下列關于關聯(lián)債資比例的表述中，不正確的是(　)�！　�A、關聯(lián)債資比例=年度各月平均關聯(lián)債權投資之和÷年度各月平均權益投資之和　　B、各月平均關聯(lián)債權投資=(關聯(lián)債權投資月初賬面余額+月末賬面余額)&di...

預約定價安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質性變化，應書面報告主管稅務機關，詳細說明該變化對執(zhí)行預約定價安排的影響，并附送相關資料。由于非主觀原因而無法按期報告的，可以延期報告，但延長期限

預約定價安排一般適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額(　)萬元人民幣以上的企業(yè)�！　�A、2000　　B、3000　　C、4000　　D、500

下列選項中，不屬于預約定價安排類型的是(　)�！　�A、單邊　　B、多邊　　C、雙邊　　D、混合參考答案： D

依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，預約定價安排適用期限為(　)�！　�A、企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起1至3個連續(xù)年度　　B、主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度

下列轉讓定價方法，可以適用于所有類型關聯(lián)交易的是(　)�！　�A、可比非受控價格法　　B、再銷售價格法　　C、交易凈利潤法　　D、成本加成法參考答案： A

北京市某企業(yè)銷售一批產(chǎn)品給關聯(lián)方，產(chǎn)品作價15萬元。經(jīng)稅務機關核查，生產(chǎn)這批產(chǎn)品的人工成本為12萬元，材料費用為3萬元，正常情況下該企業(yè)的成本加成率為15%，稅務機關決定運用成本加成法對成交價進行調整，則

下列轉讓定價方法，通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯(lián)交易的是(　)�！　�A、成本加成法　　B、再銷售價格法　　C、交易凈利潤法　　D、利潤分割法參考答案： A

雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到25%以上，但一方全部借貸資金總額的(　)以上由另一方擔保(與獨立金融機構之間的借貸或者擔保除外)的，構成關聯(lián)關系�！　�A、50%　　B、10%　　C、15%　　D

企業(yè)與其他企業(yè)雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到25%以上的規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到(　)以上的，構成關聯(lián)關系�！　�A、20%　　B、30%　　C、50%　　D、10%參考

居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過(　)的，應當在報送年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表時，填報國別報告�！　�A、30億元　　B、50億元　　C、55億元　　D、10

與間接轉讓中國應稅財產(chǎn)相關的整體安排同時符合規(guī)定情形的，應直接認定為不具有合理商業(yè)目的，下列選項不符合規(guī)定的是(　)�！　�A、境外企業(yè)股權75%以上價值直接或間接來自于中國應稅財產(chǎn)　　B、間接轉讓中國應稅

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并向其主管稅務機關報告和報送書面情況說明的時限是(　)日�！　�A、1　　B、5　　C、10　　D、

根據(jù)規(guī)定，扣繳義務人與非居民企業(yè)首次簽訂與應稅所得有關的業(yè)務合同或協(xié)議的，扣繳義務人應當自合同簽訂之日起(　)日內，向其主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記�！　�A、7　　B、10　　C、15　　D、30參考答案： D

根據(jù)企業(yè)所得稅中源泉扣繳的相關規(guī)定，下列表述中，不正確的是(　)。　　A、扣繳義務人未依法履行扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納　　B、在中國境內存在多處所得發(fā)生地的，由企業(yè)選擇其中之

下列關于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說法中，符合稅法規(guī)定的是(　)�！　�A、扣繳義務人每次代扣的稅款應當自代扣之日起3日內繳入國庫　　B、在境內未設立機構的非居民企業(yè)應繳納的所得稅實行源泉扣繳，支付人為扣繳義務

下列關于外國企業(yè)常駐代表機構經(jīng)費支出的稅務處理方法，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是(　)�！　�A、以貨幣形式用于我國境內的公益救濟性捐贈，發(fā)生的當期一次性作為經(jīng)費支出　　B、代表機構搬遷發(fā)生的裝修費用，在

某外國企業(yè)常駐中國代表機構在2018年5月1日后從事勞務活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費支出450萬元，相關收入不能正確核算，當?shù)刂鞴芏悇諜C關核定其利潤率為25%。該代表機構2018年應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元�！　�A、16

