份額既小又分散，分散的小股東在維護自己合法權益、行使股東權利方面有很大困難。因此，必須通過員工持股會對員工持股進行集中管理。員工持股委員會由企業(yè)內(nèi)部持股員工組成。員工持股委員會是企業(yè)股東會的一大股東，是企業(yè)內(nèi)部股的管理機構，代表全體持股員工參與企業(yè)決策。

　　員工持股會可以在工會的領導下進行工作，員工持股會作為股份制公司的股東，和其他股東一樣同股同利。如果我行成立員工持股會并具有內(nèi)部員工股1000萬股，則員工持股會將成為比較大的股東，這樣對我行的長遠發(fā)展極為有利。首先，員工持股會代表了持股員工的利益，起到了分散小股東難以起到的作用，增強了員工對企業(yè)的參與意識和關切程度；第二，可以以大股東身份選舉代表進入董事會和監(jiān)事會，為企業(yè)的經(jīng)營管理帶來員工的意見；第三，在資本市場化程度越來越高的情況下，可以代表員工抵制外界對企業(yè)的惡意收購，從而維護企業(yè)的根本利益；第四，員工持股會集中托管員工股份，并進行股份的日常管理工作，改變了員工股管理松弛的狀況；第五，為經(jīng)濟上暫有困難的員工提供購買職工股的資金來源。

　　四、高級管理人員的持股

　　高級管理人員（主要是指總行領導班子成員）對我行的日常經(jīng)營起著決定作用，但目前我行的薪酬制度，使得這些人員的收入與所承擔的責任嚴重不符，根本不具備激勵機制。所以，改變高級管理人員的薪酬制度，使之符合企業(yè)的發(fā)展要求在一定意義上更為重要。

　　由于高級管理人員在企業(yè)發(fā)展中的特殊作用，員工持股計劃的效率高低，取決于高級管理人員持股機制的成功與否。推行持股的目的是使企業(yè)管理者與企業(yè)結成高相關度的利益共同體，加強經(jīng)營管理者的責任心和對企業(yè)發(fā)展的關切度，使企業(yè)經(jīng)營管理者行為規(guī)范化。首先，在股份認購上企業(yè)管理者有最低持股額的限制，使管理者對企業(yè)經(jīng)營的風險和收益也同樣數(shù)倍于一般員工。這一數(shù)量限制既保證了企業(yè)管理者擁有充分的表決權，又激勵管理者慎用表決權；其次，不同于一般的員工持股，也可規(guī)定管理者所持股份在其任職期及離職后兩年內(nèi)不得轉讓。管理者在離開企業(yè)兩年后，經(jīng)員工持股會離任審計，由企業(yè)回購，轉由繼任者購買，這就有效避免了管理者的短期行為可能給企業(yè)帶來的不利影響；第三，管理者處于企業(yè)最重要的崗位，他們傾注了大量的專用性資產(chǎn)，并承受企業(yè)經(jīng)營決策的風險，理應獲取相應的報酬。在管理者的收入構成中，獎勵收入所占比重較大，以加強管理者與企業(yè)的利益分擔機制；最后，從員工股金使用上，保證員工權益上的落實、投資收益的實現(xiàn)，是推進內(nèi)部員工持股制度的物質前提。員工持股會所籌集的資金進入企業(yè)后要發(fā)揮資金的總體優(yōu)勢，不斷提高整體效益，保障員工投資的回報。

　　六、明確規(guī)范員工股權的管理

　　一要嚴格規(guī)范員工持股制度中的員工股份轉讓行為。在制定內(nèi)部員工持股章程時，應對員工退休或離開企業(yè)時的股份處置作出明確規(guī)定，由企業(yè)按一定的標準和條件回購，也可以在企業(yè)內(nèi)部轉讓并由符合一定條件的新員工購買。因為員工股要進入公司資本金，所以不得退股，不得上市交易，僅作為分紅依據(jù)，職工離休或調(diào)離、辭退時，職工死亡、退休，被辭退、開除、除名，申請辭職、調(diào)動退股時，按每股凈資產(chǎn)值套現(xiàn)，必須內(nèi)部轉讓。

　　員工股權管理的相關規(guī)定涉及持股員工權益。在我國，在各省市有關員工持股的暫行辦法或試行條例中，大多對員工股作了禁止轉讓的規(guī)定。員工股股權的取得在購股資金方面通常獲得了國家、企業(yè)的支持，若對其轉讓不予限制，不僅會導致員工持股制度的解體，而且還將對證券市場造成沖擊，引發(fā)社會問題。因此，原則上應禁止員工股的退股、轉讓和繼承，只在員工退休、或因死亡、調(diào)離、辭職及被企業(yè)辭退、除名等情形而脫離企業(yè)時，才允許其依法向其他員工轉讓其實際持有的員工股，或由員工持股會在法定期限內(nèi)回購其實際持有的員工股。

　　二是在增資擴股時，要根據(jù)未來發(fā)展的需要，預留部分股權，以供具備資格的新增員工認購或分配。

　　三是靈活處理員工持股分紅問題。對于使用銀行貸款員工股權所獲分紅，應首先用于歸還貸款和借款，待貸款還清后，才能將分紅給予員工。對入股的個人，應分兩個階段進行：第一，在初期幾年內(nèi)，紅利分配應采取現(xiàn)金支付的方式，直接給予員工個人，以減輕員工在籌資購股過程中形成的還款壓力，減輕員工負擔；第二，應逐步減少現(xiàn)金分紅的比重，增大采用股份分紅的比重，鼓勵員工分紅用于再投資，以使員工的收益與企業(yè)的長遠發(fā)展更密切結合進來。

　　七、努力發(fā)揮員工持股制度的監(jiān)督作用

　　員工持股后其身份具有雙重性，他既是勞動者又是股東。作為股東，公司的經(jīng)營性收益與員工的利益息息相關。員工對企業(yè)的各種經(jīng)營行為進行主動監(jiān)督是從關心自身利益出發(fā)的，因而這種監(jiān)督是自發(fā)的、持續(xù)的，不需外部激勵的；作為勞動者，他以各自不同的方式、不同的層次直接參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的實際狀況和各層領導人員、管理機構等了如指掌，因而能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的各種違法違紀行為，并迅速通過自己的代表，經(jīng)過法定程序反映到董事會、監(jiān)事會。董事會、監(jiān)事會是否依法依章糾正錯誤同樣受到員工的密切關注。員工的這種自下而上的監(jiān)督具有直接、及時、深入、面廣、多層次、多角度等特點，其監(jiān)督是非常有效的。同時，員工會加強對自身進行約束與監(jiān)督。員工與股東身份的重合性，徹底改變了員工傳統(tǒng)行為的價值觀。企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞既與員工的工作效率有關，又與員工的切身利益密切相關。因此，員工在工作中變得高度投入，自覺約束自己，使自己的言行與企業(yè)的經(jīng)營目標相一致，大大提高了監(jiān)督效率。

　　總之，通過全員持股，使員工與公司結成了利益共同體，達到風險共擔、責任共負、效益共創(chuàng)、利益共享，不同層面的員工都會自覺或不自覺地將自己的利益與企業(yè)的利益牢牢地捆在一起，企業(yè)經(jīng)營的好壞不僅直接影響到員工的工資收入，還直接影響到其分紅收益，企業(yè)與員工形成了“產(chǎn)權—責任—利益”的紐帶關系，員工感到不僅在為國家、社會勞動，也是在為自己勞動，員工對企業(yè)的經(jīng)營、財產(chǎn)安全更加關心，工作更有積極性，也更加愛護企業(yè)，自覺為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益出謀劃策、多做貢獻。這樣，就有效調(diào)動了員工生產(chǎn)勞動的積極性，增強了企業(yè)的凝聚力和向心力。

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