某外國公司在境內設立一常駐代表機構從事產(chǎn)品售后服務，2018年6月，主管稅務機關對其2017年度業(yè)務進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該代表機構賬簿不健全，不能準確核算成本，收入經(jīng)查實為120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核

下列說法中，不符合非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法的是(　)�！　�A、非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額的，稅務機關有權核定其應納稅所得額　　B

某非居民企業(yè)在境內設立機構、場所，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費用總額120萬元能夠準確核算。稅務機關決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務機關核定的利潤率為20%，該企業(yè)應繳納的企業(yè)

某非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費用總額75萬元核算是正確的，稅務機關決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務機關核定的利潤率為20%，則該非居民企業(yè)的應納稅所得額為(　)萬元�！�

某非居民企業(yè)其在中國境內設立機構、場所，因會計核算不健全，不能正確核算收入總額，但成本費用總額100萬元核算是正確的，稅務機關決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務機關核定的利潤率為25%，該非居民企業(yè)

美國甲公司在中國設立分支機構，2018年處置在中國的一棟房產(chǎn)，取得收入2000萬元，該房產(chǎn)與境內分支機構沒有實際聯(lián)系，分支機構從境外公司分得股息20萬元，該公司應在我國繳納企業(yè)所得稅(　)萬元�！　�A、200　　

境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2018年取得境內甲公司支付的股息紅利30萬元;取得境內乙公司支付的不含稅的設備租金收入80萬元，當年該設備計提折舊10萬元、發(fā)生的修理費用5萬元;取得境內丙公司支付的商標

2018年1月境外某公司在中國境內設立一代表處，該代表處2018年取得境內甲公司支付的貸款利息收入120萬元;2018年3月購買境內乙上市公司股票，2018年6月獲得乙公司分配的股息收入50萬元，2018年度該境外公司在我國應

企業(yè)所得稅中關于非居民納稅人的應納稅所得額的確定，說法不正確的是(　)�！　�A、轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額　　B、股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額　

境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2018年取得境內甲公司支付的股息500萬元，取得境內乙公司支付的特許權使用費350萬元。2018年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元�！　�A、32　　B、34　　C、58　

某企業(yè)在2018年發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2015年有一筆實際資產(chǎn)損失10萬元未在稅前扣除，當年按照應納稅所得額100萬元申報繳納所得稅25萬元，該企業(yè)2018年應納稅所得額為200萬元，2018年已預繳企業(yè)所得稅30萬元。2018年匯算清繳

某居民企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品不含稅銷售收入6770萬元，當年購買地方政府發(fā)行的債券，取得利息所得58 5萬元，處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬元，本年發(fā)生的成本費用6283萬元，其中廣告費158 7萬元，上年結轉的廣告費

某國家重點扶持的高新技術企業(yè)2018年不含稅銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費用750萬元，其中研發(fā)費用200萬元、廣告宣傳費用450萬元;假定該企業(yè)不存在其他納稅調整項目，2018年應繳納的企業(yè)所得稅為(　

下列關于企業(yè)所得稅優(yōu)惠的說法，正確的是(　)�！　�A、林產(chǎn)品采集所得減半征收企業(yè)所得稅　　B、企業(yè)綜合利用資源適用三免三減半的優(yōu)惠政策　　C、內陸?zhàn)B殖所得減半征收企業(yè)所得稅　　D、企業(yè)從事國家重點扶持的

下列項目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是(　)�！　�A、企業(yè)支付給殘疾人員的工資可以享受100%加計扣除　　B、我國境內符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是(　)�！　�A、中藥材的種植所得免征企業(yè)所得稅　　B、符合條件的創(chuàng)投企業(yè)可以按照投資額的85%在股權持有滿1年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額　　C、符合條件

某商業(yè)企業(yè)在2019年年均職工人數(shù)75人，年均資產(chǎn)總額960萬元，當年經(jīng)營收入1200萬元，稅前準予扣除項目金額1120萬元。該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。　　A、4　　B、10　　C、8　　D、5參考答案： A

下列關于小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是(　)�！　�A、小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅　　B、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政

某工業(yè)企業(yè)，資產(chǎn)總額為2000萬元，從業(yè)人數(shù)80人，2019年取得營業(yè)收入25萬元，發(fā)生成本費用支出10萬元，其中營業(yè)外支出中包含了稅務機關的罰款1萬元，未作納稅調整。該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元�！　�A、

某商業(yè)企業(yè)2019年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857 2萬元。2019年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。　　A、0 14　　B、0 35　　C、0 56　　D、0 28參考答案

自2015年10月1日起，全國范圍內的居民企業(yè)轉讓(　)年(含)以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得，也納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術轉讓所得范圍�！　�A、2　　B、3　　C、5　　D、10參考答案： C

2018年某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術轉讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術轉讓準予扣除的金額200萬元)。2018年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得

下列選項中，屬于減半征收企業(yè)所得稅的是(　)�！　�A、海水養(yǎng)殖　　B、遠洋捕撈　　C、牲畜、家禽的飼養(yǎng)　　D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入?yún)⒖即鸢福?A

企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過(　)萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊�！　�A、100　　B、200　　C、500　　D、30參

下列關于企業(yè)所得稅稅前加計扣除的表述，正確的是(　)�！　�A、一般企業(yè)研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除　　B、科技型中小企業(yè)的研發(fā)費用形成無

下列關于企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的規(guī)定，不正確的是(　)�！　�A、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實

某科技型中小企業(yè)2018年發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費用200萬元，其中形成無形資產(chǎn)的部分為180萬元，計入當期損益的費用為20萬元。假設該無形資產(chǎn)于2018年7月開發(fā)完成并使用，按10年進行攤銷，則該企業(yè)2018年可以稅前扣除

下列關于保險公司繳納的保險保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是(　)。　　A、非投資型財產(chǎn)保險業(yè)務，不得超過保費收入的0 8%　　B、有保證收益的人壽保險業(yè)務，不得超過業(yè)務收入的0 15%　　C、短期健

下列選項中，屬于可否銷售原則的是(　)�！　�A、開發(fā)項目某組成部分相對獨立，且具有不同使用功能時，可以作為獨立的成本對象進行核算　　B、開發(fā)產(chǎn)品因其產(chǎn)品類型或功能不同等而導致其預期售價存在較大差異的，

依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列各項中不屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象確定原則的是(　)�！　�A、定價差異原則　　B、可否銷售原則　　C、功能區(qū)分原則　　D、平均分配原則參考答案： D

下列關于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務所得稅處理的表述中，不正確的是(　)�！　�A、采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)　　B、采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按銷售合同或協(xié)

浙江杭州市某房地產(chǎn)企業(yè)，在市區(qū)開發(fā)某高檔住宅，2018年企業(yè)銷售完工產(chǎn)品核算的所得額為5800萬元，2018年10月至12月期間取得未完工產(chǎn)品預售收入50000萬元，當?shù)囟悇諜C關核定的預計利潤率為25%，該企業(yè)當年應納的

下列關于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理，不正確的是(　)�！　�A、采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按合同約定的價款和付款日期確認收入的實現(xiàn)　　B、采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于收到受托方

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用房，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，按照不低于(　)的預計計稅毛利率，預繳企業(yè)所得稅。　　A、20%　　B、15%　　C、10%　　D、3%參考答案： D

下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是(　)�！　�A、采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應將全部款項收回時確認收入的實現(xiàn)　　B、采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于實際收訖價款或

2018年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀公司銷售房產(chǎn)，采取基價并實行超基價雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀公司與購買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀公司的代銷清單顯示銷售總金額12000萬元，其中基價

2018年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀公司銷售房產(chǎn)，采取基價并實行超基價雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀公司與購買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬元，其中基價

非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關系的居民企業(yè)轉讓其擁有的另一居民企業(yè)股權，受讓方和被轉讓企業(yè)不在同一省的，受讓方所在地省稅務機關收到主管稅務機關意見后(　)日內，應向被轉讓企業(yè)所在地省稅務機關發(fā)出

下列各項中，屬于非居民企業(yè)股權轉讓選擇特殊性稅務處理備案時間的是(　) �！　�A、股權轉讓合同或協(xié)議生效且完成工商變更登記手續(xù)30日內　　B、股權轉讓合同或協(xié)議生效且完成工商變更登記手續(xù)15日內　　C、股權

摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。

A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)尚未彌補的虧損100萬元，B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值500萬元，A企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價值為1500萬元，截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%，假定該業(yè)務符合特殊性稅務處理的

下列關于企業(yè)所得稅中債務重組的表述，不正確的是(　)�！　�A、企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額　　B、企業(yè)發(fā)生債權

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列各項中，不適用企業(yè)重組特殊性稅務處理的是(　)�！　�A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的　　B、取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)6個月

下列關于企業(yè)重組適用特殊性稅務處理條件的表述中，不正確的是(　)�！　�A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的　　B、企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活

某市一化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月與A公司達成債務重組協(xié)議，該化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠A公司債務170萬元，該批化妝品的成本為110萬元，市場不含稅價格130萬元(不考慮增值稅以外的

甲企業(yè)與乙公司達成債務重組協(xié)議，2019年1月甲企業(yè)以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務180 8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元(不考慮增值稅以外的其他稅費)。甲企業(yè)

甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2018年8月與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲企業(yè)以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元(不考慮增值稅以外的其他稅費)。甲企業(yè)應繳納

下列關于資產(chǎn)損失扣除政策的表述，不正確的是(　)。　　A、企業(yè)清查現(xiàn)金短缺減除責任人賠償后的余額，作為現(xiàn)金損失在稅前扣除　　B、債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明無力清償?shù)膽�收賬款，作為壞賬損失

某企業(yè)2018年因管理不善損失一批原材料，賬面成本為100萬元，適用的增值稅稅率為16%，該批原材料獲得保險公司80萬元的賠償，責任人賠償2萬元。那么該企業(yè)2018年計算企業(yè)所得稅，允許稅前扣除的原材料損失金額為(

根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，發(fā)生下列情形，導致應收賬款無法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是(　)�！　�A、債務人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的　　B、債務人解散，清算程序拖延達3年的　　C、與債務

下列關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的表述，不正確的是(　)�！　�A、未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除　　B、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，屬于法定資產(chǎn)損失的，應在申報年度扣除　　C、企業(yè)各

甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年7月因管理不善丟失上月外購的材料一批(已抵扣進項稅額)，賬面成本100萬元。保險公司審核后同意賠付3萬元，倉庫管理員李某同意賠付7萬元，則該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可以扣除的損

下列支出不能作為長期待攤費用的是(　)�！　�A、固定資產(chǎn)的大修理支出　　B、租入固定資產(chǎn)的改建支出　　C、外購房屋發(fā)生的裝修費用　　D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出參考答案： C

下列關于長期待攤費用攤銷時間的表述，不正確的是(　)�！　�A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷　　B、租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

某市一家冰箱生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年6月企業(yè)為了提高產(chǎn)品安全性，從國內購入3臺安全生產(chǎn)專用設備并于當月投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元，增值稅96萬元，企業(yè)采用直線法按5年計

下列關于固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理，表述錯誤的是(　)�！　�A、企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應調增當

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于固定資產(chǎn)稅務處理的說法中不正確的是(　)�！　�A、企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊　　B、企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列表述中正確的是(　)�！　�A、企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊　　B、企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應當計提折舊　　C、企業(yè)與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)，應當計提折舊

下列關于資產(chǎn)所得稅處理的表述中，不正確的是(　)�！　�A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除　　B、固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除　　C、企業(yè)對外投資期間，投資

某市一家工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2018年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內購入2臺安全生產(chǎn)專用設備并于當月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款6

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務處理不正確的是(　)。　　A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不可以確定預計凈殘值，應全額計提折舊　　B、企業(yè)在轉讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除　　C、已足額提取折舊的

某國有企業(yè)2018年度未彌補虧損前的應納稅所得額為42萬元，經(jīng)主管稅務機關核定的2016年度和2017年度應予彌補的虧損額共計30萬元。2018年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元�！　�A、5　　B、3　　C、10 5　　D、12

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的表述，正確的是(　)�！　�A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可以用投資方所得彌補　　B、企業(yè)境外分支機構的虧損，可用境內總機構的所得彌補　　C、境內總機構

下列關于企業(yè)籌建期間相關業(yè)務的稅務處理，正確的是(　)�！　�A、籌辦期應確認為企業(yè)的虧損年度　　B、籌辦費應作為長期待攤費用在不低于2年的時間內進行攤銷　　C、籌建期發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可按實際發(fā)生

下列說法符合企業(yè)所得稅關于公益性捐贈支出相關規(guī)定的是(　)�！　�A、企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為公共租賃住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出　　B、被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內向貧困地區(qū)的公益性捐贈支出，(　)�！　�A、在稅前全額扣除　　B、在年度應納稅所得額12%以內的部分準予扣除　　C、在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除　　D、在年度

某企業(yè)2018年度實現(xiàn)會計利潤300萬元，當年發(fā)生營業(yè)外支出60萬元，其中通過當?shù)孛裾�部門向貧困地區(qū)捐贈40萬元、通過某關聯(lián)企業(yè)向災區(qū)捐贈10萬元。假設除此之外沒有其他納稅調整事項。該企業(yè)2018年營業(yè)外支出項目的

根據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，下列說法不正確的是(　)�！　�A、企業(yè)因雇用臨時工的工資薪金支出準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)　　B、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出不可以稅前扣除　　C、

某商貿(mào)公司2018年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務招待費300萬元、業(yè)務宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額為(　)萬元�！　�A、200

某企業(yè)2018年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉讓房屋收入300萬元，接受捐贈收入100萬元，政府補助收入50萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，廣告費支出為52萬元。2017年超標廣告費90萬元，則201

某高新技術企業(yè)2018年初向母公司(非高新技術企業(yè))借款6000萬元用于購買設備，期限3年，約定年利率為8%，銀行同期同類貸款利率為6%。則2019年高新技術企業(yè)稅前允許扣除的借款利息費用為(　)萬元�！　�A、320　　B

某公司2018年度財務費用賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息7萬元;經(jīng)過批準自5月1日起向本企職工借入資金60萬元，用于建造廠房，其中在10月31日進行竣工結算，

某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2018年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額2000萬元，貸款年利率是4 2%，2018年4月1日該廠房開始建設，2019年5月31日房屋交付使用，則2018年度該企業(yè)可

某電子公司(企業(yè)所得稅稅率15%)2017年1月1日向母公司(企業(yè)所得稅稅率25%)借入2年期貸款5000萬元用于購置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。2018年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息

某居民企業(yè)2018年實際支出的工資、薪金總額為150萬元(其中包括臨時工工資5萬元，實習生工資15萬元)，計提的三項經(jīng)費35 50萬元，其中福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生

經(jīng)認定的某動漫企業(yè)，2018年發(fā)放的合理工資總額為300萬元，實際發(fā)放的職工福利費45萬元、工會經(jīng)費5萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。2018年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調增應納稅所得額(　)萬元�！　�A、3　　B、10 5

某機器制造企業(yè)為居民納稅人，2018年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為420萬元，支出職工福利費75萬元、職工教育經(jīng)費10萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8 4萬元，該企業(yè)2018年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項

某企業(yè)2017年度發(fā)生職工福利費170萬元，2017年度稅前準予扣除的職工工資總額為900萬元，2018年度發(fā)生職工福利費120萬元，2018年度稅前準予扣除的職工工資總額為1100萬元，則該企業(yè)2018年度允許扣除的職工福利費為

2018年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3 5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓經(jīng)費4萬元);另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2018年企業(yè)申報

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于三項經(jīng)費扣除限額計算基數(shù)工資、薪金總額的說法中，正確的是(　)�！　�A、工資、薪金總額是指實際發(fā)放的工資、薪金總和　　B、工資、薪金總額是指應發(fā)放的工資、薪金總和　　C、

2019年某公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元;公司生產(chǎn)部門接受外部勞務派遣員工6人，每人每月支付勞務費3000元。假設公司當年發(fā)生的職工福利費為200萬元，職工福利費應調增應納稅所得額(　)萬元。　　

下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是(　)。　　A、事業(yè)單位收到的財政撥款收入　　B、外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入　　C、企業(yè)取得的國債利息收入　　D、企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項用途的稅收返